柳树：回复maize老师 借银行存款，贷哪个科目好呢？

maize老师：回复柳树我看法是做其他业务收入，这个

柳树：回复maize老师 好的，谢谢老师的建议

maize老师：回复柳树满意请给五星好评，谢谢

：回复徐阿富老师 那请问老师，固定资产的净值是什么？和残值有什么区别？网上的解释没有看懂

徐阿富老师：回复你好，净值是原值减累计折旧，残值是折旧满了之后的账面应该保留的净值

晴空：回复暖暖老师 老师，股东把自己机械设备找评估公司评估入股可以吗？没有发票只有评估公司资料，

暖暖老师：回复晴空不可以，需要发票才可以

晴空：回复暖暖老师 老师，我们是建筑劳务公司现在班组借支款，叫他提供考勤工资表写承诺书，在把款打给他由他代发有风险？

暖暖老师：回复晴空可以的，有一个承诺书

青青0428：回复郭老师 应交税费？

郭老师：回复青青0428你好需要交增值税的销项。

简单：回复文老师 老师你第一种思路做个完整分录

文老师：回复简单借其他应收款贷银行存款 借原材料进项税额贷应付账款 借应付账款贷其他应收款

玲玲：回复辜老师 最好计入那个科目，明细科目是什么

辜老师：回复玲玲营业外收入—其他收入

玲玲：回复辜老师 押金不用开发票哈

辜老师：回复玲玲这个不需要开发票的

「糯米豆」：回复bamboo老师 那明细科目要不要写

bamboo老师：回复「糯米豆」明细科目可以写废品收入

chambers：回复庄老师 不用做收入吗？

庄老师：回复chambers你好，要做也可以，先计入其他业务收入，然后结转掉原材料，

chambers：回复庄老师 申报时怎么填写？

庄老师：回复chambers你好，填写计入其他业务收入，

chambers：回复庄老师 附表二怎么填？

chambers：回复庄老师 附表一也没有看到其他业务收入

chambers：回复庄老师 是不是就填销售货物收入？

庄老师：回复chambers增值税纳税申报表》及其三个附表的填表说明 一、《增值税纳税申报表》与三个附表之间的逻辑关系。 1.《增值税纳税申报表》中本期销项税额的合计数等于《增值税(专用/普通)发票使用明细表中专用发票销项税额合计数、普通发票销项税额合计数、不开发票销售的货物或应税务劳的税额三者之和。 2.《增值税纳税申报表》中本期进销项税额的合计数等于《(专用发票/收购凭证/运输发票)抵扣明细表》中专用发票进项税额合计数、收购凭证进项税额合计数、运输发票进项税额合计数三者之和。 3.《发票领用月报表》中本期开具项目销售额栏、税额栏专用发票小计数应分别等于《增值税专用发票使用明细表》中销售额栏、税额栏的合计数。《发票领用存月报表》中本期开具项目销售额栏普通发票小计数应等于《增值税普通发票使用明细表》中销售额栏与税额栏的合计数之和，同时《发票领用存月报表》中本期开具项目税额栏普通发票小计数应等于《增值税普通发票使用明细表》中税额栏的合计数。 折叠编辑本段填报对象 二、1.本申报表适用于增值税一般纳税人填报。增值税A类企业使用线绿色申报表，B类企业使用米黄色申报表。增值税一般纳税人按简易办法依照6%征收率缴纳增值税的货物，也使用本表。 2.本表经济类型栏，按制造业、采掘业、电力、煤气、供水及商业分别填写。 3.本表本期销项税额中的有关栏次，接下列要求填写: (1)特区内工业企业如有一般销售、地产地销、免税销售情况的应分别填列，除特区内工业企业以外的其它企业，不得填报地产地销栏，所有企业如有出口货物情况的都须申报。 烟、酒、矿物油地产地销减半征收的，将销售额一半记入一般销售、一半记入地产地销，分别按其适用税率计算销售税额。 (2)货物或应税劳务名称，按国家税务总局计会统计报表的分类口径及不同的适用税率分别填列。对一些生产、经营品种较多的企业，如果一张申报表货物名称填写不下的，可以按不同的税率汇总名称填报增值税纳税申报表，对汇总填报申报表的，必须附有销货方填开的按国家税务总局计会统计报表的分类口径及不同的税率分别填列货物清单。 (3)应税销售额的填写口径，为增值税的计税销售额。如企业财务会计核算不作销售的而按税法规定应征税的价外费用，也应填入应税销售额中。 (4)税率按所销售的货物或应税劳务的适用税率填写，一般纳税人按简易办法征税的货物，该栏按6%的征收率填写。 (5)按不同销售类型计算其所占销售总额的百分比①②③④。 折叠编辑本段进项税额 填写要求 4.本表本期中的有关栏次按下列要求填写: (1)本期发生额栏，应根据购进货物或应税劳务取得的增值税专用发票和海关完税凭证上注明的税款，按不同的税率分别填列。 a.免税农产品项目，按照采购免税农产品的买价，依10%的扣除率计算填列。 b.运输费用项目，按照购进货物所支付的运费金额，依10%的扣除率计算填列。 c.废旧物资项目，填报的范围仅指专门从事废旧物资经营的纳税人，按照收购金额依10%的扣除率计算填列。 d.6%征收率项目，是指纳税人购进货物或应税劳务取得的按6%征收率注明税款的增值税专用发票上所注明的税款。 (2)本期发生额栏中各项目的填写口径，是指按照增值税税法规定准予从增值税税额中抵扣的进项税额。