小鱼儿：回复东老师 我就是填的季度金额，但现在要注销显示6月的月度报表没报，老师，这个是为啥

东老师：回复小鱼儿你如果申报了，可以给税务看下申报记录

孝顺的芝麻：回复暖暖老师 甲公司2018年度的有关资料如下:  (1)年初未分配利润为100万元,本年利润总额为390万元,适用的企业所得税税率为25%。按税法规定,本年度准予扣除的业务招待费为20万元,实际发生业务招待费30万元。除此之外,不存在其他纳税调整因素。 (2)按税后利润的10%提取法定盈余公积。 (3)提取任意盈余公积10万元。 (4)向投资者宣告分配现金股利40万元。 要求:(金额单位:计算以万元,会计分录用元)　 (1)计算甲公司本期所得税费用,并编制相应的会计分录。 (2)编制甲公司提取法定盈余公积的会计分录。                                                                  (3)编制甲公司提取任意盈余公积的会计分录。                                                                (4)编制甲公司向投资者宣告分配现金股利的会计分录。                                                         

孝顺的芝麻：回复暖暖老师 2、 甲公司为有限责任公司,发生下列有关接受投资的经济业务: 要求:根据以下经济业务,编制会计分录。 (1)收到A股东的货币资金投资2 000 000元,存入银行。 (2)收到B股东的固定资产投资,不含税的协议价值为1 000 000元,增值税额为130 000元。 (3)收到C股东的股权投资,确认为交易性金融资产,评估价值为830 000元。 (4)3年后,有D股东希望加入。该公司的所有者权益总额为6 000 000元,D股东拟占增资后注册资本5 000 000元的1/5,按照该公司所有者权益账面价值以货币资金出资1 500 000元。 (5)4年后,该公司以资本公积500 000元、盈余公积1 500 000元转增资本。

孝顺的芝麻：回复暖暖老师 3、 要求:根据以下资料,为甲企业编制有关的会计分录。 　　(1)2017年12月31日,将2017年发生的净亏损600 000元转入利润分配。     (2)2018年3月31日,经股东大会批准,以任意盈余公积450 000元弥补亏损。未弥补的亏损用以后年度实现的利润来弥补。     (3)2018年4月5日,经股东大会决议,以法定盈余公积派送新股10 000股,每股面值1元。

