张英：回复辜老师 具体会计分录怎样写？

辜老师：回复张英借：应收账款 负数 贷：以前年度损益调整 负数 应缴税费—应交增值税—销项税 负数

张英：回复辜老师 上一年度应红字写借：银行存款 贷：主营业务收入 贷：应交税费，结果录成借：主营业务收入 借：应交税费 贷：银行存款。下一年度调整应该怎样写分录？

辜老师：回复张英这个不用调整的，也是对的，只是方向不对

张英：回复辜老师 没用红字写，直接写的相反会计科目也可以是吗？不用调整了是吗？

辜老师：回复张英是的，是可以的，不用调整了

bamboo老师：回复殷勤的老师您好 请问您要写凭证的数字在哪里

殷勤的老师：回复bamboo老师 老师，就是你给我的凭证，和数字完整给我下！因为新手不是弄的清楚。

bamboo老师：回复殷勤的老师可以把前面问题截图我看下么

殷勤的老师：回复bamboo老师 图片发不过来，就只能重新说了，比方某人基本工资3000，出勤26天，缺勤2天，餐贴300，社保337.43。五一加班3倍工资，那她这个月工资多少？ 及完整凭证！？

bamboo老师：回复殷勤的老师日均工资=3000/(26+2)=107.14 本月应出勤天26+2=28 实际出勤26 五一加班一天算三天 算实际出勤28天 应发工资=3000/28*28+300=3300 实际发方工作工资=3300-337.43=2962.57 计提工资 借：管理费用-工资 3300 贷：应发职工薪酬-工资 3300 发放工资 借：应发职工薪酬-工资 3300 贷：其他应付款-个人社保费 337.43 银行存款 3300-337.43=2962.57

殷勤的老师：回复bamboo老师 老师，怎么变28乘以28了？出勤26天不是应该3000除以28乘以26加上107.14加上107.14叫上107.14

bamboo老师：回复殷勤的老师五一加班一天算三天 26天本身包含了一天 另外还有两天 我加进去了啊 所以是用的28

殷勤的老师：回复bamboo老师 那如果出勤28天，5.1另外又加班.这样的话要加3天了，28+3天

bamboo老师：回复殷勤的老师是的 如果是另外加班的话 就这样算

殷勤的老师：回复bamboo老师 个人养老265.76 失业个人16.61 医疗个人55.36

殷勤的老师：回复bamboo老师 这数字怎么算来的？

bamboo老师：回复殷勤的老师个人养老265.76 失业个人16.61 医疗个人55.36 合计265.76+16.61+55.36=337.73 跟您前面说的差几毛

殷勤的老师：回复bamboo老师 嗯，知道，就是问下这数字怎么来的，？下回我要去哪里抄

bamboo老师：回复殷勤的老师到您扣社保的回单上 一般会有的 或者缴款回单

殷勤的老师：回复bamboo老师 老师，那公司部分社保给员工交上，这个钱，怎么算，凭证又怎么做了？

bamboo老师：回复殷勤的老师根据您单位的缴费基数*单位承担比例计算 借：管理费用-单位社保费 贷：应付职工薪酬-单位社保费 借：应付职工薪酬-单位社保费 贷：银行存款

