温暖的草丛：回复玲老师 转销无法收回备抵法核算的应收账款， 借：坏账准备       贷：应收账款

温暖的草丛：回复玲老师 那这个不是很矛盾，同事减少？

温暖的草丛：回复玲老师 不是资产内部一增一减？

玲老师：回复温暖的草丛您好，不矛盾的。坏账减少记借方。

Na：回复文静老师 就是在增加固定资产的时候，系统提示非要输入这个科目

文静老师：回复Na请把提示发来看下

maize老师：回复甜蜜的海燕  （五）“合同履约成本” 1.本科目核算企业为履行当前或预期取得的合同所发生的、不属于其他企业会计准则规范范围且按照本准则应当确认为一项资产的成本。企业因履行合同而产生的毛利不在本科目核算。 2.本科目可按合同，分别“服务成本”“工程施工”等进行明细核算。 3.合同履约成本的主要账务处理。 企业发生上述合同履约成本时，借记本科目，贷记“银行存款”“应付职工薪酬”“原材料”等科目；对合同履约成本进行摊销时,借记“主营业务成本”“其他业务成本”等科目，贷记本科 目。涉及增值税的，还应进行相应的处理。 4.本科目期末借方余额，反映企业尚未结转的合同履约成本。 （六）“合同履约成本减值准备” 1.本科目核算与合同履约成本有关的资产的减值准备。 2.本科目可按合同进行明细核算。 3.合同履约成本减值准备的主要账务处理。 与合同履约成本有关的资产发生减值的，按应减记的金额，借记“资产减值损失”科目，贷记本科目；转回已计提的资产减值准备时，做相反的会计分录。 4.本科目期末贷方余额，反映企业已计提但尚未转销的合同履约成本减值准备。   （七）“合同取得成本” 1.本科目核算企业取得合同发生的、预计能够收回的增量成本。 2.本科目可按合同进行明细核算。 3.合同取得成本的主要账务处理。 企业发生上述合同取得成本时，借记本科目，贷记“银行存款”“其他应付款”等科目；对合同取得成本进行摊销时，按照其相关性借记“销售费用”等科目，贷记本科目。涉及增值税的， 还应进行相应的处理。 4.本科目期末借方余额，反映企业尚未结转的合同取得成本。   （八）“合同取得成本减值准备” 1. 本科目核算与合同取得成本有关的资产的减值准备。 2. 本科目可按合同进行明细核算。 3. 合同取得成本减值准备的主要账务处理。 与合同取得成本有关的资产发生减值的，按应减记的金额，借记“资产减值损失”科目，贷记本科目；转回已计提的资产减值准备时，做相反的会计分录。 4. 本科目期末贷方余额，反映企业已计提但尚未转销的合同取得成本减值准备。   （九）“应收退货成本” 1. 本科目核算销售商品时预期将退回商品的账面价值，扣除收回该商品预计发生的成本（包 括退回商品的价值减损）后的余额。 2. 本科目可按合同进行明细核算。 3. 应收退货成本的主要账务处理。 企业发生附有销售退回条款的销售的，应在客户取得相关商品控制权时，按照已收或应收合 同价款，借记“银行存款”“应收账款”“应收票据”“合同资产”等科目，按照因向客户转让商 品而预期有权收取的对价金额（即，不包含预期因销售退回将退还的金额），贷记“主营业务收 入”“其他业务收入”等科目，按照预期因销售退回将退还的金额，贷记“预计负债——应付退 货款”等科目；结转相关成本时，按照预期将退回商品转让时的账面价值，扣除收回该商品预计 发生的成本（包括退回商品的价值减损）后的余额，借记本科目，按照已转让商品转让时的账面 价值，贷记“库存商品”等科目，按其差额，借记“主营业务成本”“其他业务成本”等科目。 涉及增值税的，还应进行相应处理。 4. 本科目期末借方余额，反映企业预期将退回商品转让时的账面价值，扣除收回该商品预 计发生的成本（包括退回商品的价值减损）后的余额，在资产负债表中按其流动性计入“其他流 动资产”或“其他非流动资产”项目。   （十）“合同资产” 1. 本科目核算企业已向客户转让商品而有权收取对价的权利。仅取决于时间流逝因素的权 利不在本科目核算。 2. 本科目应按合同进行明细核算。 3. 合同资产的主要账务处理。 企业在客户实际支付合同对价或在该对价到期应付之前，已经向客户转让了商品的，应当按因已转让商品而有权收取的对价金额，借记本科目或“应收账款”科目，贷记“主营业务收入” “其他业务收入”等科目；企业取得无条件收款权时，借记“应收账款”等科目，贷记本科目。 涉及增值税的，还应进行相应的处理。   （十一）“合同资产减值准备” 1. 本科目核算合同资产的减值准备。 2. 本科目应按合同进行明细核算。 3. 合同资产减值准备的主要账务处理。 合同资产发生减值的，按应减记的金额，借记“资产减值损失”科目，贷记本科目；转回已 计提的资产减值准备时，做相反的会计分录。 4. 本科目期末贷方余额，反映企业已计提但尚未转销的合同资产减值准备。   （十二）“合同负债” 1. 本科目核算企业已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。 2. 本科目应按合同进行明细核算。 3. 合同负债的主要账务处理。 企业在向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或企业已经取得了无条件收取合同对价权利的，企业应当在客户实际支付款项与到期应支付款项孰早时点，按照该已收或应收的金额， 借记“银行存款”“应收账款”“应收票据”等科目，贷记本科目；企业向客户转让相关商品时， 借记本科目，贷记“主营业务收入”“其他业务收入”等科目。涉及增值税的，还应进行相应的 处理。 企业因转让商品收到的预收款适用本准则进行会计处理时，不再使用“预收账款”科目及“递 延收益”科目。 4. 本科目期末贷方余额，反映企业在向客户转让商品之前，已经收到的合同对价或已经取 得的无条件收取合同对价权利的金额。

