知木：回复江老师 不懂，详解

江老师：回复知木固定资产减值准备，是在会计法上的概念，在税务上是不认可听数据，包括减值准备影响本年利润的数据，全部属于调增的数据。

梅：回复朴老师 是的

朴老师：回复梅低价处理做固定资产清理 赠送就做营业外支出

西瓜爱喝橙汁儿 ：回复暖暖老师 可是我在网上看到的不是跟正常购买固定资产一样的处理，并且我们市工会给我们企业开会的时候说的账务处理跟正常购买固定资产也不是一样的处理。

暖暖老师：回复西瓜爱喝橙汁儿 一、工会会计制度中，固定资产不计提折旧。 二、《工会会计制度》（2010年1月1日起实施）中有关固定资产核算的规定： 1、固定资产在取得时应当按照其实际成本入账。 借：固定资产 贷：固定基金 2、处置（出售）固定资产时，冲减其账面余额并相应减少固定基金，处置中取得的变价收入扣除处置费用后的净收入（或损失）计入当期收入（或支出）。 3、工会应当定期对固定资产进行清查盘点，每年至少全面盘点一次。对于盘盈、盘亏或报废、毁损的固定资产，应当及时查明原因，报经批准认定后及时进行处理。 （1）盘盈的固定资产按照其公允价值入账，并相应增加固定基金； （2）盘亏的固定资产，冲减其账面余额并相应减少固定基金。 （3）报废、毁损的固定资产，冲减其账面余额并相应减少固定基金，清理中取得的变价收入扣除清理费用后的净收入（或损失）计入当期收入（或支出）。 4、工会可以设置专门的辅助账记录各项固定资产的原值、购入时间、预计使用年限、应计提折旧（一般采用直线法计提折旧）、固定资产净值等。

西瓜爱喝橙汁儿 ：回复暖暖老师 意思是工会的固定资产也要记折旧的呗

暖暖老师：回复西瓜爱喝橙汁儿 不要，我问了这个制度

西瓜爱喝橙汁儿 ：回复暖暖老师 那图片上这么做分录是正确的呗

西瓜爱喝橙汁儿 ：回复暖暖老师 然后借贷的金额都是一致的，不用提折旧

暖暖老师：回复西瓜爱喝橙汁儿 对的饿，你这个分录应该是对的

西瓜爱喝橙汁儿 ：回复暖暖老师 好的，谢谢

西瓜爱喝橙汁儿 ：回复暖暖老师 有相关文件号吗，我想好好看一下

暖暖老师：回复西瓜爱喝橙汁儿 具体的文号没影响了

龙龙老师：回复fghg5641.将固定资产清理时的账面价值转入“固定资产清理” 借：固定资产清理 　　累计折旧 　　固定资产减值准备 　　贷：固定资产 2.支付清理费 借：固定资产清理 　　贷：银行存款 3.固定资产处置回收价值 借：其他应收款、银行存款或原材料 　　贷：固定资产清理 　　　　应交税费——应交增值税（销项税额） 4.固定资产处置实现盈余时 借：固定资产清理 　　贷：营业外收入 5.固定资产处置形成亏损时 借：营业外支出 　　贷：固定资产清理

相信老师：回复小锁老师 规定占1000万元，我现在想问的是，相关税费89元超出了规定的增资部分，是不是资本公积处理？

小锁老师：回复相信老师是作为资本公积处理

相信老师：回复小锁老师 那分录就是： 借：应交税费-契税 贷：资本公积 交的时候： 借：应交税费-契税 贷：银行存款

小锁老师：回复相信老师对，一套下来是这样的

相信老师：回复小锁老师 刚才没有想到一个问题，增值税是母公司已经交的，接受方作进项。契税是子公司交的，这样子是不是直接做正常的税金处理，不用计入资本公积了。

小锁老师：回复相信老师不是啊，你子公司是这样做的，  借 固定资产 应交税费——应交增值税 进项税额   贷 实收资本  资本公积

相信老师：回复小锁老师 交了契税和印花税，我想把两项税金计入资产原值，同时贷方增设两项税金的明细科目。

小锁老师：回复相信老师契税是可以计入原值的，但是印花税不行，印花税规定计入的是费用

相信老师：回复小锁老师 哦，这样的，那就只能把契税计入原值。

小锁老师：回复相信老师嗯对的，是这个样子的