Zmj：回复玲老师 准则的选择与会计科目的选择不相冲突吧

玲老师：回复Zmj您好 选哪个准则就用哪个准则里的科目做账

文老师：回复迷路的百褶裙小企业会计准则主要是针对小企业的，做法相对简单一点，但满足一定的条件（承担社会公众责任、经营规模较大、集团的母子公司）以后就要转为执行企业会计准则，企业会计制度是可以转换成企业开机准则的，但这中间的过渡列报较为复杂

文老师：回复迷路的百褶裙小企业会计准则主要是针对小企业的，做法相对简单一点，但满足一定的条件（承担社会公众责任、经营规模较大、集团的母子公司）以后就要转为执行企业会计准则，企业会计制度是可以转换成企业开机准则的，但这中间的过渡列报较为复杂

文老师：回复迷路的百褶裙小企业会计准则主要是针对小企业的，做法相对简单一点，但满足一定的条件（承担社会公众责任、经营规模较大、集团的母子公司）以后就要转为执行企业会计准则，企业会计制度是可以转换成企业开机准则的，但这中间的过渡列报较为复杂

文老师：回复迷路的百褶裙小企业会计准则主要是针对小企业的，做法相对简单一点，但满足一定的条件（承担社会公众责任、经营规模较大、集团的母子公司）以后就要转为执行企业会计准则，企业会计制度是可以转换成企业开机准则的，但这中间的过渡列报较为复杂

文老师：回复迷路的百褶裙小企业会计准则主要是针对小企业的，做法相对简单一点，但满足一定的条件（承担社会公众责任、经营规模较大、集团的母子公司）以后就要转为执行企业会计准则，企业会计制度是可以转换成企业开机准则的，但这中间的过渡列报较为复杂

文老师：回复迷路的百褶裙小企业会计准则主要是针对小企业的，做法相对简单一点，但满足一定的条件（承担社会公众责任、经营规模较大、集团的母子公司）以后就要转为执行企业会计准则，企业会计制度是可以转换成企业开机准则的，但这中间的过渡列报较为复杂

文老师：回复迷路的百褶裙小企业会计准则主要是针对小企业的，做法相对简单一点，但满足一定的条件（承担社会公众责任、经营规模较大、集团的母子公司）以后就要转为执行企业会计准则，企业会计制度是可以转换成企业开机准则的，但这中间的过渡列报较为复杂

文老师：回复迷路的百褶裙小企业会计准则主要是针对小企业的，做法相对简单一点，但满足一定的条件（承担社会公众责任、经营规模较大、集团的母子公司）以后就要转为执行企业会计准则，企业会计制度是可以转换成企业开机准则的，但这中间的过渡列报较为复杂

文老师：回复迷路的百褶裙小企业会计准则主要是针对小企业的，做法相对简单一点，但满足一定的条件（承担社会公众责任、经营规模较大、集团的母子公司）以后就要转为执行企业会计准则，企业会计制度是可以转换成企业开机准则的，但这中间的过渡列报较为复杂

云：回复朴老师 请问老师，修改为小企业会计准则最后要求提交纳税人财务、会计制度或纳税人财务、会计核算办法，该怎样写？

朴老师：回复云同学你好 准备好电子档直接上传就行了

家有一宝：回复王利老师 也就是我从2014年1月1日开始采用新企业会计准则应该没问题是吧？

王利老师：回复家有一宝可以

独特的樱桃：回复王超老师 您好，这个有统计表么，就是可以对应选择出来的？

王超老师：回复独特的樱桃你好，这个我手上没有的，都是按照税务局的要求填写的

独特的樱桃：回复王超老师 报现金流量表年报的时候，这三栏金额的填写都是按照本年累计发生的金额填写的么？

王超老师：回复独特的樱桃你好，不是的，是按照资产负债表分析填列的

伊人：回复紫藤老师 请问我们不是从财政直接拨款，不是预算单位，是财政拨给上级主管单位，然后通过主管单位再拨给我们，

伊人：回复紫藤老师 预算会计贷方不对吧。

紫藤老师：回复伊人借单位管理费 贷 应付职工薪酬 借 应付职工薪酬 贷非财政补助收入 借事业支出 贷非财政补助预算收入

伊人：回复紫藤老师 财政补助收入？非财政补助预算收入？？交社保收入怎么增加呢？

紫藤老师：回复伊人直接支付的是一收一支的

小鱼儿：回复朴老师 那有没有什么区别

朴老师：回复小鱼儿区别这个内容不一样，

激昂的水杯：回复晓海老师 一家文化体育公司，这个月收到客户季卡，年卡的现金，给客户开具普通发票吗？比如收了客户3000元年卡，不限次数的，随时可以来消费，开完发票要怎么做帐呢？营业税是按照当月确认的收入来缴纳吗？该缴纳多少呢？公司主营是提供场所供客户娱乐，那么同时附带销售饮料等，那么该公司是混合销售吧？是只征收营业税吧？

