学堂用户_ph653551：回复朴老师 朴老师：早上好！这个我司还没有给代理商开票的。

朴老师：回复学堂用户_ph653551不开发票计入营业外收入，开了发票计入其他业务收入

静：回复张艳老师 老师 我们没有会议费二级科目 所以想问放进去哪个比较好

张艳老师：回复静可以计入管理费用--办公费科目核算。

怡悦  ：回复QQ老师 老师您好，那要是按工程类科目去设置的话，是不是写凭证时就按工程科目写，到时候输入软件就行了么

QQ老师：回复怡悦  你好！是的可以这样曹卓

怡悦  ：回复QQ老师 想再问下，这个按工程科目怎么设置呢

QQ老师：回复怡悦  完工百分比法的具体应用 企业应当按照从接受劳务方已收或应收的合同或协议价款确定提供劳务收入总额，但已收或应收的合同或协议价款不公允的除外。 在采用完工百分比法确认收入时，收入和相关成本应按以下公式计算： 本期确认的收入=提供劳务收入总额×完工进度-以前会计期间累计已确认的提供劳务收入 本期确认的成本=提供劳务预计成本总额×完工进度-以前会计期间累计已确认提供劳务成本 【例14-25】甲公司于20×9年12月1日接受一项设备安装任务，安装期为3个月，合同总收入600 000元，至年底已预收安装费440 000元，实际发生安装费用为280 000元(假定均为安装人员薪酬)，估计还会发生安装费用120 000元。假定甲公司按实际发生的成本占估计总成本的比例确定劳务的完工进度。甲公司的账务处理如下： 实际发生的成本占估计总成本的比例=280 000÷(280 000+120 000)×100%=70% 20×9年12月31日确认的劳务收入=600 000×70%-0=420 000(元) 20×9年12月31日结转的劳务成本=(280 000+120 000)×70%-0=280 000(元) （1）实际发生劳务成本 借：劳务成本——设备安装 280 000 贷：应付职工薪酬 280 000 （2）预收劳务款 借：银行存款 440 000 贷：预收账款——××公司 440 000 （3）20×9年12月31日确认劳务收入并结转劳务成本 借：预收账款——××公司 420 000 贷：主营业务收入——设备安装 420 000 借：主营业务成本——设备安装 280 000 贷：劳务成本——设备安装 280 000 【例14-26】甲公司于20×9年11月1日与丙公司签订合同，为丙公司订制一项软件，工期大约5个月，合同总收入4 000 000元。至20×9年12月31日。甲公司已发生成本2 200 000元(假定均为开发人员薪酬)，预收账款2 500 000元。甲公司预计开发该软件还将发生成本800 000元。20×9年12月31日，经专业测量师测量，该软件的完工进度为60%。假定甲公司按季度编制财务报表，不考虑其他因素。甲公司的账务处理如下： 20×9年12月31日确认提供劳务收入=4 000 000×60%-0=2 400 000(元) 20×9年12月31日确认提供劳务成本=(2 200 000+800 000)×60%-0=1 800 000(元) （1）实际发生劳务成本 借：劳务成本——订制软件——丙公司 2 200 000 贷：应付职工薪酬 2 200 000 （2）预收劳务款项 借：银行存款 2 500 000 贷：预收账款——丙公司 2 500 000 （3）20×9年12月31日确认提供劳务收入并结转劳务成本 借：预收账款——丙公司 2 400 000 贷：主营业务收入——软件开发 2 400 000 借：主营业务成本——软件开发 1 800 000 贷：劳务成本——订制软件 1 800 000 【例14-27】甲公司于20×9年4月1日与乙公司签订一项咨询合同，并于当日生效。合同约定，咨询期为2年，咨询费为300 000元；乙公司分三次等额支付咨询费，第一次在项目开始时支付，第二次在项目中期支付，第三次在项目结束时支付。甲公司估计咨询劳务总成本为180 000元(均为咨询人员薪酬)。假定甲公司每月提供的劳务量均相同，可以按时间比例确定完工进度，按年度编制财务报表，不考虑其他因素。甲公司各年度发生的劳务成本资料如表14-2所示。 表14-2 单位：元 年份 20×9 2×10 2×11 合计 发生的成本 70 000 90 000 20 000 180 000 甲公司的账务处理如下： （1）20×9年 ①实际发生劳务成本 借：劳务成本——咨询成本 70 000 贷：应付职工薪酬 70 000 ②预收劳务款项 借：银行存款 100 000 贷：预收账款——乙公司 100 000 ③确认提供劳务收入并结转劳务成本 提供劳务的完工进度=9个月÷24个月×100%=37.5% 确认提供劳务收入=300 000×37.5%-0=112 500(元) 结转提供劳务成本=180 000×37.5%-0=67 500(元) 借：预收账款——乙公司 112 500 贷：主营业务收入——咨询收入 112 500 借：主营业务成本——咨询成本 67 500 贷：劳务成本——咨询成本 67 500 （2）2×10年 ①实际发生劳务成本 借：劳务成本——咨询成本 90 000 贷：应付职工薪酬 90 000 ②预收劳务款项 借：银行存款 100 000 贷：预收账款——乙公司 100 000 ③确认提供劳务收入并结转劳务成本 提供劳务的完工进度=21个月÷24个月×100%=87.5% 确认提供劳务收入=300 000×87.5%-112 500=150 000(元) 结转提供劳务成本=180 000×87.5%-67 500=90 000(元) 借：预收账款——乙公司 150 000 贷：主营业务收入——咨询收入 150 000 借：主营业务成本——咨询成本 90 000 贷：劳务成本——咨询成本 90 000 （3）2×11年 ①实际发生劳务成本 借：劳务成本——咨询成本 20 000 贷：应付职工薪酬 20 000 ②预收劳务款项 借：银行存款 100 000 贷：预收账款——乙公司 100 000 ③确认提供劳务收入并结转劳务成本 确认提供劳务收入=300 000-112 500-150 000=37 500(元) 结转提供劳务成本=180 000-67 500-90 000=22 500(元) 借：预收账款——乙公司 37 500 贷：主营业务收入——咨询收入 37 500 借：主营业务成本——咨询成本 22 500 贷：劳务成本——咨询成本 22 500

怡悦  ：回复QQ老师 我就这几个分录，多谢了

QQ老师：回复怡悦  你们是按完工百分比法确认工程收入吗？你们工期一般多长

小关：回复玲老师 是的，就是代办公司注销的协议

玲老师：回复小关https://wenku.baidu.com/view/d42a8ea148d7c1c709a14510.html 您好，这有一个注销代理协议，您可以参考一下

Ae…柠檬：回复meizi老师 承包加工协议书，想做一下编号

meizi老师：回复Ae…柠檬 你好 ‘  协议书一般不做编号； 一般是  合同会写编号的  ’

Ae…柠檬：回复meizi老师 那协议书还附着安全协议书，不写编号怎么弄呢？

meizi老师：回复Ae…柠檬你好 ；   如果你们是 跟对方单位 ； 对方要求你写；  你就自己 编号即可 ；   

764311036：回复英老师 那个协议书是要放在账里还是另外存档呢

英老师：回复764311036可以 放在凭证里作附件