郭雪寒：回复路老师 老师那么有个待摊费用我在2013年的会计制度的会计科目里面没找到，那么我应该录入什么科目 二级明细的话

路老师：回复郭雪寒是待摊费用没有吗？

郭雪寒：回复路老师 是的

郭雪寒：回复路老师 只有长期待摊费用，那个老师讲的时候强调了一下，不是长期待摊费用

郭雪寒：回复路老师 然后我就找，都找了没有待摊费用，她的是小企业会计准则，我的是2013年小企业会计制度

路老师：回复郭雪寒实在需要，可以加一下

郭雪寒：回复路老师 我自己可以加吗老师我一直以为只能加二级科目呢

郭雪寒：回复路老师 老师加的方法跟普通的一样吗

路老师：回复郭雪寒你好，加的方法一样的

陶醉的玉米：回复焦老师 可以讲解一下这个吗

焦老师：回复陶醉的玉米这是数学问题，不好意思，作答不了。

147：回复邹老师 不进成本吗

147：回复邹老师 我们是米业生产单位，应该进销售费用吧

邹老师：回复147你好，不通过成本核算的 代理费计入管理费用 包装物计入销售费用核算

147：回复邹老师 包装物的招标代理费我进销售费用可以吗？

147：回复邹老师 因为米业走的都是销售费用

邹老师：回复147你好，这个代理费还是需要通过管理费用核算的

微笑轩轩老师：回复汪玲考研成功上海有房死磕比如你们公司指定的年初计划，预算都属于会计目标

申屠虹旭：回复李爱文老师 报表上没有坏账准备这个科目，我这个数字应该填在哪里？

李爱文老师：回复申屠虹旭坏账准备属于应收账款的抵减数

申屠虹旭：回复李爱文老师 那我怎么填啊，直接应收账款减去坏账准备的余额填上去吗

李爱文老师：回复申屠虹旭应收账款的借方余额数减去坏账准备贷方余额数

申屠虹旭：回复李爱文老师 然后把这个差额填在报表上吗

李爱文老师：回复申屠虹旭计算的余额是多少，就是资产负债表中的应收账款的数据