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处置无形资产的会计分录
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王晓老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.99
解题: 0.83w
引用 @ 刻苦的眼睛 发表的提问：
A公司2x08年至2x11年与无形资产业务有关的资料如下:2x08年12月3日，以银行存款540万元购入一项无形资产。预计该项无形资产的使用年限为10年，采用直线法摊销。2x10年12月31日，对该无形资产进行减值测试，该无形资产的预计未来现金流量现值是345万元，公允价值减去处置费用后的净额为380万元。计提减值准备后该资产的使用年限及摊销方法不变。2x11年4月1日，A公司将该无形资产对外出售，取得价款413万元并收存银行。假设不考虑交易产生的相关税费，金额以万元表示。(10分) 1)编制购入该无形资产的会计分录;2)计算2x08年12月31日无形资产的摊销金额并编制会计分录; 3)计算2x09年12月31日该无形资产的账面价值;4)计算该无形资产2x10年末计提的减值准备全额并编制会计分录;
您好 1.借无形资产540 贷银行存款540 2.摊销金额＝540/10/12＝4.5 借管理费用4.5 贷累计摊销4.5 3.540-4.5-4.5*12＝481.5 4.2*10年末账面价值481.5-4.5*12＝427.5，可收回金额380，计提减值427.5-380＝47.5 借资产减值损失损失47.5 贷无形资产减值准备47.5
211楼
2023-08-16 17:37:56
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 爱笑的流沙 发表的提问：
处置固定资产,无形资产,所形成的净利益应当确认为什么?
所形成的净利益应当确认为营业外收入
212楼
2023-08-16 17:48:24
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阎老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 0.99w
引用 @ 酷炫的小熊猫 发表的提问：
老师为什么出售无形净收益为什么要计入营业外收入，你们会计学堂老师不是说出售无形资产属于人为的，要计入资产处置损益吗？
正常出售无形资产是计入资产处置损益的，如果是报废、损毁等才要计入营业外支出。
213楼
2023-08-16 18:06:00
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小林老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.96
解题: 6.96w
引用 @ 361164575 发表的提问：
无形资产处置和毁损会有损失吗？谢谢举例说明下。
您好，可能有损失。举例，某无形资产购买10000，累计摊销9500，售价100或毁损0元，销售和毁损金额均低于账面净值，形成损失。
214楼
2023-08-16 18:32:59
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麦子老师
职称：税务师,初级会计师,中级会计师
4.98
解题: 0.08w
引用 @ 哈喽中级 发表的提问：
出售无形资产的净收益是计入：营业外收入，还是资产处置损益？
同学，你好。 计入营业外收入
215楼
2023-08-17 17:26:36
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哈喽中级：回复麦子老师 净损失呢？营业外支出？
2023-08-17 17:42:11
麦子老师：回复哈喽中级是的。同学。计入营业外支出。
2023-08-17 17:58:57
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.91w
引用 @ 欣馨 发表的提问：
转让无形资产和厂房的会计分录怎么做
