没有困难的学习只有勇敢的狗狗：回复暖暖老师 现在是已经报了12月的数据，马上就要汇算清缴，要怎么改？

暖暖老师：回复没有困难的学习只有勇敢的狗狗已经申报的改不了了，你可以做账时再改

没有困难的学习只有勇敢的狗狗：回复暖暖老师 没明白

暖暖老师：回复没有困难的学习只有勇敢的狗狗你做再后边的账务里

没有困难的学习只有勇敢的狗狗：回复暖暖老师 我12月的资产负债表里有无形资产200万，也有一部分摊销，汇算清缴不能改成无形资产0，把200万记入研究开发费用吗？

没有困难的学习只有勇敢的狗狗：回复暖暖老师 我就想问我汇算清缴时可不可以这样做？

没有困难的学习只有勇敢的狗狗：回复暖暖老师 有什么后果？

暖暖老师：回复没有困难的学习只有勇敢的狗狗不可的，你后边才可以这样处理

没有困难的学习只有勇敢的狗狗：回复暖暖老师 假如可以改月报呢？

暖暖老师：回复没有困难的学习只有勇敢的狗狗那在月报里处理可以

没有困难的学习只有勇敢的狗狗：回复暖暖老师 好的 谢谢老师

暖暖老师：回复没有困难的学习只有勇敢的狗狗不客气麻烦给予五星好评

易 老师：回复慈祥的洋葱同学您好，借:银行存款25，累计摊销6，资产处置损益0.5贷：无形资产30，应交税金-应交增值税(销项税额）1.5

小涛：回复邹老师 每月摊销不是要计入费用吗？比如：借：管理费用-无形资产摊销 贷：累计摊销

邹老师：回复小涛你好，是的

小涛：回复邹老师 那无形资产的余额怎么冲销呀老师

邹老师：回复小涛借；累计摊销 贷；无形资产

soso Wong：回复maize老师 没有！可以这样做吗

maize老师：回复soso Wong那就做贷无形资产吧，建议你不要用会计制度，这个很老了，现在一般用的是企业会计准则和小企业会计准则。

soso Wong：回复maize老师 好的，谢谢老师

maize老师：回复soso Wong满意请给五星好评，谢谢。

威武的身影：回复舟舟老师 （一）甲公司有关无形资产的业务如下: （1）2×17年1月1日,公司开始自行研究开发一项管理用专利技术。当年发生材料费300万元、应付人工工资100万元,用银行存款支付其他费用50万元。其中,符合资本化条件的支出为300万元。至2×17年12月31日,该项专利技术尚未研发成功。 要求：根据上述资料，做与此项无形资产研发有关的会计分录。 （2）2×18年1—7月,上述专利技术研发发生材料费100万元、应付人工工资50万元,用银行存款支付其他费用20万元。其中,符合资本化条件的支出150万元。 要求：根据上述资料，做与此项无形资产研发有关的会计分录。

威武的身影：回复舟舟老师 3）2×18年7月10日,该专利技术研发获得成功,达到预定用途。 要求：做相关会计分录。 （4）该项无形资产的预计使用年限为10年,预计残值为零,采用直线法摊销。 要求：a. 该项无形资产从什么时候开始计提摊销？ b. 做该项无形资产持有期间每月计提摊销的会计分录。 （5）2×21年1月10日,甲公司出售该项专利技术,收到价款300万元,已存入银行。 要求: a. 该项无形资产从什么时候停止计提摊销？ b. 至2×21年1月10日,该项无形资产累计已计提的摊销额是多少？ c. 编制甲公司出售该项专利技术的会计分录。

舟舟老师：回复威武的身影2×17年度： （1）发生支出时： 借：研发支出——费用化支出      1500000       ——资本化支出      3000000       贷：原材料      3000000             应付职工薪酬      1000000             银行存款      500000 年末，将费用化支出转入管理费用： 借：管理费用      1500000       贷：研发支出——费用化支出      1500000 （2）2×18年1-7月， 借：研发支出——费用化支出      200000       ——资本化支出      1500000       贷：原材料      1000000             应付职工薪酬      500000             银行存款      200000 （3）专利权获得成功时： 借：无形资产      4500000       贷：研发支出——资本化支出      4500000 借：管理费用      200000       贷：研发支出——费用化支出      200000 （4）该无形资产的年摊销额＝450÷10＝45（万元），2018.7月份开始摊销 借：管理费用      225000       贷：累计摊销      225000 （5）2×21年1月10日计提减值准备前无形资产账面价值＝450－45×2.5＝337.5（万元）从2020年12.31停止摊销 摊销额=45*2.5=112.5 2×13年4月5日，处置无形资产时： 借：银行存款      3000000            累计摊销     1125000       资产处置损益      375000（倒挤）       贷：无形资产      4500000

