yi平：回复风老师 为什么会不等于财务会计的库存现金、银行存款、其他货币资金、财政应返还额度？这有点想不明白

风老师：回复yi平资金结余是预算会计下的科目，如果预算会计一直严格按收付实现制核算，是应该与财务会计的货币资金相等的，但是之前的预算会计并非严格的收付实现制，还使用了应收、应付的科目，所以期初衔接时与财务会计的货币资金就不相等了

sake.：回复朴老师 成本会计中的成本够买设备 原材料等资本化支出算不算到成本中？

朴老师：回复sake.1、会计中的成本化即资本化，是指符合条件的相关费用支出不计入当期损益，而是计入相关资产成本，作为资产负债表的资产类项目管理。简单地说，资本化就是公司将支出归类为资产的方式。 2、会计中的费用化是指研究与开发支出在发生当期全部作为期间费用，计入当期损益。这样处理的原因在于认为研究开发涉及太多不确定因素，一项支出与未来利益之间的因果关系难以确定，在费用发生当期全部计入损益避免了主观估计受益期间等不确定因素，虽然达不到配比原则，但深刻体现了会计的稳健原则。 3、资本化影响企业资产负债表，而费用化影响利润表。

QLY：回复bamboo老师 那意思用也不为错，老师给细讲下运用以前年度损益科目涉及调整的报表项有哪些？

bamboo老师：回复QLY一般涉及到以前年度用损益类科目的 到后面年度调整的时候就用以前年度素养调整

QLY：回复bamboo老师 我问的意思是以后年度用了以前年度损益科目，对应年度的财务报表中的哪些会计项目需做调整？

bamboo老师：回复QLY这个要根据实际的业务来看 一般会涉及到资产类的应收跟存货 累计折旧 累计摊销 负债的应交税费 应付 所有者权益的未分配利润 借：以前年度损益调整 贷：应付账款 比如少计收入 借：应收账款 贷：以前年度损益调整 少结转成本 借：以前年度损益调 贷：库存商品 贷：应付职工薪酬 贷：累计折旧 贷：累计摊销等

QLY：回复bamboo老师 老师，这是做的调整分录，我明白，我不明白的是运用了以前年度损益调整科目，月末转到利润分配一未分配利润，对财务报表有需要手工调整的吗？

bamboo老师：回复QLY做了分录 不需要另外调整报表

QLY：回复bamboo老师 我们运用的是财务软件，运用了以前年度损益调整科目，三个财务报表有需要手动更改金额的项目吗？老师能明白我的困惑吗？

bamboo老师：回复QLY您用了这个科目 不需要 我自己也用财务软件 也用这个科目 您结转到利润分配-未分配利润后 资产负债表就在未分配利润栏次自动体现了 其他科目报表也自动取数了

QLY：回复bamboo老师 我们老会计含糊其辞地说用了以前年度损益科目报表项目需要调整，问她还打岔，弄得我莫名其妙

bamboo老师：回复QLY您科目都自动取数了 还要怎么调整报表项目呢？

QLY：回复bamboo老师 老师，那她就是故弄玄虚，我再问个问题，我们建筑企业，工程收入都在年底做，她做收入不价税分离，我问她为什么这样做，她说体现了税款就得交税，要不税务局比对出来，要让交税的，我说增值税纳税义务没发生，你做到待转销项税科目中，她说不能，她这样是不虚增了收入，进而虚增了利润。她的做法对吗？

bamboo老师：回复QLY您们做收入的时候不开具增值税发票么？ 确认收入就应该对应价税分离确认销项税额 您要看她收入是价税合计确认的还是只确认了销售额

QLY：回复bamboo老师 她就是按含税价确认的收入，没收到款，也没开发票，合同也没约定付款日，只是单位预算科根据完工进度确认的收入，以前根本不确认收入，什么时候开票什么时侯确认收入，后来税务局要求按权责发生制确认收入，就这样根据预算科的制表做收入，等审计报告出来，再调收入，多确认了就调减，少确认了调增。等以后年度给款，就做分录贷：以前年度度损益调整（红数） 贷：应交税费一应交增值税一销项税