暖暖老师：回复孝顺的芝麻1.应纳税所得额的计算是 390+30-20=400 所得税是400*25%=100 借所得税费用100 贷应交税费—应交所得税100

暖暖老师：回复孝顺的芝麻2.借利润分配—提取法定盈余公积30 贷盈余公积—法定盈余公积30

暖暖老师：回复孝顺的芝麻3.借利润分配—提取任意盈余公积10 贷盈余公积—任意盈余公积10

暖暖老师：回复孝顺的芝麻4.借利润分配—应付现金股利40 贷应付股利40

暖暖老师：回复孝顺的芝麻2-1借银行存款2000000 贷实收资本2000000

暖暖老师：回复孝顺的芝麻2-2借固定资产1000000 应交税费—应交增值税—进项税额130000 贷实收资本1130000

暖暖老师：回复孝顺的芝麻2-3借交易性金融资产—成本830000 贷实收资本8300000

暖暖老师：回复孝顺的芝麻2-4借银行存款1500000 贷实收资本1000000 资本公积—资本溢价500000

暖暖老师：回复孝顺的芝麻2-5借资本公积500000 盈余公积1500000 贷实收资本2000000

暖暖老师：回复孝顺的芝麻3-1借利润分配600000 贷本年利润600000

暖暖老师：回复孝顺的芝麻3-2借盈余公积—任意盈余公积450000 贷利润分配—盈余公积补亏450000

暖暖老师：回复孝顺的芝麻3-3借利润分配10000 贷股本10000

小胡：回复暖暖老师 我们去年8月才成立，现在公司要求每个月都要做财务预算报表，不懂怎么操作，老师我现在就是没头绪，不知道怎么办

暖暖老师：回复小胡没有以前的数据也只能自己估计了现在

小胡：回复暖暖老师 但是我们总公司会计给到我们一个全年的预算表，表里有上年数、本年预算数、还有一个增减率，就这些数据，那现在我每个月要做的预算不知道怎么做了。

暖暖老师：回复小胡那就根据这个适当增加后就可以

林海华：回复宋生老师 @宋老师:只有一般和小企业这两个，要填哪个

宋生老师：回复林海华您好！一般企业的。

林海华：回复宋生老师 @宋老师:填报完所得税表，申报时提示填选的一般企业报表与基础信息表中的企业会计制度不一致。现在要改哪个表好呢。

宋生老师：回复林海华您好！估计是你之前选择的会计制度是小企业会计制度。不然不会这样的。建议你按小企业会计制度做。

林海华：回复宋生老师 @宋老师:一般企业财务报表己申报，现在再填报小企业会计制度财务报表可以申报吗

宋生老师：回复林海华您好！我只能说试试了，因为以前我也碰到这样的，在税局备案的时候用的一般企业，结果报了好多次一般企业报表都不行，最后还是报小企业的报表才通过。

????黛慧子：回复王雁鸣老师 面试时候怎么回答呢，可以具体些吗

王雁鸣老师：回复????黛慧子您好，合并财务报表应当以母公司和其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，按照权益法调整对子公司的长期股权投资后，由母公司编制。 母公司应当统一子公司所采用的会计政策，使子公司采用的会计政策与母公司保持一致。 子公司所采用的会计政策与母公司不一致的，应当按照母公司的会计政策对子公司财务报表进行必要的调整；或者要求子公司按照母公司的会计政策另行编报财务报表。 母公司应当统一子公司的会计期间，使子公司的会计期间与母公司保持一致。 子公司的会计期间与母公司不一致的，应当按照母公司的会计期间对子公司财务报表进行调整；或者要求子公司按照母公司的会计期间另行编报财务报表。 在编制合并财务报表时，子公司除了应当向母公司提供财务报表外，还应当向母公司提供下列有关资料：采用的与母公司不一致的会计政策及其影响金额；与母公司不一致的会计期间的说明；与母公司、其他子公司之间发生的所有内部交易的相关资料；所有者权益变动的有关资料；编制合并财务报表所需要的其他资料。 步骤/方法 一、合并资产负债表 合并资产负债表应当以母公司和子公司的资产负债表为基础，在抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易对合并资产负债表的影响后，由母公司合并编制。 ①母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的份额应当相互抵销，同时抵销相应的长期股权投资减值准备。 在购买日，母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的份额的差额，应当在商誉项目列示。商誉发生减值的，应当按照经减值测试后的金额列示。 各子公司之间的长期股权投资以及子公司对母公司的长期股权投资，应当比照上述规定，将长期股权投资与其对应的子公司或母公司所有者权益中所享有的份额相互抵销。 ②母公司与子公司、子公司相互之间的债权与债务项目应当相互抵销，同时抵销应收款项的坏账准备和债券投资的减值准备。 母公司与子公司、子公司相互之间的债券投资与应付债券相互抵销后，产生的差额应当计入投资收益项目。 ③母公司与子公司、子公司相互之间销售商品（或提供劳务，下同）或其他方式形成的存货、固定资产、工程物资、在建工程、无形资产等所包含的未实现内部销售损益应当抵销。 对存货、固定资产、工程物资、在建工程和无形资产等计提的跌价准备或减值准备与未实现内部销售损益相关的部分应当抵销。 ④母公司与子公司、子公司相互之间发生的其他内部交易对合并资产负债表的影响应当抵销。 子公司所有者权益中不属于母公司的份额，应当作为少数股东权益，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“少数股东权益”项目列示。 