冰雪人：回复邹老师 单位支付了16万的装修费

邹老师：回复冰雪人你好，装修费计入 借；长期待摊费用 贷；银行存款 按月摊销 借；管理费用 贷；长期待摊费用

冰雪人：回复邹老师 单位用的事业单位报表，这个报表里没有待摊销费用

邹老师：回复冰雪人你好，没有待摊费用，你可以一次性计入事业支出科目核算

冰雪人：回复邹老师 老师，我们是民非企业，也可以一次性做经营支出吗？

邹老师：回复冰雪人你好，没有待摊费用，只能是一次性计入业务活动成本了

喜福：回复邹老师 现在会计科目没有累计摊销了，这一块我怎么处理呢？

邹老师：回复喜福你好，仍然需要通过这个科目来核算的 

喜福：回复邹老师 财务系统里没有这个科目，资产负债表也没有，那我应该怎么处理这个业务呢？

邹老师：回复喜福你好，需要自己增加这个科目核算才是的 

喜福：回复邹老师 好的谢谢

邹老师：回复喜福不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望你对我的回复及时予以平价，谢谢。

小瘦猴????：回复宋生老师 是不是只要确定为固定资产了就必须要折旧，6000块的设备怎样折旧，按多少年折旧，每月怎么算啊

宋生老师：回复小瘦猴????你好！是的。这个要看具体是什么固定资产。

小瘦猴????：回复宋生老师 加工食品的分装机，当月增加的当月折旧是吗

宋生老师：回复小瘦猴????你好    ！        这个你按5年，3%残值，按月直线折旧就好了

小瘦猴????：回复宋生老师 这么点钱可以不计入固定资产吗

宋生老师：回复小瘦猴????你好！这个看企业自己决定了。

优雅的玫瑰：回复meizi老师 但是我碰到的题目的解析中说，出售无形资产过程中产生的增值税不影响无形资产的处置损益，我觉得和这个会计分录有冲突，您能帮我分析一下吗

meizi老师：回复优雅的玫瑰你好 等下 我想了下 ；无形资产出售过程中增值税的金额对最后的净损益没有影响,。因为增值税是价外税,处置无形资产是收到的款项,即借:银行存款中已包含了增值税,与确认处置收益的贷:应交税费-应交增值税是等额的,对以差额确认损益的最后净收益没有影响。 是这样来考虑的

优雅的玫瑰：回复meizi老师 嗯嗯，那我刚才写的那个会计分录是不是不对啊？

meizi老师：回复优雅的玫瑰你好 分录是对的哦

背影：回复袁老师 @袁老师:贷方是放在无形资产科目，还是放在累计摊销

暖暖老师：回复内向的灰狼2.计提摊销是9600000/96=100000 借管理费用100000 贷累计摊销100000

暖暖老师：回复内向的灰狼3.算2016年12月31日该无形资产的账面价 9600000-100000-960000=8540000

暖暖老师：回复内向的灰狼4.17年底无形资产账面价值8540000-960000=758000 发生减值7580000-5490000=2090000

暖暖老师：回复内向的灰狼借资产减值损失2090000 贷无形资产减值准备2090000

暖暖老师：回复内向的灰狼5.计算2018年无形资产计提的摊销金额; 5490000/（96-1-24）*12=927887.32

暖暖老师：回复内向的灰狼5.借营业外支出 累计摊销100000+960000*2+927887.32 无形资产清理准备2090000 贷无形资产9600000

内向的灰狼：回复暖暖老师 还有第六题吗？

暖暖老师：回复内向的灰狼6.借营业外支出 累计摊销100000+960000*2+927887.32 无形资产清理准备2090000 贷无形资产9600000

内向的灰狼：回复暖暖老师 营业外支出是多少？

暖暖老师：回复内向的灰狼你自已贷方减去借方的数字就是，倒挤