哈喽中级：回复冉老师 对的吗？处置计入资产处置损益，报废计入，营业外收支？

冉老师：回复哈喽中级是的，没问题的，你说的很对的

哈喽中级：回复冉老师 固定资产报废呢？计入营业外收支？

冉老师：回复哈喽中级是的，报废计入营业外支出中

注会取证：回复邹老师 是的老师

邹老师：回复注会取证你好，那就是这样处理的

有时、倪是一坨屎：回复阿文老师 哦，不是卖给他了是吧

阿文老师：回复有时、倪是一坨屎是转让使用权取得的收入

6：回复曹帅老师 不对吧分录不平 借：银行存款 100 累计摊销20 贷：无形资产80 资产处置损益30 ？？？？你是写错了还是我看错了 分录不平啊

曹帅老师：回复6。。。您在看一下，您写错了

6：回复曹帅老师 我就是看不明白你写的数 银行存款到底是100还是120？？？ 无形资产是80吗 你银行存款的数到底是多少 是100也不对是120也不对

曹帅老师：回复6您是不是混题了，售价是100

6：回复曹帅老师 来 你自己看看 分录平吗

曹帅老师：回复6请问哪里不平？我快晕了。借方120，贷方合计120

曹帅老师：回复6我快怀疑我的眼睛有问题了

6：回复曹帅老师 贷方怎么就合计120了？无形资产80%2b损益30 怎么就120了你说说

曹帅老师：回复6我的天呢，无形资产是90，您这80哪来的啊。

6：回复曹帅老师 你写的是80

曹帅老师：回复6您换个人看看，是不是认为是80，这个咱们不辩论了。只是希望解答能帮助到您。

6：回复曹帅老师 还有 甲从乙购进无形资产 为什么是甲银行存款增加 无形资产减少 你是不是甲乙写反了

曹帅老师：回复6您好，是的，甲乙写错了。

6：回复曹帅老师 无形资产抵了 还剩10 借：无形资产10 累计摊销20 贷：资产处置损益30 他是怎么变到 借：资产处置损益30 贷：无形资产30的 累计摊销是无形资产备抵科目 难道是无形资产-累计摊销 是这个意思？ 借：无形资产10 无形资产-累计摊销20 贷：资产处置损益30 他为啥不像固定资产 先都转到固定资产清理 然后然后怎么来着 走 借：固定资产清理 贷：资产处置损益 固定资产是这样吧？

曹帅老师：回复6无形资产100-（90-20）=30 抵消的是90，无形资产你要考虑累计摊销的影响。 只有固定资产才用固定资产清理

6：回复曹帅老师 我总结一下就是无形资产清理时 借：银行存款 无形资产-累计摊销 贷：无形资产 资产处置损益 所以合并抵消时候是 借：资产处置损益 贷：无形资产 固定资产是 借：固定资产清理 固定资产减值准备 累计折旧 贷：固定资产 借：银行存款 贷：固定资产清理 借：固定资产清理 贷：资产处置损益 固定资产给我绕晕了 你看看我写的无形资产处理跟抵消正确吧？我固定资产开新提问

曹帅老师：回复6恭喜您，总结的是对的。固定资产通过固定资产清理，然后转入资产处置损益。

6：回复曹帅老师 借：固定资产清理 贷：资产处置损益 可是合并报表冲销固定资产是 借：资产处置收益 贷：固定资产 跟我这个转入资产处置收益不挨着 我就很就这个点不理解 而且合并报表是贷固定资产 又冲了一遍 固定资产我在个别报表不是已经钻入固定资产清理了吗 已经冲了啊 我新开了一个提问 是固定资产的 不知道您能否看到 接着答吧

曹帅老师：回复6您先把这个结题了吧，我去找找您的新问题。

嘟：回复邹老师 成本200万 不好意思 打错了老师

邹老师：回复嘟你好 借；银行存款 106 累计摊销 150 贷；无形资产 200 应交税费 6 待处置资产损益 50

嘟：回复邹老师 最后的待处置资产损益不知直接计入营业外收入吗

邹老师：回复嘟你好，待处置资产损益是结转到本年利润，而不是营业外收入

囡说：回复袁老师 固定资产盘盈和现金盘盈呢

囡说：回复袁老师 固定资产盘盈和现金盘盈呢，有区别吗

袁老师：回复囡说盘盈都计入营业外收入

阳光：回复maize老师 那要是摊销完了，还怎么做分录？

maize老师：回复阳光不做分录，没有处置不做

阳光：回复maize老师 如果处置呢？怎么做分录？

maize老师：回复阳光借：银行存款 累计摊销 贷：无形资产 应交税费—应交增值税（销项税额） 贷方：营业外收入—非流动资产处置利得 借方：营业外支出—非流动资产处置损失

阳光：回复maize老师 你这个我还是不太理解，可以再详细些介绍说明吗？

阳光：回复maize老师 你可以分开写，然后详细介绍下吗？我理解

maize老师：回复阳光就卖的时候就做借银行 累计摊销（之前做贷方全部结转到借方） 贷无形资产 销项税额， 看最后这个差额， 不平用营业外支出或者是营业外收入填平

阳光：回复maize老师 营业外支出或者营业外收入放在贷方吗？

阳光：回复maize老师 不好理解，伱分录可以分开写吗？

maize老师：回复阳光借银行 累计摊销（之前做贷方全部结转到借方）营业外支出 贷无形资产 销项税额 或者是借银行 累计摊销（之前做贷方全部结转到借方） 贷无形资产 销项税额 营业外收入

阳光：回复maize老师 借无形资产 贷银行，这个第一步应该有进项税额吗？

maize老师：回复阳光你取得是专票才有进项税额

阳光：回复maize老师 借银行 累计摊销（之前做贷方全部结转到借方）营业外支出 贷无形资产 销项税额 ——老师，您这个是营业外支出，为什么还有销项税额，不理解？不应该有销项税额吧？

maize老师：回复阳光你出售就有销项税额，和你销售商品是一样道理

阳光：回复maize老师 出售借方是营业外支出啊，是亏钱呵，怎么会有销项税额？

阳光：回复maize老师 营业外收入可以理解有销项税额，营业外支出怎么会有销项税额？

maize老师：回复阳光和你固定资产销售是一样的啊，你销售出去开发票，不管现在是卖100还是1万都有销项税额啊，

阳光：回复maize老师 但是是亏钱啊？

阳光：回复maize老师 亏钱不交税吧？

maize老师：回复阳光需要交，增值税不看亏损

阳光：回复maize老师 好的，只有企业所得税亏了就不交是吗？

maize老师：回复阳光是的，你这个营业外支出可以税前扣除