母公司在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司，编制合并资产负债表时，应当调整合并资产负债表的期初数。 因非同一控制下企业合并增加的子公司，编制合并资产负债表时，不应当调整合并资产负债表的期初数。 母公司在报告期内处置子公司，编制合并资产负债表时，不应当调整合并资产负债表的期初数。 二、合并利润表 合并利润表应当以母公司和子公司的利润表为基础，在抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易对合并利润表的影响后，由母公司合并编制。 ①母公司与子公司、子公司相互之间销售商品所产生的营业收入和营业成本应当抵销。 母公司与子公司、子公司相互之间销售商品，期末全部实现对外销售的，应当将购买方的营业成本与销售方的营业收入相互抵销。 母公司与子公司、子公司相互之间销售商品，期末未实现对外销售而形成存货、固定资产、工程物资、在建工程、无形资产等资产的，在抵销销售商品的营业成本和营业收入的同时，应当将各项资产所包含的未实现内部销售损益予以抵销。 ②在对母公司与子公司、子公司相互之间销售商品形成的固定资产或无形资产所包含的未实现内部销售损益进行抵销的同时，也应当对固定资产的折旧额或无形资产的摊销额与未实现内部销售损益相关的部分进行抵销。 ③母公司与子公司、子公司相互之间持有对方债券所产生的投资收益，应当与其相对应的发行方利息费用相互抵销。 ④母公司对子公司、子公司相互之间持有对方长期股权投资的投资收益应当抵销。 ⑤母公司与子公司、子公司相互之间发生的其他内部交易对合并利润表的影响应当抵销。 子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，应当在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。 子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额，其余额应当分别下列情况进行处理： ①公司章程或协议规定少数股东有义务承担，并且少数股东有能力予以弥补的，该项余额应当冲减少数股东权益。 ②公司章程或协议未规定少数股东有义务承担的，该项余额应当冲减母公司的所有者权益。该子公司以后期间实现的利润，在弥补了由母公司所有者权益所承担的属于少数股东的损失之前，应当全部归属于母公司的所有者权益。 母公司在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司，应当将该子公司合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。 因非同一控制下企业合并增加的子公司，应当将该子公司购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。 母公司在报告期内处置子公司，应当将该子公司期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表。 三、合并现金流量表 合并现金流量表应当以母公司和子公司的现金流量表为基础，在抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易对合并现金流量表的影响后，由母公司合并编制。 编制合并现金流量表应当符合下列要求： ①母公司与子公司、子公司相互之间当期以现金投资或收购股权增加的投资所产生的现金流量应当抵销。 ②母公司与子公司、子公司相互之间当期取得投资收益收到的现金，应当与分配股利、利润或偿付利息支付的现金相互抵销。 ③母公司与子公司、子公司相互之间以现金结算债权与债务所产生的现金流量应当抵销。 ④母公司与子公司、子公司相互之间当期销售商品所产生的现金流量应当抵销。 ⑤母公司与子公司、子公司相互之间处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额，应当与购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金相互抵销。 ⑥母公司与子公司、子公司相互之间当期发生的其他内部交易所产生的现金流量应当抵销。 合并现金流量表补充资料可以根据合并资产负债表和合并利润表进行编制。 母公司在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司，应当将该子公司合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。 因非同一控制下企业合并增加的子公司，应当将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。 母公司在报告期内处置子公司，应当将该子公司期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。

敏感的芝麻：回复蒋飞老师 就这样吗？

蒋飞老师：回复敏感的芝麻你好！ 不是的 会计分期最小期间是月份

敏感的芝麻：回复蒋飞老师 那要什么写啊

蒋飞老师：回复敏感的芝麻按月编制财务报告

乐观的老师：回复舟舟老师 请问一下大约需要多长时间呢

舟舟老师：回复乐观的老师2014 借：所得税费用125 贷：应交税费——应交所得税85 递延所得税负债40 分录都是一样的