您好，有以下分录， 　一、按权益法调整对子公司的长期股权投资 　　合并报表准则规定，合并财务报表应当以母公司和其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，按照权益法调整对子公司的长期股权投资后，由母公司编制。 　　 　　按照权益法调整对子公司的长期股权投资，在合并工作底稿中应编制的调整分录为： 　　（一）对于应享有子公司当期实现净利润的份额 　　借：长期股权投资　【调整后子公司净利润×母%】 　　　　贷：投资收益 　　按照应承担子公司当期发生的亏损份额，编制相反的调整分录。 　　（二）对于当期收到子公司分派的现金股利或利润 　　借：投资收益 　　　　贷：长期股权投资 　　（三）对于子公司除净损益以外所有者权益的其他变动，在持股比例不变的情况下，按母公司应享有或应承担的份额 　　借：长期股权投资 　　　　贷：资本公积 　　（四）连续编制合并财务报表时的抵销处理 　　借：长期股权投资 　　　　贷：资本公积 　　　　　　未分配利润——年初 　二、编制抵销分录 　　（一）长期股权投资与子公司所有者权益的抵销处理 　　借：实收资本　　　　　　　【子公司】 　　　　资本公积——年初　　　【子公司】 　　　　　　　　——本年　　　【子公司】 　　　　盈余公积——年初　　　【子公司】 　　　　　　　　——本年　　　【子公司】 　　　　未分配利润——年末　　【子公司】 　　　　商誉　　　　　　　　　【调整后长期股权投资-子公司所有者权益总额×母%】 　　　　贷：长期股权投资　　　　　　【母公司调整后的长期股权投资】 　　　　　　少数股东权益　　　　　　【子公司所有者权益总额×少%】 　　（二）母公司与子公司、子公司相互之间持有对方长期股权投资的投资收益的抵销处理 　　借：投资收益　　　　　　　【母公司的投资损益=子公司的净利润×母公司持股%】 　　　　少数股东损益　　　　　【子公司的净利润×少数股东持股%】 　　　　未分配利润——年初　　【子公司年初未分配利润】 　　　　贷：提取盈余公积　　　　　　　　【子公司当年提取盈余公积】 　　　　　　对所有者（或股东）的分配　　【子公司当年宣告股利】 　　　　　　未分配利润——年末　　　　　【子公司】 　　（三）内部债权与债务的抵销处理 　　1.应收账款与应付账款的抵销处理 　　（1）初次编制合并财务报表时应收账款与应付账款的抵销处理。 　　借：应付账款 　　　　贷：应收账款 　　借：应收账款——坏账准备 　　　　贷：资产减值损失 　　（2）连续编制合并财务报表时的抵销处理 　　将内部应收账款与应付账款予以抵销，即按内部应收账款的金额 　　借：应付账款 　　　　贷：应收账款 　　应将上期资产减值损失中抵销的内部应收账款计提的坏账准备对本期期初未分配利润的影响予以抵销，即按上期资产减值损失项目中抵销的内部应收账款计提的坏账准备的金额 　　借：应收账款——坏账准备 　　　　贷：未分配利润——年初 　　对于本期个别财务报表中内部应收账款相对应的坏账准备增减变动的金额也应予以抵销 　　借：应收账款——坏账准备 　　　　贷：资产减值损失 　　或 　　借：资产减值损失 　　　　贷：应收账款——坏账准备 　2.应收票据与应付票据、预付账款与预收账款等的抵销处理 　　对于其他内部债权债务项目的抵销，应当比照应收账款与应付账款的相关规定处理。 　　3.应付债券与持有至到期投资等金融资产的抵销 　　借：应付债券　　　【期末摊余成本】 　　（或）投资收益 　　　　贷：持有至到期投资　【期末摊余成本】 　　（或）投资收益 　　借：投资收益　　　【期初摊余成本×实际利率】 　　　　贷：财务费用 　　借：应付利息　　　【面值×票面利率】 　　　　贷：应收利息 　（四）存货价值中包含的未实现内部销售损益的抵销处理 　　1.当期内部购进商品的抵销处理 　　借：营业收入 　　　　贷：营业成本 　　借：营业成本 　　　　贷：存货 　　借：存货跌价准备 　　　　贷：资产减值损失 　　2.连续编制合并财务报表时的抵销处理 　　借：未分配利润——年初 　　　　贷：营业成本 　　借：营业收入 　　　　贷：营业成本 　　借：营业成本 　　　　贷：存货 　　借：存货跌价准备 　　　　贷：未分配利润——年初 　　借：存货跌价准备 　　　　贷：资产减值损失 　　或相反抵销分录 （五）内部固定资产交易的抵销处理 　　1.当期内部交易的固定资产的抵销处理 　　借：营业收入 　　　　贷：营业成本 　　　　　　固定资产——原价 　　借：固定资产——累计折旧 　　　　贷：管理费用 　　2.连续编制合并财务报表时的抵销处理 　　借：未分配利润——年初 　　　　贷：固定资产——原价 　　借：固定资产——累计折旧 　　　　贷：未分配利润——年初 　　借：固定资产——累计折旧 　　　　贷：管理费用 　　3.内部交易固定资产使用期限未满提前进行清理时的抵销处理 　　借：未分配利润——年初 　　　　贷：营业外收入（或营业外支出） 　　借：营业外收入 （或营业外支出） 　　　　贷：未分配利润——年初 　　借：营业外收入（或营业外支出） 　　　　贷：管理费用

