朱小慧老师：回复小蔡想吃薯条?抱歉，更正下 您好，会计分录如下 （1） 借：长期股权投资405 贷：银行存款405 （2） 借：应收股利15 贷：投资收益15 （3） 借：银行存款15 贷：投资收益15 （4）不用做会计分录 （5） 借：银行存款435 贷：长期股权投资405 投资收益30

朱小慧老师：回复小蔡想吃薯条?抱歉，更正下 您好，会计分录如下 （1） 借：长期股权投资405 贷：银行存款405 （2） 借：应收股利15 贷：投资收益15 （3） 借：银行存款15 贷：应收股利15 （4）不用做会计分录 （5） 借：银行存款435 贷：长期股权投资405 投资收益30

朱小慧老师：回复小蔡想吃薯条?抱歉，更正下 您好，会计分录如下 （1） 借：长期股权投资405 贷：银行存款405 （2） 借：应收股利15 贷：投资收益15 （3） 借：银行存款15 贷：投资收益15 （4）不用做会计分录 （5） 借：银行存款435 贷：长期股权投资405 投资收益30

朱小慧老师：回复小蔡想吃薯条?抱歉，更正下 您好，会计分录如下 （1） 借：长期股权投资405 贷：银行存款405 （2） 借：应收股利15 贷：投资收益15 （3） 借：银行存款15 贷：应收股利15 （4）不用做会计分录 （5） 借：银行存款435 贷：长期股权投资405 投资收益30

小雯子老师：回复落后的大山1.非同控下的成本法核算 2.长期股权投资800 贷，银行存款800 3.借，应收股利60 贷，投资收益60 4.借，银行存款60 贷，应收股利60 5.借，银行存款600 投资收益200 贷，长期股权投资800

水目精灵：回复夏天老师 每个月月底的几天收入都是下个月月初到账，会计分录可不可以这样做？借：银行存款 贷：应收账款-银联微信收入

夏天老师：回复水目精灵你好，这边是一问一答，新的问题请重新提问

晓：回复吴月柳 但是教材和课件上的是19100元

吴月柳：回复晓有没说明考虑增值税 等

晓：回复吴月柳 应收账款2262700里包含了324700元的销项税额，

吴月柳：回复晓考虑增值税的话用（2262700-324700）*1%

晓：回复吴月柳 要是有待垫的运费是不是也要减出来在乘以0.01？

吴月柳：回复晓是的

勤奋的百合：回复小小霞老师 BCD，我后面发答案了，这块今年改动了好像，计算收入时现金折扣也要扣除，但是后面又说现金折扣实际发生时计入财务费用

小小霞老师：回复勤奋的百合好的，我这边马上查阅核对一下，一会儿发给你正确解释

勤奋的百合：回复小小霞老师 如果是预测后，又实际发生了现金折扣，这时该如何编制会计分录，因为在预测时已经是拿扣除现金折扣的金额确认主营业务收入了，实际发生时如果再确认财务费用那不就重复扣除了？

小小霞老师：回复勤奋的百合你好，你参考一下会计分录的呢

小小霞老师：回复勤奋的百合【案例-1】乙公司2020年9月1日销售一批商品，销售价格100000元（不含税价），税率13%，销售条件为2/10、1/20、n/30。买方于2020年9月9日付款，享受现金折扣2260元。 问题：分别按照新旧收入准则进行会计处理与税务处理与差异的纳税调整 1.旧收入准则下的财税处理 （1）确认销售商品收入时： 借：应收账款 113000元 贷：主营业务收入 100000元 应交税费-应交增值税（销项税额） 13000元 （2）收到货款时： 借：银行存款 110740元 财务费用-现金折扣 2260元 贷：应收账款 113000元 （3）税务处理与税会差异分析及纳税调整 对于不满足在同一张发票上开具折扣金额的，税务上在增值税方面是不予认可的，增值税应按照收入全额确认。以下案例增值税雷同，后续涉及增值税的不再重复解释。 根据《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》（国税函[2008]875号）规定，该现金折扣在实际发生时可以在税前扣除，因此无税会差异，不需要进行纳税调整。 2.新收入准则下的财税处理 （1）确认销售商品收入时，先确定现金折扣作为可变对价的最佳估计数。假设根据交易对手的一贯情况，确认的最佳估计是2260元（享受最高折扣）。 借：应收账款 113000元 贷：主营业务收入 98000元 合同负债-可变对价 2000元 应交税费-应交增值税（销项税额） 13000元 （2）收到货款时，买方在合同约定的10日付款，享受了2%的现金折扣。由于估计的“合同负债-可变对价”是不含税的，实际折扣是按照含税金额折扣的，因此差额可以计入“财务费用-现金折扣”。 借：银行存款 110740元 合同负债-可变对价 2000元 财务费用-现金折扣 260元 贷：应收账款 113000元 假如购买方是20日内付款的，只享受了1%的现金折扣，前面暂估的“合同负债-可变对价”就多了，在收到款项时就需要冲回并确认为收入。 借：银行存款 111870元 合同负债-可变对价 1000元 财务费用-现金折扣 130元 贷：应收账款 113000元 同时，冲回多计提的“合同负债-可变对价”： 借：合同负债-可变对价 1000元 贷：主营业务收入 1000元 假如前面暂估的“合同负债-可变对价”是按照1%暂估的，实际享受的却是2%，说明前面暂估金额少了，一样的需要在收到款项时冲减收入，会计分录与前述分录方向相反

小小霞老师：回复勤奋的百合你看一下这个案例应该就懂了

勤奋的百合：回复小小霞老师 也就是说这是两种不同的会计准则，现金折扣计入收入就不算财务费用，计财务费用就不去冲减收入

勤奋的百合：回复小小霞老师 那考试时遵照哪种处理方法啊，这两者在我们今年的书上都有些

小小霞老师：回复勤奋的百合按照你发的来看，是按照新准则

勤奋的百合：回复小小霞老师 好的，谢谢老师

勤奋的百合：回复小小霞老师 不过经济法里面有相关说法，说现金折扣记入财务费用，是要初级会计按新的，经济法按旧的吗

勤奋的百合：回复小小霞老师 刚刚没法是因为图片位置不够

小小霞老师：回复勤奋的百合你好，因为经济法是按的税法，初级会计是按的会计准则，这个是涉及到税会差异的问题。你后面考中级就能接触到。