大林子：回复佟老师 但是我看到讲义上有个计税基础的写的是，投资以资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础，这个怎么理解？

大林子：回复佟老师 如果不能抵扣，为什么要计算计税基础呢？这个不会。

大林子：回复佟老师 老师能看到吗？

佟老师：回复大林子是在发生后面持有分红等期间税务的计税基础

大林子：回复佟老师 明白了，谢谢老师

佟老师：回复大林子不客气祝您学习愉快

WQ-L：回复张艳老师 比如实收资本总额100万，某A股东投资20万，占25%，溢价50000，另一个大股东B帮补50000进来作为A股东的奖励，这怎么做分录，急！

张艳老师：回复WQ-L比如实收资本总额100万，某A股东投资20万，占25%，溢价50000----纠正一下，这个不是形成溢价的，是拿20万，换了25万的股权。

WQ-L：回复张艳老师 那我要怎么做分录好呢

张艳老师：回复WQ-L我的理解是，一个20万和另一个股东的5万，要一并确认为A的实收资本份额 借：银行存款20 贷：实收资本--A 20 借：银行存款5 贷：实收资本--A 5

WQ-L：回复张艳老师 我就是这么去做了，我主管说溢价，要做资本公积

张艳老师：回复WQ-L哪里来的溢价之说呢？ 举例投资了30万，享受25%，这样才是会有溢价5万的。

WQ-L：回复张艳老师 我明白了，主管应该是让我通过资本公积调整，总实收资本款100万，A股东投资20万占25%，B股东投资75+5万（该5万作为A的奖励），然后让我通过溢价来调整吧，这个具体我怎么做分录呢？

WQ-L：回复张艳老师 我明白了，主管应该是让我通过资本公积调整，总实收资本款100万，A股东投资20万占25%，B股东投资75+5万（该5万作为A的奖励）刚占75%，他是让我通过溢价来调整吧，这个具体我怎么做分录呢？

张艳老师：回复WQ-L这样的话，就是正常核算了。但是无形之中，是让A多享受了5万的股权份额。 借：银行存款 20 贷：实收资本--A 20 借：银行存款 80 贷：实收资本--B75 资本公积--资本溢价 5 需要通过投资协议注明，A投资20万，但是享受25%股权【即25万股权份额】

WQ-L：回复张艳老师 对，就是让A多享受5万，不用做一增一减吗，A的实收资本不用加到25万？

张艳老师：回复WQ-L这个是做不了处理的，只能通过投资协议注明A享受25%的股权份额。

张艳老师：回复WQ-L要么，就不走资本公积，让B直接给A5万元，让A一并投入25万。

WQ-L：回复张艳老师 B的75万之前已经入账了占75%了，现在我就不懂怎么入A的20万，和A帮B付的5万，他就是让我通过分录调A占25%，B占75%

张艳老师：回复WQ-L这个做不了的，因为只能确认A的投资款20万，无法确认25万的，不过既然确认了B投资的资本溢价，其实本身A也享受到了资本溢价嘛。

荣：回复陈诗晗老师 应该要算在本年年末余额里面呀，怎么放不了图片呢？ 我想把表格放这里，看的清楚点

荣：回复陈诗晗老师 可以上图，麻烦看看

陈诗晗老师：回复荣并没有问题，你本年余额就是期初加本期发生额部分的。

丹：回复辜老师 老师，资本公积这个科目一直挂帐上吗？还是要年底怎么处理？

辜老师：回复丹这个就是一直挂账的

郑莹：回复陈诗晗老师 所以说企业按照章程或者协议的约定，接受投资者投入企业的资本是实收资本；超出协议约定投入企业的资本是资本溢价是吗？

陈诗晗老师：回复郑莹是的，理解没问题的

珮希老师：回复梦怡收到投资款，如果投资的部分超过注册资本的部分要计入资本公积，最简单的情况就是，收到现金投资款，那么公司在收到银行的收款通知后，即可做如下账务处理： 借：银行存款 贷：实收资本/股本 资本公积 2、公司收到投资款的账务处理可分为几种情况，但是原理都是一样的，就是借记资产，贷记实收资本/资本公积。只是资产科目用什么，实收资本什么时候才能计入等，会有些许差异。 （1）如果投资款超过了超过了认缴的注册资本，那么超过部分计入资本公积。 （2）如果投资的是非现金资产，那么一般这些非现金资产需要进过评估，按照各股东确认的评估值进行入账，借计资产科目，贷记实收资本：

赵老师：回复悠然自得有限公司计入实收资本，股份有限公司计入股东。

悠然自得：回复赵老师 所以说上面贷记的实收资本错了，应该记股本罗

赵老师：回复悠然自得股份有限公司应该计入股本