文11：回复郭老师 税务报道时，①投资性得是选企业会计准则？②，母公司是独立法人资格，应选独立核算吧。③金蝶账套我选的是新会计准则（含明细科目）详见截图，谢谢

郭老师：回复文11金融行业的吗 不是的你选择的那个可以的 是的，独立

现代的金针菇：回复朴老师 我的意思是，A企业在2014年新成立了一家子公司（控股比例未知），那在当年年报中的“关联交易”部分一定会披露这条信息吗？如果不会的话，在年报的其他什么部分能够看到呢？

朴老师：回复现代的金针菇你好，如果成立了最好是披露

辛勤的翅膀：回复陈诗晗老师 就是账务处理。上述问题中的云南城投公司，于2017年控股合并了8家子公司，其中五家产生商誉，另外三家产生负商誉。按照企业会计准则，应该分别确认商誉与负商誉，但云南城投以8起合并案例产生的商誉（负商誉）的和（-196万元），确认为负商誉，并解释原因为：8家子公司原实际控制人为同一方，将其视为一揽子交易进行处理，故将前述子公司的合并成本之和小于购买日前述子公司可辨认净资产公允价值份额之和的差额记入本期的营业外收入。请问是否可以这么处理，此会计处理的依据是什么？谢谢老师

陈诗晗老师：回复辛勤的翅膀你这并不影响。 你不管你持有多少个企业的股权。 这都是属于你是持有的股权。这都是属于长期股权投资。 按你正常的长投处理。负商誉是属于营业外收入。 企业会计准则4号 长期股权投资，有规定的

辛勤的翅膀：回复陈诗晗老师 额，这影响蛮大的。负商誉计入营业外收入，但正商誉要计入商誉，构成资产，而不影响利润。所以如果分开处理会影响资产与利润。但如果如上述所言，视作一揽子交易进行处理，则正商誉与负商誉会发生抵消，对于商誉与利润都会有不同的影响

陈诗晗老师：回复辛勤的翅膀可 以这样理解。 但是你这投资多家公司，是不构成一揽子，一揽子是指对同一主体

辛勤的翅膀：回复陈诗晗老师 对呀，所以想问您能否这样处理，以及这样处理有没有会计准则上的依据。2017年云南城投就是这么进行的会计处理( ˙˘˙ )

陈诗晗老师：回复辛勤的翅膀对于符合一揽子的处理，有一个前提，一定是同一主体，多次合并。 你这里这样看，是不属于一揽子的，因为主体不同，如果说这些个公司他们构成一个集团 ，投资方持股的是集团总的，那么这种处理是有可能的

辛勤的翅膀：回复陈诗晗老师 有关一揽子的处理，是哪条会计准则或者准则解释规定的，还是CPA教材中的处理规范。请问您能告诉一下处理依据吗，我想了解一下

陈诗晗老师：回复辛勤的翅膀我没要相关文件号或准则号发给你 你看一下企业准则4号 长期股权投资这里的规定

辛勤的翅膀：回复陈诗晗老师 嗯嗯谢谢老师

陈诗晗老师：回复辛勤的翅膀不客气，祝你工作愉快。

????丸子君????：回复袁老师 公司代扣代缴的个人公积金社保 要不要计提坏账啊？

袁老师：回复????丸子君????不用的

瘦瘦的巨人：回复meizi老师 具体是在哪个版块下啊，我要办税服务里吗

meizi老师：回复瘦瘦的巨人 你好；  登录电子税务局 点击菜单栏中“我要办税”中的“综合信息报告”模块，在弹出页面右侧选择“制度信息报告”，点击“财务会计制度备案”进入办理页面。

朴实的心锁：回复文老师 也就是说B控制A 100%，B控制C 40%，那么A和C是关联企业

文老师：回复朴实的心锁您好，A和C是关联企业

朴实的心锁：回复文老师 老师好，关联企业之间发生的设备及物资对于研发费用加计扣除有影响吗，如果有都哪些影响，研发中发生的费用来自于关联企业之间合同购买设备或者技术服务费。

文老师：回复朴实的心锁您好，符合公允价值的可以，如果不符合会遭到质疑