殷勤的老师：回复bamboo老师 老师，凭证是有了，单位部分的钱怎么算的就不知道了

bamboo老师：回复殷勤的老师那您个人部分的金额刚是哪里来的？

殷勤的老师：回复bamboo老师 网上找的

bamboo老师：回复殷勤的老师那要根据您单位的实际情况 您可以到电子税务局里面看扣费表么

殷勤的老师：回复bamboo老师 老师，在吗

bamboo老师：回复殷勤的老师在的 有问题您请说

殷勤的老师：回复bamboo老师 我去年18年网上没继续教育，今年补可以吗？

bamboo老师：回复殷勤的老师18年网上没继续教育，今年补可以

殷勤的老师：回复bamboo老师 为什么突然发不过去

殷勤的老师：回复bamboo老师 页面变成这样了，

bamboo老师：回复殷勤的老师您现在应该是在补2018年的继续教育吧

殷勤的老师：回复bamboo老师 对啊，可我的页面不对，我是会计上岗证，以前的，以前网上培新，选课，再听课，这怎么变直接学习中了

bamboo老师：回复殷勤的老师您今年的继续教育网址跟以前的一样么

殷勤的老师：回复bamboo老师 一样

bamboo老师：回复殷勤的老师您有没有做信息采集？

殷勤的老师：回复bamboo老师 采集的

bamboo老师：回复殷勤的老师有没有继续教育缴费

殷勤的老师：回复bamboo老师 缴费了

bamboo老师：回复殷勤的老师已经缴费了 那就可以继续学习了 其他不用担心了

殷勤的老师：回复bamboo老师 怎么办，页面停留在学习中，我不能点

殷勤的老师：回复bamboo老师 页面停留在学习中字样，不能看视频，不能点采集的信息

bamboo老师：回复殷勤的老师那您信息采集好了么

殷勤的老师：回复bamboo老师 你看我给你发的第二张图片，再看我发的第一张图片

殷勤的老师：回复bamboo老师 这就变化

bamboo老师：回复殷勤的老师不是有去学习的按钮么

殷勤的老师：回复bamboo老师 我学习的按钮店开，就是我发的图片这块，直接在学习中字样，没有视频

bamboo老师：回复殷勤的老师我也不方便帮您登陆 不然我就进去看看 我的学习网址跟您的不一样

殷勤的老师：回复bamboo老师 浙江省会计人员继续教育

殷勤的老师：回复bamboo老师 我是这个网进去的

bamboo老师：回复殷勤的老师我是江苏的 跟您的不一样的

殷勤的老师：回复bamboo老师 那咋办

bamboo老师：回复殷勤的老师您可以咨询下您当地财政局会计科 看是怎么回事 或者您看2019年的是否也这样

殷勤的老师：回复bamboo老师 哦

bamboo老师：回复殷勤的老师我这是华夏会计网跟zhonghua的

殷勤的老师：回复bamboo老师 如果我的增值税发票右边金额是1029.13等下我抵扣联凭证是不是这样做: 借:应交税金-应交增值税-进项税金1029.13 贷:应交税金-应交增值税_待抵扣税金1029.13 做好凭证，把凭证粘在发票抵扣联下面～ 做好上面一步，我再去认证发票

bamboo老师：回复殷勤的老师您是当月入账没有抵扣进项税额 后面月份才认证抵扣的么

殷勤的老师：回复bamboo老师 还分当月和后月份！这两者有啥区别？

殷勤的老师：回复bamboo老师 如果是当月入账会怎么？如果是下月入账会怎么样？

bamboo老师：回复殷勤的老师当月入账认证抵扣就直接计入进项税额 以后月份认证就计入待抵扣税额

殷勤的老师：回复bamboo老师 哦，老师那当月凭证直接做进去凭证给我列下，后月也给我列下，我不会(

bamboo老师：回复殷勤的老师不会的话 那您刚那笔凭证怎么来的

殷勤的老师：回复bamboo老师 真的不会，我也是自学本本上看的，看不懂才来问得？

殷勤的老师：回复bamboo老师 就是说可以当月抵扣入账，也可以放到后面抵扣入账，

bamboo老师：回复殷勤的老师当月入账认证抵扣 借：成本费用等 应交税费-应交增值税-进项税额 贷：应付账款等 以后月份认证抵扣 借：成本费用等 应交税费-待认证进项税额 贷：应付账款等 以后抵扣 借：应交税费-应交增值税-进项税额 贷：应交税费-待认证进项税额

