*^_^*：回复邹老师 这个运杂费为什么不能抵扣？还有运杂费可以并入原材料吗？

邹老师：回复*^_^*你好，因为没有取得专用发票，无法抵扣 运杂费是计入原材料成本核算

*^_^*：回复邹老师 运杂费可以取得专用发票吗

邹老师：回复*^_^*你好，运费可以取得运输专业发票 运杂费还是运输业营改增之前的说法，因为之前是可以根据运费金额乘以一定比例计算抵扣的 如果写的运杂费，就不可以计算抵扣了

*^_^*：回复邹老师 如果是运费 如何抵扣  分录怎么做

邹老师：回复*^_^*你好，有取得运输专用发票吗？ 还是之前运费按7%计算抵扣的时候？

*^_^*：回复邹老师 没有专用发票 之前和现在税点不一样了？都讲下吧

邹老师：回复*^_^*你好，之前和现在的税点不同 营改增之前是按取得的运费金额*7%计算抵扣 而运输行业营改增之后，需要取得运输业增值税专用发票，才可以按票面税额抵扣的

*^_^*：回复邹老师 营改增之前没有发票也可以抵扣百分之7对吗？那个会计分录和运杂费的一样吗？营改增以后会计分录还用把运费并入原材料吗<br><br>

邹老师：回复*^_^*你好，营改增之前需要有运费发票才可以按7%计算抵扣，如果是给到的是运杂费，也是不可以计算抵扣的 营改增之后，如果取得运输专用发票，不含税运费计入原材料成本，运费进项税额计入进项税额核算

ID：回复陈诗晗老师 假如1吨基础油油，加其他辅助材料生产出1吨润滑油，需要缴纳消费税吗？

陈诗晗老师：回复ID不需要，销售的时候再交纳消费税

ID：回复陈诗晗老师 已经销售了，现在税局要求补税

陈诗晗老师：回复ID比如你一万吨 原油 ，生产1万吨 ，精油，那么 补交的税是（精油售价-原油售价）*消费税率

ID：回复陈诗晗老师 按升数换算吗

陈诗晗老师：回复ID是的，从量计征按升数计算。

End：回复何老师13 计税基础怎么理解？税法上认为应该交税的金额吗

End：回复何老师13 递延收益不是500计税吗

End：回复何老师13 可以这样理解吗？ 递延收益为负债类，现在收到为收益会计上为确认收益，税法上计入应纳税额。账面都是500   会计没折旧所以没扣损益，税法上未来是可以扣除的，500-500=0所以计税基础为0会计上还是500的账面，负债账面大于计税  确认递延资产   对吗？

何老师13：回复End同学您好。您这样会将收入类确认递延所得税资产或负债越想越复杂。建议按照老师的做法去记忆。遇到收入类，比如8000那道题。如果以后可以抵扣，那么计税基础=未来可以抵扣的金额=8000。这里的500不能抵扣，那么计税基础=未来可以抵扣的金额=0。就这样去记忆收入类。不然以后您会越想越复杂。然后这里的问题是递延收益的计税基础是什么，就是0。这样从问题的角度出发，去理解更直观。

End：回复何老师13 我要哭了。。容我想想。。谢谢您何老师

End：回复何老师13 老师，您好，这两道题应该相同，金额不同，解释中说计税基础为0账面800       

何老师13：回复End同学您好。这里也是说的，题目告诉800万元政府补助为应税收入，则会计上按照进度会有部分计入递延收益。但是目前会计上进度还未展开，所以是0，而税法规定全部计入当期应纳税所得额，即800全部应该交税。则产生可抵扣暂时性差异。税法现在就缴纳了，而会计上要一步一步去确认收入。但是这800的收入在最初就已经缴纳，表明未来不用缴纳。未来不用缴纳，即未来有好事，有好事就计入递延所得税资产。也就是递延所得税资产代表未来有经济利益流入（好事，在未来=未来经济利益流入=递延所得税资产）而题目问的是递延收益的计税基础。要理解资产费用一类，负债收入一类。递延收益的计税基础=账面价值800-未来可税前列支的金额800=0。所以，题目上也是写的账面价值是800，计税基础是0。老师好像在给你解释8000的时候解释错了。真的很抱歉。做题老师都做晕了。直接以为是另外一道题。现在纠正一下哈。8000那个就同理您这个最后一个图片的解释一样。

初学者www：回复许老师 负债的计税基础这个词我根本没有弄明白，负债的计税基础等于账面价值不形成暂时性差异，负债的计税基础小于账面价值形成可抵扣暂时性差异，这是为什么呢？以税法规定的基础缴税，负债计税基础少相比会计而言当期应该少交了，后面要多交，形成应纳税暂时性差异才对啊。

许老师：回复初学者www不是啊。你看这个题 会计上 是2000的销售费用/其他应付款 而税法上 只承认1500销售费用/其他应付款 承认的费用少了 应交所得税 当期是多交的啊 以后期间 费用实际发生 才可以抵扣 少交以后期间的所得税

初学者www：回复许老师 老师，负债的计税基础是一种抵减项么？计税基础小于账面价值，负债计税基础抵减利润总额的少，利润多，所以当期交的所得税高，所以形成可抵扣暂时性差异，这样的理解对么？

许老师：回复初学者www嗯嗯，可以这样理解的哦

初学者www：回复许老师 资产和负债的计税基础都是利润总额的抵减项么，感觉中国的会计准则也太麻烦了，GAAP和IFRS就没这么多事儿，问了这么多老师，就您回答的好，其他的老师上来就照搬书上定义

许老师：回复初学者www这个呀，基本都是这样的哦。如果对回答满意，请五星好评，谢谢