喜乐：回复何江何老师 这个不是因管理不善，亏赖管？自然灾害的记营业外支出吗，老师

何江何老师：回复喜乐同学，如果是存货，管理不善是管理费用 ，固定资产管理不善是营业外支出 ，同学。

ZXZ：回复玲老师 坏账核销确认的收入与成本都需要报税务局么 是固定模板还是什么流程

玲老师：回复ZXZ税前列支 需要满足必要条件 　　坏账损失在企业所得税前列支，要按照企业所得税法及相关政策的规定，满足一定的条件。 　　《企业所得税法》及其实施条例规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。所谓损失，指企业在生产经营活动中发生的固定资产和存货的盘亏、毁损、报废损失，转让财产损失，呆账损失，坏账损失等。企业发生的损失，减除责任人赔偿和保险赔款后的余额，依照国务院财政、税务主管部门的规定扣除。 《财政部、国家税务总局关于企业资产损失税前扣除政策的通知》（财税〔2009〕57号）第四条规定，除贷款类债权外的应收、预付账款，符合下列条件之一的，减除可收回金额后确认的无法收回的应收、预付款项，可以作为坏账损失在计算应纳税所得额时扣除：（一）债务人依法宣告破产、关闭、解散、被撤销，或者被依法注销、吊销营业执照，其清算财产不足清偿的；（二）债务人死亡或者依法被宣告失踪、死亡，其财产或者遗产不足清偿的；（三）债务人逾期3年以上未清偿，且有确凿证据证明已无力清偿债务的；（四）与债务人达成债务重组协议或法院批准破产重整计划后无法追偿的；（五）因自然灾害、战争等不可抗力导致无法收回的。 　　同时，《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》规定，企业逾期3年以上的应收款项，在会计上已作为损失处理的，可以作为坏账损失，但应说明情况，并出具专项报告；企业逾期1年以上，单笔数额不超过5万元或者不超过企业年度收入总额万分之一的应收款项，会计上已经作为损失处理的，可以作为坏账损失，但应说明情况，并出具专项报告。 　　因此，企业需准确判断资产损失是否符合企业所得税税前列支的相关条件，准确进行税前扣除。 确保合规 留存相关资料备查 　　坏账损失在企业所得税税前扣除，还须留存相关的资料备查。 　　根据《关于企业所得税资产损失资料留存备查有关事项的公告》（国家税务总局公告2018年第15号）的规定，自2017年度起，企业向税务机关申报扣除资产损失，仅需填报企业所得税年度纳税申报表《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》，不再报送资产损失相关资料，相关资料由企业留存备查。因此，在办理2018年度企业所得税汇算清缴时，企业无须再报送资产损失相关资料，自行留存备查。 　　那么，企业的坏账损失在企业所得税税前扣除，应留存备查哪些材料呢？对此，《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》第二十二条作了列举：相关事项的合同、协议或说明；属于债务人破产清算的，应有人民法院的破产、清算公告；属于诉讼案件的，应出具人民法院的判决书或裁决书或仲裁机构的仲裁书，或者被法院裁定终（中）止执行的法律文书；属于债务人停止营业的，应有工商部门注销、吊销营业执照证明；属于债务人死亡、失踪的，应有公安机关等有关部门对债务人个人的死亡、失踪证明；属于债务重组的，应有债务重组协议及其债务人重组收益纳税情况说明；属于自然灾害、战争等不可抗力而无法收回的，应有债务人受灾情况说明以及放弃债权申明。

玲老师：回复ZXZ这个就是具体的规定，你参考这个

ChakTim：回复小锁老师 但是实操老师是这样讲解的？？搞不明白了

小锁老师：回复ChakTim这个就是视同销售啊，税法上视同销售

ChakTim：回复小锁老师 请问哪种视同销售行为只是确认增值税，不计入收入的？就是图片的会计分录属于哪种情形？谢谢

小锁老师：回复ChakTim还有捐赠，捐赠的情形也是

maize老师：回复杨焕焕这个是的，你可以去看看

maize老师：回复杨焕焕http://www.shui5.cn/article/49/84013.html 这个是对应文件，你可以去看下

杨焕焕：回复maize老师 谢谢

maize老师：回复杨焕焕好的，我先回复别的学员了，

对方正在输入。。。。。。：回复张艳老师 银行存款余额调节表，只是为了调节未达账项，调平衡了，那然后呢

对方正在输入。。。。。。：回复张艳老师 它不是不能作为账务处理嘛

张艳老师：回复对方正在输入。。。。。。银行存款余额调节表，只是为了核对账目，不能作为调整账面记录的依据。

财管必过：回复张蓉老师 全宗号是要填写什么内容呢

张蓉老师：回复财管必过您好，全宗号一般的公司不用，事业单位的资料移交给档案馆时档案馆给的全宗号。

财管必过：回复张蓉老师 好的，谢谢老师

张蓉老师：回复财管必过您好，不用客气，如对我的回答感到满意，麻烦给予五星好评，谢谢^_^