增值税税法规定不得从销项税额中抵扣的进项税额，不得填入本栏中的有关项目。如购进固定资产的进项税额，用于非应税项目、用于集体福利和个人消费的购进货物或者应税劳务的进项税额。对购进时无法确定用途的购进货物或应税劳务的进项税额，如免税货物和应税劳务与应税货物或应税劳务共同耗用的进项税额、非正常损失的在产品、产成品所耗用的进项税额等，可填入本栏。 (3)减不得抵扣项目的是指:1.免税货物用;2.非应税项目用;3.非常损失;4.进货退出及折让;5.简易办法征税货物用。以上项目的填写口径同本期发生额一致，如在购进直接用于免税项目的未填入本期发生额栏的进项税额，不需再填入减、免税货物用栏。 进项税额分摊填写方法 5.本表进项税额分摊的有关栏次，按以下方法填写: (1)本期抵扣额合计⑦栏即为本期进项税额⑦栏合计数。 (2)本期允许抵扣94年期初库存已征税款⑧为经税务机构核定后的税款按照规定的抵扣比例计算出的本期允许抵扣额，或经税务机关批准本期允许抵扣的期初存货已征税款。 (3)按销售额比例分摊应抵扣的进项税额⑨即是将本期抵扣额合计⑦和本期允许抵扣94年期初存货已征税款⑧合并后按本期销售税额中计算出的各种销售类型的销售比例进行分摊。 折叠编辑本段税款计算 6.本表税款计算的有关栏次按以下要求填写: (1)上期留抵税额(14)按上期申报表(16)栏的数字填写。 (2)减免项目(17)要注明减免批文的批号以及以下减免类型: a.高新产品开发;b.校办工厂;c.民政福利企业;d.其它企业(含部队工厂)。 (3)进项税额是分开核算的，在空白栏内单独说明进项税项并计算。 折叠编辑本段样式 7.本申报表一式二联，第一联为申报联，纳税人按期向税务机关申报;第二联为收执联，纳税人于申报时应连同申报联交税务机关签章后作为申报的凭证。 折叠编辑本段报送机关 8.由一般纳税人填写的增值税纳税申报表附下列资料应在纳税申报时与《增值税纳税申报表》一起报送主管税务机关。 折叠编辑本段填表说明 三《增值税(专用/普通)发票使用明细表》填表说明 1.发票起止号码是指填写在本张表格中的发票(包括专用发票与普通发票)的起始及截止号码。 2.(共 页、第 页)分别是指《增值税普通发票使用明细表》共有几页，本张表格是其中的第几页。 3.《增值税专用发票使用明细表》的发票类别栏:纳税人使用的增值税专用发票按《国家税务总局关于开展增值税专用发票计算机稽核工作的通知》(国税发[1994]134号文件)规定的编码填写。即:第一位代表发票版本的语言文字，分别用1、2、3、4代表中文、中英文、藏文、维文;第二位代表是几联发票，分别用4、7表示四联、七联;第三位代表发票的金额版本号，分别有1、2、3、4表示万元版、十万元版、百万元版、千万元版，第三位为0表示电脑发票。 《增值税普通发票使用明细表》的发票类别栏空格不填。 4.购货单位名称栏应填写全称。 5.货物或应税劳务名称栏应按货物或应税劳务的具体名称填写。 6.销售额栏填写用不含税价格计算的销售额。纳税人如果使用普通发票，在填写本栏时应将其票面上的销售额价税分离，分别填写相应栏目。 7.不开发票销售的货物或应税劳务栏填写内容包括视同销售及价外收入等不开发票销售的货物或应税劳务。 折叠编辑本段抵扣明细 四、《增值税(专用发票/收购凭证/运输发票)抵扣明细表》 1.(共 页、第 页)分别是指增值税专用发票抵扣明细表共有几页，本张表格是其中的第几页;《增值税收购凭证抵扣明细表》共有几页，本张表格是其中第几页;《增值税运输发票抵扣明细表》共有几页，本张表格是其中的第几页。 2.《增值税专用发票抵扣明细表》的发票类别栏:按《增值税专用发票使用明细表》的发票类别栏的要求填写。 《增值税收购凭证抵扣明细表》及《增值税运输发票抵扣明细表》的发票类别栏空格不填。 3.供货或运输单位名称栏应填写全称。 4.金额栏填写不含税的金额，如果含税应先予以分离，再填写此栏目。 5.货物入库时间栏填写货物验收入库的时间。 6.付款日期栏填写企业开出付款凭证并已实际支付货款的日期。 防伪税控增值税专用发票存根联明细 五.《增值税纳税申报表附列资料(表四)》填表说明 1.本表填写本期开具的防伪税控增值税专用发票存根联明细情况，包括作废和红字(负数)防伪税控增值税专用发票。 2. 本表作废标志栏填写纳税人当期作废的防伪税控增值税专用发票情况，以*作标记，纳税人正常开具的防伪税控增值税专用发票，以空栏予以区别。 (三)本表金额合计栏数据(不含作废发票金额)应等于《增值税纳税申报表附列资料(表一)》第1、8、15栏小计销售额项数据之和;本表税额合计栏数据(不含作废发票税额)应等于《附列资料(表一)》第1栏小计销项税额、第8栏小计应纳税额、第15栏小计税额项数据之和。

合肥易必优电子客服二：回复紫藤老师 那我们公司租的厂房，后来隔了一半租给别的公司，收到的房租费记哪里

紫藤老师：回复合肥易必优电子客服二收到房租计入其他业务收入

合肥易必优电子客服二：回复紫藤老师 但是我们营业范围里没有这些业务，还记其他业务收入吗

紫藤老师：回复合肥易必优电子客服二你好，房租一般计入其他业务收入的