您好，个税可以在两处分别申报的，年终以后个人再汇算清缴的。

https://wenku.baidu.com/view/35e383205ef7ba0d4b733b3a.html 这个说起来麻烦，你可以看下上面。

㈠母公司的投资与子公司权益的抵销。 1、全资子公司 借：实收资本 资本公积 盈余公积 未分配利润 借或贷：合并价差 贷：长期股权投资 合并价差在数字上等于长期股权投资差额摊销的余额 投资成本＞所有者权益 借：合并价差 投资成本＜所有者权益 贷：合并价差 2、非全资子公司 借：实收资本 资本公积 盈余公积 未分配利润 借或贷：合并价差 贷：长期债权投资 少数股东权益 注意：股权投资差额的摊销。 ㈡、母子公司之间内部债权债务的抵销 1、借：其他应付款 贷：其他应收款 2、借：预收账款 贷：预付账款 3、借：应付票据 贷：应收票据 利息费用不抵销 4、债券投资与应付债券的抵销 如果子公司从证券公司购买母公司发行的债券高于面值的，一律视为合并价差。 借：应付债券 借或贷：合并价差 贷：长期债权投资 借：投资收益 借或贷：合并价差 贷：在建工程（财务费用） 5、应收账款与应付账款抵销 借：应付账款 贷：应收账款 借：坏账准备 贷：管理费用 ①跨年度，应收账款余额不变 借：应付账款 贷：应收账款 借：坏账准备 （上年数） 贷：年初未分配利润 （上年数） ②跨年度，应收账款余额增加不管本期的应收账款如何变化，先把上年的坏账抵销。 借：应付账款 贷：应收账款 借：坏账准备（上年数） 贷：年初未分配利润（上年数） 借：坏账准备（应收账款增加额×计提比例） 贷：管理费用（应收账款增加额×计提比例） ③跨年度，应收账款余额减少 借：应付账款 贷：应收账款 借：坏账准备（上年数） 贷：年初未分配利润（上年数） 借：管理费用（应收账款减少额×计提比例） 贷：坏账准备（应收账款减少额×计提比例） ㈢、母子公司之间内部存货交易的抵销 抵销与子公司销售价格无关 1、当期购进的存货，当期全部向外销售，不存在跨年度抵销。 借：主营业务收入（母公司收入） 贷：主营业务支出（子公司成本） 2、当期购进的存货，当期全部未对外销售。 借：主营业务收入（母公司收入） 贷：主营业务支本（母公司成本） 存货（母公司未实现的毛利） 3、当期购进的存货，当期部分对外销售，部分形成存货。 ①对外销售的部分 借：主营业务收入（母公司×销售比例） 贷：主营业务成本（子公司×销售比例） ②形成存货的部分 借：主营业务收入（母公司×未销售比例） 贷：主营业务成本（母公司×未销售比例） 存货（毛利×未销售比例） 4、跨年度的抵销（上期购进未销的部分） ①上期未销存货，本期继续未销，并且本期无新购。 借：年初未分配利润 （母公司上期未实现的毛利） 贷：存货 （母公司上期未实现的毛利） ②上期未销存货，本期全部对外销售，并且本期无新购 借：年初未分配利润（母公司上期未实现的毛利） 贷：主营业务成本（子公司本期实现的毛利） ③上期未销存货，部分对外销售，部分形成存货，且无新增存货。 ⑴对外销售 借：年初未分配利润（未实现毛利×销售比例） 贷：主营业务成本（未实现毛利×销售比例） ⑵形成存货 借：年初未分配利润（未实现毛利×未销售比例） 贷：存货（未实现毛利×未销售比例） ㈣、母子公司之间内部固定资产交易的抵销 类型 卖方 固定资产……另一方 固定资产 （根据重要性原则，可以不抵销） 卖方 固定资产……另一方 产 品 （不抵销） 卖方 产 品 ……另一方 固定资产 （重点） 1、不计提折旧的固定资产交易的抵销 ①交易当年 借：主营业务收入（母公司收入） 贷：主营业务成本（母公司成本） 固定资产原价（母公司的毛利） ②交易以后期间 借：年初未分配利润（母公司未实现的毛利） 贷：固定资产原价（母公司未实现的毛利） ③退出企业（报销、售出、退出） 子公司在退出时，盈利。 借：年初未分配利润（母公司已实现毛利） 贷：营业外收入 子公司在退出时，亏损。 借：年初未分配利润（母公司已实现毛利） 贷：营业外支出 2、计提折旧固定资产 ①交易当年 借：主营业务收入（母公司收入） 贷：主营业务成本（母公司成本） 固定资产原价（母公司未实现毛利） 借：累计折旧（子公司当年多计提折旧） 贷：管理费用（子公司当年多计提折旧） ②以后使用期间 借：年初未分配利润（母公司未实现毛利） 贷：固定资产原价（母公司未实现毛利） 借：累计折旧（当年多计提折旧） 贷：管理费用（当年多计提折旧） 借：累计折旧（以前年度累计多提折旧额） 贷：年初未分配利润（以前年度累计多提折旧额） 3、退出（期满清理、提前报废、超期使用） 将固定资产原价、累计折旧换成营业外收入（支出） ①期满清理 借：年初未分配利润 贷：固定资产原价 借：累计折旧 贷：管理费用 借：累计折旧 贷：年初未分配利润 借：年初未分配利润 贷：管理费用 ②提前报废 借：年初未分配利润 贷：固定资产原价 借：累计折旧 贷：管理费用 借：累计折旧 贷：年初未分配利润 ③超期使用 借：年初未分配利润 贷：固定资产原价 借：累计折旧 贷：年初未分配利润 ㈤、母公司股权投资收益与子公司利润分配的抵销 借：少数股东权益 投资收益 年初未分配利润 贷：提取盈余公积 应付利润 未分配利润 ㈥、盈余公积的抵销（补提） 1、当年的抵销 借：提取的盈余公积 贷：盈余公积 2、以前年度的抵销 借：年初未分配利润（子公司资产负债表，盈余公积期初数） 贷：盈余公积（子公司资产负债表，盈余公积期初数）