激昂的水杯：回复晓海老师 那请问老师，有营业税，城建税，教育费附加多计提的时候吗？如果多了，少了该怎么处理呢？

晓海老师：回复激昂的水杯你好！先回答你第一个问题，按规定季卡，年卡应该按收益期间来分别确认收入，但是税务局一般是按发票来确认收入的实现所以在实际操作中一般是按开发票的时间来确认收入计算税金（给税务局解释太麻烦）。你们主税种是什么？像是酒店销售酒水饮料也是交营业税，公司主营是提供场所供客户娱乐应该是营业税为主吧。第二问题，算错的情况下有可能多计提，可以下个月调整过来。如果已经上交了就麻烦点需要找税管员解决。

激昂的水杯：回复晓海老师 公司是文化体育业，运动场所，公司的年卡都是不限制次数的，如何按照收益区间来确认收入呢？如果要是限制次数还好来确认收益区间，老师给做出分录吧，这样一目了然，如果我这个月收了3000的年卡收入

晓海老师：回复激昂的水杯是这样，年卡按售价除以12个月，每个月确认相应的收入（你们的卡是不限次数的情况下）。按财务规定做的话借：现金 3000 贷：主营业务收入250 预收账款 2750 以后每个月按 借：预收账款 250 贷：主营业务收入 2500 如果按实际工作操作开了全额发票 借：现金 3000 贷：主营业务收入 3000

激昂的水杯：回复晓海老师 那如果我开了全额发票的话，借：营业税金及附加 3000*3% 贷：应交税费--应交营业税 90 那这个各个收益期间我还要分摊吗？ 分摊如何做分录？如果买三次场地费，赠送一次场地使用，怎么做账呢？

晓海老师：回复激昂的水杯你好！这是两种情况，如果按会计法规按收入计算税金这样的话报表收入和发票收入会不同，所以实际操作中一般是按每月开票数计算税金。买三次场地费，赠送一次场地这种情况也是一样的，按会计规定做比如三场场地费4000元。赠一场，你可以按每场1000元计算收入。如果是外账还是建议按开发票的情况确认收入，赠场可以做到销售费用或折扣与折让里。

激昂的水杯：回复晓海老师 如果每月按照开票计算税金的话，那么年卡客户全额开票缴纳的税金我还要分摊到12个月吗？如果实际工作操作没开发票年卡，开的收据，那我需要按照分期确认收入，还是一次确认收入呢？我总觉得开没开发票是不是要统一一个口径呢？开票，直接全额确认收入的话，那么不开票是不是也全额确认收入，口径是不是得统一，还是不需要统一呢？这样税务局是不是没法监控营业税，不开发票，外帐我就不计入收入，没营业额不叫营业税，所得税也就少交了，像这样税务局是不是得核定征收营业税和所得税呢？为了防止企业逃税

晓海老师：回复激昂的水杯你好！怎么说呢？新的会计制度规定,企业销售商品时，如果同时符合以下4个条件，可以确认收入: (1)企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方; (2)企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施控制; (3)与交易相关的经济利益能够流入企业; (4)相关的收入和成本能够可靠地计量 当满足上边条件是就要确认收入，但是实际操作中不是这样因为有些收入不好区分，就像你们这种季卡、年卡的。你们几套张？一般单位不开发票的收入不做在外账上。这就是一般单位指的内帐和外账。所以内帐和外账在收入、费用处理上是有区别的，外账对税务局，一般要按发票做帐比如你们实际发生了一项费用支出因为没有发票税务局是不允许企业所得税前扣除的，作在外账上在清缴汇算的时候要做利润调增比较麻烦，所以老会计一般不做在外账，只做内帐里。

激昂的水杯：回复晓海老师 就一套帐，所以我就茫然，该如何处理呢？如果每月按照开票计算税金的话，那么年卡客户全额开票缴纳的税金我还要分摊到12个月吗？如果实际工作操作没开发票年卡，开的收据，那我需要按照分期确认收入，还是一次确认收入呢？开没开发票是不是要统一一个口径呢？

晓海老师：回复激昂的水杯如果按发票做收入就不用分摊了，开收据未开发票的线挂在预收账款里，等开发票在转收入。

：回复爱笑的流沙是的。