转让无形资产的方式有两种:一是转让其所有权,二是转让其使用权. 1、无形资产所有权的转让即为出售无形资产,按实际取得的转让收入借记银行存款等科目,按该无形资产已计提的减值准备借记无形资产减值准备科目,按无形资产的账面余额贷记无形资产科目,按应支付的相关税费贷记应交税金等科目,按其差额贷记或借记营业外收入-出售无形资产收益或营业外支出-出售无形资产损失科目. 2、无形资产使用权的转让,出让方仍保留对该项无形资产的所有权,仅将部分使用权让渡给其他单位或个人,受让方只能在合同规定的范围内合理使用无权转让.转让取得的收入计入其他业务收入,发生与转让有关的各种费用支出计入其他业务支出,不能注销无形资产摊余价值. 转让偿方式转让固定资产
216楼
2023-08-17 17:48:08
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朴老师：回复欣馨转让厂房是转让固定资产
2023-08-17 18:24:59
欣馨：回复朴老师 是转让所有权，有土地也有厂房
2023-08-17 18:53:24
朴老师：回复欣馨所有权是无形资产 就是土地使用权 厂房 是固定资产
2023-08-17 19:22:34
欣馨：回复朴老师 整个分录怎么做？毕竟有差额
2023-08-17 19:37:06
朴老师：回复欣馨你是赚钱了还是赔钱了
2023-08-17 19:50:22
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ Jιη 发表的提问：
处置无形资产，款项未收到，是计其他应收款吗
你好，是的，是这样的
217楼
2023-08-17 18:10:49
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Jιη：回复邹老师 但是在实操课里，这怎么放在“应收账款”呢
2023-08-17 18:26:29
邹老师：回复Jιη你好，这个不是销售货物或者提供服务的收入款项，不应当通过应收账款核算的 
2023-08-17 18:45:59
Jιη：回复邹老师 我也觉得是在其他应收款，这个实操是你们的实课里的
2023-08-17 19:03:28
邹老师：回复Jιη你好，这个地方有待改正 
2023-08-17 19:25:07
小锁老师
职称：注册会计师,税务师
4.98
解题: 10.41w
引用 @ 潇洒的飞机 发表的提问：
老师，用无形资产对外投资需要交哪些税呢？会计分录怎么做？
你好，投资方需要缴纳增值税，附加税，所得税和印花税，会计分录是：借 长期股权投资 累计摊销 贷 无形资产 应交税费 差额会计入资产处置损益。
218楼
2023-08-17 18:29:59
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潇洒的飞机：回复小锁老师 怎么还需要缴纳增值税呢，那么我增值税开票税目是什么呢？
2023-08-17 18:44:10
小锁老师：回复潇洒的飞机你这个视同处置你的无形资产了呀，你的无形资产是什么？土地使用权还是专利技术？
2023-08-17 18:57:59
潇洒的飞机：回复小锁老师 商标专用权？这不是转让，是投资，是否有相关的免税政策呢？
2023-08-17 19:14:18
小锁老师：回复潇洒的飞机商标权需要缴纳增值税的，商标投资就是转让呀，转让商标权，是指转让商标的所有权或使用权的行为。专利权和技术服务是有减免规定，商标这个没有听说过。
2023-08-17 19:40:42
潇洒的飞机：回复小锁老师 而且发票开给谁呢？对于被投资公司来讲，借: 无形资产  贷: 实收资本，我开给被投资公司，感觉很奇怪
2023-08-17 19:55:00
小锁老师：回复潇洒的飞机您好，我给您一个政策，你看看能看懂不。 财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件1:《营业税改征增值税试点实施办法》第十条规定,销售服务、无形资产或者不动产,指有偿提供服务、有偿转让无形资产或者不动产.第十一条规定,有偿,指取得货币、货物或者其他经济利益. 根据上述规定,企业将无形资产、不动产投资入股换取被投资企业的股权行为,属于有偿取得其他经济利益,而作为被投资企业,取得无形资产、不动产包括接受投资入股形式取得的无形资产、不动产,其进项税额同样准予从销项税额中抵扣.这就意味着投资企业以无形资产、不动产投资应计算销项税额、开具增值税专用发票,交给被投资企业作为抵扣进项税额的凭据,打通了增值税环环征收、层层抵扣的链条.