殷勤的老师：回复bamboo老师 当月入账的话，老师抵扣联和发票联粘在一起还是分开粘贴。还是分开装订。

bamboo老师：回复殷勤的老师如果当月进项发票多 可以分开 如果发票比较少 就一起做凭证附件

殷勤的老师：回复bamboo老师 如果当月入账进项发票少的情况，发票联和抵扣联是可以粘在一起！？

bamboo老师：回复殷勤的老师是的 当月入账进项发票少的情况，发票联和抵扣联是可以粘在一起

殷勤的老师：回复bamboo老师 进项发票多的时候，分开做指发票联管发票联做，抵扣联和抵扣联做？还是就是说发票联当月做，抵扣联以后做

bamboo老师：回复殷勤的老师进项发票多的时候 就是分开装订记账联跟抵扣了啊

bamboo老师：回复殷勤的老师抵扣联跟发票联内容一样的 进项发票多的时候就抵扣联单独装订成册保管 记账联附在凭证后面

殷勤的老师：回复bamboo老师 如果当月进项发票多，发票联和抵扣联分开装订！那请问老师分开装订了，那我的凭证怎么办？发票联发票，凭证又变怎么写？抵扣联发票，又该怎么写了？蒙了

殷勤的老师：回复bamboo老师 当月，发票联，借:库存商品-5999 应交税金-应交增值税-应交税费1019.83 贷:应付账款 7018.83 这发票联和凭证粘在一起

殷勤的老师：回复bamboo老师 那抵扣联也是这样吗？

bamboo老师：回复殷勤的老师是的 进项发票少的话 就是抵扣联跟发票联一起做附件

殷勤的老师：回复bamboo老师 嗯嗯，谢谢老师，辛苦

bamboo老师：回复殷勤的老师不用谢 希望能帮到您 祝您工作顺利 生活愉快

殷勤的老师：回复bamboo老师 当月发票这凭证做好，下一步我就可以去认证发票了，

bamboo老师：回复殷勤的老师是的 下一步就可以去认证发票

殷勤的老师：回复bamboo老师 嗯嗯

bamboo老师：回复殷勤的老师您继续学习哈 有疑问继续提问

殷勤的老师：回复bamboo老师 以后月份做账，相当第一个月不做账，第二个月来做账，进项发票多，也可以分开做，内容按月份认证抵扣，发票联和抵扣联可以分开放，并装订，内容还是两边一样

bamboo老师：回复殷勤的老师是收到发票当月不入账 第二个月入账么

殷勤的老师：回复bamboo老师 是的

bamboo老师：回复殷勤的老师那您上面理解正确的

殷勤的老师：回复bamboo老师 最后一个，如果半年以后来抵扣入账怎么做了？

bamboo老师：回复殷勤的老师以后月份认证抵扣 借：成本费用等 应交税费-待认证进项税额 贷：应付账款等 以后抵扣 借：应交税费-应交增值税-进项税额 贷：应交税费-待认证进项税额 发票联放第一份分录后面 抵扣联可以放第二份分录后面

殷勤的老师：回复bamboo老师 以后的话，发票联是写: 借:库存商品-电冰箱 5999 应交税费-待认证进项税额1019.83 贷:应付账款 7018.83 抵扣联借:应交税费-应交增值税-进项税费 1019.83 贷:应交税费-应交待认证税费1019.83

bamboo老师：回复殷勤的老师对的 这样写分录正确的

殷勤的老师：回复bamboo老师 老师是这样吗？

bamboo老师：回复殷勤的老师是的啊 我回复了啊

殷勤的老师：回复bamboo老师 然后发票记账凭证放在发票联前面，还有抵扣联记账凭证放在抵扣联发票前面。发票少的情况可以附在一起

bamboo老师：回复殷勤的老师这种隔月的 可以发票分开放在凭证附件后面

殷勤的老师：回复bamboo老师 不对，是一定要粘在一起吧

bamboo老师：回复殷勤的老师不需要 可以分开 第一个放发票联 第二份放抵扣联

殷勤的老师：回复bamboo老师 那几张凭证放这两张前面

殷勤的老师：回复bamboo老师 那记账凭证放这两张前面

bamboo老师：回复殷勤的老师是的 记账凭证放这两张前面 每次回复拉好久才到打字的界面 您可以重新提问下么

殷勤的老师：回复bamboo老师 以后的话，发票联是写: 借:库存商品-电冰箱 5999 应交税费-待认证进项税额1019.83 贷:应付账款 7018.83 抵扣联借:应交税费-应交增值税-进项税费 1019.83 贷:应交税费-应交待认证税费1019.83 老师，这记账凭证是一张凭证写的吗？

