芳：回复meizi老师 谢谢老师

meizi老师：回复芳没事的，加油，祝你面试顺利

槑槑：回复庄老师 软硬件都是吗？即征即退

庄老师：回复槑槑你好，只有软件才能即征即退

槑槑：回复庄老师 我明白软件是可以退税，软件不用控制税负率？硬件控制在2.92%对吗？

庄老师：回复槑槑硬件不一定，不同企业抵扣的进项税不一样，

槑槑：回复庄老师 不是先控制税负率，然后才知道认证多少进项吗？

庄老师：回复槑槑你好，税负率也不是很好控制的，没有进项税抵扣也控制不了，

槑槑：回复庄老师 老师，现在问题是进项多，销项少

庄老师：回复槑槑你好，这什么会导致这样，

槑槑：回复庄老师 所以说怎么控制税负率，才好认证进项

庄老师：回复槑槑你好，税负不要低于2.5%，每期认证抵扣不能超过

槑槑：回复庄老师 好的，谢谢老师

庄老师：回复槑槑应该的，给个五星好评

小岩⭐：回复bamboo老师 那工程结算的时候怎么做分录呢

bamboo老师：回复小岩⭐您单位还要单独做结算？

小岩⭐：回复bamboo老师 工程施工的借方余额一直在借方吗？怎么结算呢，做收入的时候

bamboo老师：回复小岩⭐结转到主营业务成本啊

小岩⭐：回复bamboo老师 您是说，不用工程施工科目，直接用主营业务成本是吗？

bamboo老师：回复小岩⭐您单位工程施工科目都没有？不是说的工程结算没有吗？

小岩⭐：回复bamboo老师 哦哦，结转就可以呀

小岩⭐：回复bamboo老师 有工程施工科目 因为刚在学堂学的建筑行业做账，他没有做结转成本，直接用的工程结算，所以现在脑袋有点转不过来了，现在明白了，谢谢老师

bamboo老师：回复小岩⭐不客气哈 欢迎有疑问继续提问

yi平：回复朴老师 不明白，什么叫这就是收入？如何做平账

朴老师：回复yi平被挂靠方收到挂靠方开的发票计入工程施工就行了，这个是成本，收到业主方给的钱是做收入 一、收入核算 1、收到预付工程款时 借：银行存款 贷：预收账款 应缴税费-应缴增值税-销项税 2、工程完工结算时 借：预收账款/应收账款 贷：工程结算收入 3、结转收入 借：主营业务收入 贷：主营业务成本 管理费用 销售费用 财务费用等等 借或贷：本年利润 二、成本的核算 1.发生的合同成本 借：工程施工—合同成本 应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 2.发生的材料费用 借：管理费用/原材料 应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 3.支付人工费 借：工程施工--人工费 贷：现金（或应付工资等） 4.发生的机械费用 借：工程施工--机械使用费 应交税费—应交增值税（进项税额）（指的租赁） 贷：银行存款（或累计折旧等） 5.发生的其他直接费 借：工程施工--其他直接费 贷：银行存款（或现金等） 6.月末确认收入和成本 借：主营业务成本（按当期确认的合同成本） 工程施工——合同毛利 （倒挤） 贷：主营业务收入（按当期确认的工程结算收入） 7.工程完工决算后，应将“工程结算”科目与“工程施工”科目冲抵，冲抵后“工程施工”科目与“工程结算”科目余额均为零。 施工企业合同完工并结清工程施工和工程结算账户时 借：工程结算（按账面累计余额） 贷：工程施工 三、税金核算 1.月末结转增值税 借：应交税费—应交增值税（销项税额） 贷：应交税费—应交增值税（进项税额） 应缴税费-应缴增值税（预缴增值税）（按 2%预缴） 应交税费-未交增值税（一般计税） 2.下月缴纳增值税 借：应交税费-未交增值税（一般计税） 贷：银行存款 3.某项目同时缴纳印花税 先计提： 借：税金及附加（也可以做到明细某某税） 贷：应交税费——城市建设维护税 应交税费——地方教育附加税 应交税费——教育附加税 然后再做支付分录： 借：应交税费——城市建设维护税 应交税费——地方教育附加税 应交税费——教育附加税 贷：银行存款

阎老师：回复丽兹不适用的行业：烟草制造业、住宿和餐饮业、批发和零售业、房地产业、租赁和商务服务业、娱乐业，其他的都可以

丽兹：回复阎老师 没有其他条件吗，比如研发人员的占比等

阎老师：回复丽兹没有，对高新技术企业所得税优惠的时候才考虑研发人员占比问题