您好，一般是收入，往来，库存。利润。企业内部发生的交易都需要进行抵消。

你好，通知只需要做现金，银行存款的月度报表（期初余额，本月收到，支付，期末余额）

你好 （一）指标分析，模拟评税 税务机关实行纳税评估，企业应该按税务机关的评税方法自行评估，以便及时发现问题，做好应对准备。下面以增值税为例说明。 税务机关对增值税从四个方面进行评估。 税负率：将税负率与预警值对比。 增加值税负率：用（工资%2B利润＋折旧＋税金）*增值税税率，将得到的结果与企业实际应缴纳的增值税对比，以发现是否少缴增值税。 进项控制额：企业进项最大抵扣额＝（销售成本＋存货本年增加＋应付本年减少）*主要进货的税率＋运费*7%，如果企业抵扣大于上述值，暗示可能进项有问题。 投入产出率：用投入原料除以材料消耗定额，测算处可以生产的成品，对算出企业收入，并与报表对比。 企业运用以上指标分析，如果发现异常，就应及时分析原因。 （二）存款少可迟缴税 企业申报以后就应该及时缴税，但如果由于存款少可以申请迟缴。存款少到什么情况可以迟缴税？可动用的银行存款不足以支付当期工资，或者支付工资以后不足以支付应交税金。 注意可动用的银行存款不包括企业不能支付的公积金存款，国家指定用途的存款，各项专用存款。 当期工资是企业根据工资制度计算出的应付工资。 如果出现以上情况，企业应及时申请，办理延期缴纳税款的手续。 （三）没有生意也申报 企业纳税申报是一项义务，不论企业是否有税要交。企业可能因为各种原因没有税款要缴纳，例如企业处于筹建期间；企业处于免税期间；企业处于清算期间；清算还没有结束；企业由于经营不理想，没有纳税收入或者收益。这些情况下，企业可能没有税款要缴纳，但都要按时纳税申报，没有应纳税税款的申报就是所谓的零申报。零申报只是一个简单的程序。一项简单的手续，如果不办理，税务机关可以每次处以罚款2000元。 （四）重视视同销售 视同销售就是实际不是销售也要按销售纳税，没有销售也纳税无疑会增加企业的税收负担。应该视同销售也纳税无疑会增加企业的税收负担。应该视同销售不缴税是违规，不应该视同销售也当成销售就会缴冤枉税。 （五）看损耗是否正常 企业生产过程中存在各种损耗，投进的原料一部分损耗了，一部分形成产品。在增值税里，正常损耗的进项可以抵扣，非正常损失的进项不能抵扣，要转出。因此，正常划分正常损耗和非正常损耗对企业纳税非常重要。 （六）注意行业间的税务政策特例 税务法规有一般的规定，也有针对特殊情况，各个行业的特殊规定。如果对自身行业的特殊规定不了解，企业也会蒙受损失。 （七）适用税率看进项 使用税率只与产品有关，与进项无关。对于税务人员的解释一定要三思而行，否则就会听得糊涂，纳税也糊涂。 （八）预收帐款也要缴税 听了太多预收款被税务机关要求征税的故事。 增值税条例实施细则第33条规定；预收款在发出货物才产生纳税义务。 有些企业预收款缴税是因为对方要求开具发票。其实，收到预收款，向对方开具预收款凭证就可以了。预收款凭证不属于发票，所以税务机关不监制预收款凭证。 （九）生产企业税收优惠 外资生产企业两免三减半的规定大家很熟悉：只有生产企业才能享受，服务企业不能享受。

一、实物量分配法 二、系数分配法 三、销售价值分配法 四、可实现净值分配法

你好,解答如下,请参考 1D2ABCD3ABC4ABCD5ABCD6ABCD