殷勤的老师：回复bamboo老师 还是抵扣联部分要第二张记账凭证写得

bamboo老师：回复殷勤的老师分月抵扣的话 要写两份分录的 不是写一张凭证

殷勤的老师：回复bamboo老师 就是下面内容一模一样写两张记账凭证，分别粘在发票联和抵扣联上？ 以后的话，发票联是写: 借:库存商品-电冰箱 5999 应交税费-待认证进项税额1019.83 贷:应付账款 7018.83 抵扣联借:应交税费-应交增值税-进项税费 1019.83 贷:应交税费-应交待认证税费1019.83

bamboo老师：回复殷勤的老师借:库存商品-电冰箱 5999 应交税费-待认证进项税额1019.83 贷:应付账款 7018.83 第一份凭证 借:应交税费-应交增值税-进项税费 1019.83 贷:应交税费-应交待认证税费1019.83 第二份

殷勤的老师：回复bamboo老师 嗯，当月入账认证抵扣 借：成本费用等 应交税费-应交增值税-进项税额 贷：应付账款等 这样要写两张一模一样的凭证分别在发票联和抵扣联上

bamboo老师：回复殷勤的老师是的 这样处理正确的

学问：回复小小何老师 个税是虽然是从工资代扣了的，缴纳时出纳用的现金，这时支付不需要再领导签字吗

小小何老师：回复学问不都是在网上银行扣款，用的现金最好是有一个审批流程。

学问：回复小小何老师 我们是用现金在税务缴纳，三方协议因为特殊原因没签成。用现金的话还是整个费用报销单如何

小小何老师：回复学问可以，本来就是一种现金支出。

李文静：回复锋利老师 开票的比财务软件多俩字，票错了人家肯定不要

锋利老师：回复李文静嗯嗯。开票没错就行。做账错误是常事，改过来就好了。

夭夭：回复玲老师 老师，会计是在被委托人那里签字吗？

玲老师：回复夭夭对的 对的在被委托人那里签字。

玩的新鲜：回复徐阿富老师 1、就是购进时需要发票和出入单 这几样是必须的 其他可有可无。 2、还有就是销售时，除了出库单和发票 还有什么是必须的吗？合同或者是报价单这些可以不放在账里单独存放吗，还是需要附在销售凭证后面？

徐阿富老师：回复玩的新鲜你好，1、对方送货单也要的， 2，合同可以单独保管，不装订在凭证里。报价单一般是采购保管比较多，当然财务保管也是可以的。

玩的新鲜：回复徐阿富老师 对方的送货单和对方的出库单只有其中一样就可以吧 还是都需要啊？

徐阿富老师：回复玩的新鲜你好，是的，送货单和出库单一样的性质，不需要2个都有。这个问题还有不明确的，可以继续提问，如果已经明确，请对我的答复进行五星级的评价，谢谢。

玩的新鲜：回复徐阿富老师 1、这个问题明确了 我还想问结转成本时（制造费用-生产成本-产成品-主营业务成本）这些需要附什么原始凭证呢 2、还有最后结转损益时需要什么？

徐阿富老师：回复玩的新鲜你好，1、这个你就附上要结转的制造费用和生产成本的明细余额即可 。主营业务成本的结转附上计算的过程 2、结转利润无需附件，只要把余额的那些余额都结平即可。 如果对我的回答还满意，请满分评价，谢谢，

玩的新鲜：回复徐阿富老师 好的非常感谢老师的解答。