甜蜜的乌龟：回复紫藤老师 老师 你看我们这个编码能行吗

紫藤老师：回复甜蜜的乌龟你好，你们的编码是可以的

smile?：回复小小霞老师 但老师 我的工程结算最后一定会大于工程施工--合同成本 的，因为做项目一定是想着赚钱，

小小霞老师：回复smile?嗯，这个要具体情况分析，不是每个项目都赚钱。 工程结算属于资产类科目。核算企业（建造承包商）根据建造合同约定向业主办理结算的累计金额。 本科目应当按照建造合同进行明细核算。 企业向业主办理工程价款结算时，按应结算的金额，借记“应收账款“等科目，贷记本科目。 合同完工时，将本科目余额与相关工程施工合同的“工程施工”科目对冲，借记本科目，贷记“工程施工”科目。本科目期末贷方余额，反映企业尚未完工建造合同已办理结算的累计金额。

smile?：回复小小霞老师 老师怎么有的回答说工程结算是成本科目，你这边说是资 产科目，工程结算到底是什么科目，我现在在建账，科目中没有工程结算，自已还要去加，弄的都不清楚怎么加了

小小霞老师：回复smile?抱歉上面是我说错了，属于“成本类”科目。如果“工程施工”科目余额大于“工程结算”科目余额，计入资产负债表的“存货”项目；如果“工程施工”科目余额小于“工程结算”科目余额，计入资产负债表的“预收账款”项目。

smile?：回复小小霞老师 老师你这个截图上是工程结算收入，是5开头的是损益类了，那工程结算科目是什么类型你还是没和我说清楚呀

小小霞老师：回复smile?好的，你参考一下截图，是成本类

花小蘼：回复江老师 是的，多结转了，我做的是17年的审计，那现在调整分录是不是做，借：其他非流动资产；贷：未分配利润？

江老师：回复花小蘼是的，就是这样的分录，这样应通过“以前年度损益调整”科目过一下 借：其他非流动资产 贷：以前年度损益调整 借：以前年度损益调整 贷：未分配利润

zzZ-向日葵：回复许老师 用百分比结算的话，月底要进行结转吗？分录是怎样呢。

许老师：回复zzZ-向日葵月底结转 一样的分录呀 只是 主营业务成本/主营业务收入 按比例 计算的

金云：回复佟老师 为什么一定要计提以上科目？不计提会产生什么不良结果？

佟老师：回复金云那您不计提的话不能进入成本或者费用，这样利润没有抵扣成本就会虚高，税金也上升

金云：回复佟老师 明白了，谢及时答复。

佟老师：回复金云不客气的，祝您学习和工作愉快，希望我的解答满意，谢谢！！

李老师：回复爱笑的流沙不能哦 实收资本是反映投资者投入资本的科目