2023-08-17 20:05:54
潇洒的飞机：回复小锁老师 [2016]36号文件中的《销售服务、无形资产、不动产注释》，其中明确了销售无形资产，指转让无形资产所有权或者使用权的业务活动。无形资产，指不具实物形态，但能带来经济利益的资产，包括技术、商标等。注释没有直接将“无形资产投资入股”纳入其中。无形资产投资入股虽然也是无形资产所有权或使用权的让渡，但是从税法原理来看投资和转让时有差别的。投资入股不能直接按转让无形资产进行涉税处理。
2023-08-17 20:31:07
潇洒的飞机：回复小锁老师 并且发生了转让，按照上个文件规定，纳税人提供符合条件的技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、服务，都可以免征增值税。说明无形资产投资入股是不需要缴纳增值税的。
2023-08-17 20:59:09
潇洒的飞机：回复小锁老师 2016 36号文有两种理解，所以不知道应该交增值税还是不应该交
2023-08-17 21:24:28
小锁老师：回复潇洒的飞机技术开发技术转让是不交的，但是你这个是商标权呀，商标权不属于技术
2023-08-17 21:43:56
潇洒的飞机：回复小锁老师 老师，用无形资产对外投资，投资方需要缴纳印花税吗
2023-08-17 21:55:33
小锁老师：回复潇洒的飞机需要缴纳印花税，这个不属于免税范围。
2023-08-17 22:16:05
辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 发表的提问：
无形资产每月摊销的会计分录怎么做？
借：管理费用 贷：累计摊销
219楼
2023-08-18 16:55:05
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：回复辜老师 那等到最后摊销完毕的时候还要冲一下无形资产吧？那时候得分录呢
2023-08-18 17:24:36
辜老师：回复不是的，都是用累计摊销的，资产负债表的无形资产=无形资产余额—累计摊销余额
2023-08-18 17:39:38
：回复辜老师 好的
2023-08-18 17:55:08
辜老师：回复好的，客气，帮到你就好
2023-08-18 18:14:59
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 春暖花开 发表的提问：
出售无形资产、固定资产取得的收益计入资产处置损益科目，它属于会计准则所定义的"收入"范畴吗？
你好，不属于收入的 收入只是包括主营业务收入，其他业务收入
220楼
2023-08-18 17:23:33
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易 老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.96
解题: 11.29w
引用 @ 慈祥的洋葱 发表的提问：
转让无形资产所有权，不含税收25万元，无形资产的原值为30万元，已摊销的无形资产金额6万元，没有计提无形资产减值准备，增值税税率为6%。会计分录
同学您好，借:银行存款，累计摊销，资产处置损益贷：无形资产，应交税金-应交增值税(销项税额）
221楼
2023-08-18 17:45:40
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易 老师：回复慈祥的洋葱同学您好，借:银行存款25，累计摊销6，资产处置损益0.5贷：无形资产30，应交税金-应交增值税(销项税额）1.5
2023-08-18 18:17:01
悠然老师01
职称：高级会计师,税务师,资产评估师,注册会计师
4.99
解题: 2.81w
引用 @ 兄台 发表的提问：
无形资产处置时 累计折旧不需要转到借方么?
学员你好，无形资产处置时，对应的累计摊销需要转到借方的
222楼
2023-08-18 18:14:07
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兄台：回复悠然老师01 请问老师,写累计折旧还是累计摊销? 此题解析处置没有转到借方
2023-08-18 18:42:52
兄台：回复悠然老师01 老师我好像知道了,此时还没有形成无形资产,所以是折旧,形成以后是摊销 ,是这个意思么?我就是不知道 资本化支出的累计折旧 处置时转到借方么?
2023-08-18 18:56:19
悠然老师01：回复兄台是的，你的理解完全正确
2023-08-18 19:26:13
暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.88w
引用 @ 祁舒蔓 发表的提问：
企业出售无形资产的净收益，计入营业外还是资产处置损益
你好，计入资产处置损益
223楼
2023-08-18 18:29:59
全部回复
罗老师
职称：中级会计师,税务师
4.96
解题: 1.7w
引用 @ 淡定的滑板 发表的提问：
老师，无形资产摊销 会计分录怎么做？
借 费用 贷 累计摊销
224楼
2023-08-19 17:49:34
全部回复
淡定的滑板：回复罗老师 借：费用 贷：无形资产 这样对吗？
2023-08-19 18:12:34
罗老师：回复淡定的滑板不对
2023-08-19 18:38:32
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 帝都小强 发表的提问：
我想问下，在合并报表里，有的无形资产做分录借方要用资产处置损益，是属于什么类型的抵销
内部交易销售无形资产的话就用这个。
225楼
2023-08-19 18:12:07
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