bamboo老师：回复QLY那她这样处理是多计了收入 而且权责发生制 当时也应该确认销项的 税务不查没事 查的话肯定会让补缴

QLY：回复bamboo老师 补缴增值税及附加吗？增值税纳税义务发生了吗？

bamboo老师：回复QLY权责发生制的话 您收入确认了 对应的增值税义务也一般发生了 补缴增值税跟附加税 还有滞纳金

QLY：回复bamboo老师 款也没收，票也没开，合同也没约定付款日，审计报告也没出，增值税纳税义务也算发生了？

bamboo老师：回复QLY权责发生制原值 当期的收入确认了 一般就应该有增值税纳税义务发生

觉知：回复宋生老师 @宋老师：不是找老板借的,是老板从公司另外绑定红酒交易中心的卡上转的,我每次用钱都向老板递交请款单,说明用款事由,然后老板就按金额打钱.

宋生老师：回复觉知您好！那你当做银行存款支付就可以了。

觉知：回复宋生老师 @宋老师：老师 像这样的情况,我是否可以记流水账?不用做什么资产负债表?

宋生老师：回复觉知您好！你没有报表到时候你申报的时候麻烦

觉知：回复宋生老师 @宋老师：老师,他们有外账会计的,这样我还用做报表吗?谢谢

宋生老师：回复觉知您好！不用了。外帐会计做。

朝花夕拾：回复郭老师 不是单价，是好几套服装合计金额

郭老师：回复朝花夕拾低值易耗品品 领用进成本 或者直接做成本

朝花夕拾：回复郭老师 借低值易耗品服装费2390贷银行存款2390，领用摊销时借主营业务成本服装费贷低值易耗品摊销，金额是多少

郭老师：回复朝花夕拾你好，五五摊销 一次摊销都可以的

朝花夕拾：回复郭老师 谢谢老师

郭老师：回复朝花夕拾不用客气的。

朝花夕拾：回复郭老师 按五五摊销11月借主营业务成本服装费1195贷低值易耗品低值易耗品摊销1195，到12月是不是还要把这笔业务在做一遍

郭老师：回复朝花夕拾报废之后再摊销

丽嫣：回复郭老师 我们签合同含电梯年检费用

郭老师：回复丽嫣收到的那就是你的收入，借银存贷主营业务收入应交税费

丽嫣：回复郭老师 意思我收入了，去代交时电梯年检时怎样做分

郭老师：回复丽嫣借主营业务成本贷银存

丽嫣：回复郭老师 好的

丽嫣：回复郭老师 我们从厂家购买电梯，然后再转给客户且提供安装的这些分录怎样

郭老师：回复丽嫣购入借库存商品贷银存 销售安装借银行存款贷主营业务收入应交税 安装工人工资借工程施工贷应付职工薪酬 结转成本借工程施工贷库存商品 借主营业务成本贷工程施工

篼篼潴：回复小林老师 实际支付了怎么做？我看不懂

小林老师：回复篼篼潴您好，借应付股利，贷银行存款

篼篼潴：回复小林老师 利润分配一般不是年终么

小林老师：回复篼篼潴您好，计提分配股利就是这个分录，平时可以用

篼篼潴：回复小林老师 未分配利润是哪里得来的呀

小林老师：回复篼篼潴您好，就是报表科目，

篼篼潴：回复小林老师 分配利润？

小林老师：回复篼篼潴您好，是的，您的理解非常正确

篼篼潴：回复小林老师 我们的会计直接做借未分配利润贷银行存款

篼篼潴：回复小林老师 她这么做是啥意思呢

小林老师：回复篼篼潴您好。简化处理而已

篼篼潴：回复小林老师 因为看不懂就问老师了

小林老师：回复篼篼潴您好，就是节约了应付股利过度科目

林老师：回复爱笑的流沙银行存款科目表示的是所有银行的余额，现金是不用设科目。