胡梦瑶00：回复立红老师 不需要用到那个资产处置损益科目吗

立红老师：回复胡梦瑶00你好，如果是出售，是计入资产处置损益。如果是报废，计入营业外收入或营业外支出

胡梦瑶00：回复立红老师 好的，谢谢

立红老师：回复胡梦瑶00不客气的，祝您学习愉快，如果对老师的回复满意，请给老师一个好评，谢谢。

价值观：回复盛老师 那老师，原来固定资产进项有认证的话，还得转出吗

盛老师：回复价值观你好，进项税额不需要转出

价值观：回复盛老师 老师，固定资产报废，没有分什么正常损失不用转出，非正常损失，进项税额得转出是吗

盛老师：回复价值观你好，你这是出售，不是损毁啊，如果是损毁的话一般没有什么收入的，损毁的非正常损失的进项税是需要转出的

价值观：回复盛老师 老师，如果是报废，没有收入，只有小额清理费，也不需要进项税额转出是吧?

盛老师：回复价值观正常报废也不用转出，所谓的不正常的损毁一般是没达到法定使用年限

价值观：回复盛老师 老师，法定年限是指固定资产折旧年限吗?如果就是产品本身质量不好，没有进项税额转出，税务局不会太严格看待这点税额吧?

盛老师：回复价值观你好，有正当理由就没有问题

唐顿庄园0：回复小洪老师 不属于营业外支出里的损失吗

小洪老师：回复唐顿庄园0你好，这个正常处置属于后续转入营业外支出

唐顿庄园0：回复小洪老师 非正常处置就是属于资产处置损益?

小洪老师：回复唐顿庄园0你好，反了新准则规定，处置固定资产属于资产处置损益，而不属于营业外收支。这是什么道理呢？ 因为营业外收支强调非正常的损失或利得，也就是与企业日常经营活动无关的损失和利得。如果固定资产非正常毁损，则属于营业外支出，因为这才是“损失”。在新准则理论中，收入和费用相配比，而利得和损失相配比，这是一个配比原则的问题。 资产处置损益，在新准则看来是企业处置资产的正常活动。不仅固定资产，企业处置无形资产、在建工程、生产性生物资产产生的处置利得或损失也是记入资产处置损益，这都是处置资产的正常活动，不是偶然性的经常活动。 但对于流动资产时则不同，比如流动资产里的存货，只有当发生自然灾害时，造成的毁损才是营业外支出。这和固定资产发生毁损时就计入营业外支出完全不一样。可能是固定资产太重要了，经不起毁损

唐顿庄园0：回复小洪老师 老师，我明白了，非常感谢老师如此细致的回答

小洪老师：回复唐顿庄园0好的同学不用客气的

会计：回复邹老师 损失在汇缴时申报？ 如果按现在出现的资产处置收益，是净损益，如果合计是净收益就不用资产损失税前扣除申报了？

邹老师：回复会计你好，是的 损失部分需要申报 而不是把收益减去损失之后的看情况申报的

海边一粒沙：回复郭老师 什么才是结转到资产处置损益？

郭老师：回复海边一粒沙企业会计准则 销售出去的资产

四季：回复紫藤老师 老师，这道题的解析如何理解

紫藤老师：回复四季答案是B，固定资产净损失比如你的电脑2000元，卖了1500，那么损失500元，这个计入资产处置损益，不计入费用

淇淇麻：回复李霞老师 固定资产清理的差额转入资产处置损益，然后再转入营业外收入或营业外支出。凭证分录麻烦发我一下

李霞老师：回复淇淇麻你好，你现在的话，你可以这样做啊，要么借资产处置损益贷固定资产清理，要么借固定资产清理贷资产处置损益，然后反方向借营业外支出贷资产处置损益及资产处置损益贷营业外收入。

淇淇麻：回复李霞老师 老师您好 另外想问一下 收到处置固定资产的钱之后 如何给对方开票？

李霞老师：回复淇淇麻你好，你直接把你这个固定资产的名称开在发票上就行，然后填上你的金额、税额。

淇淇麻：回复李霞老师 税率这块 一般纳税人是按照几个点给对方开票？

李霞老师：回复淇淇麻您好，您给详细说一下这个固定资产当时买的时候勾选认证了吗？嗯，你给我想一下，说一下情况我才能告诉你。

淇淇麻：回复李霞老师 是的 当时是13个点的勾选认证的

李霞老师：回复淇淇麻你好，那你现在只能按照13个点儿往外开发票

淇淇麻：回复李霞老师 那我入账的账目收入 和 税务系统申报数据是否有出入

李霞老师：回复淇淇麻你好，不会的呀，你正常销售的时候，做凭证的时候是按13个点儿，咱开发票的时候也是13个点儿，报税的时候也是13个点。

淇淇麻：回复李霞老师 然后反方向借营业外支出贷资产处置损益及资产处置损益贷营业外收入 这块的收入是 差额净利润 不是票面收入

李霞老师：回复淇淇麻你好，那一块儿是所得税，但是咱增值税得按照票面。

淇淇麻：回复李霞老师 固定资产处置的时候的营业外收入呢

李霞老师：回复淇淇麻营业外收入呢，就相当于增加了利润，咱就缴纳所得税了。

淇淇麻：回复李霞老师 好的 谢谢！

李霞老师：回复淇淇麻祝您生活愉快开心快乐

hetouin：回复meizi老师 如果没有报废，亏钱的话也是计入资产处置损益吗？

meizi老师：回复hetouin你好 是的 也是计入资产处置损益科目去的

maize老师：回复神勇的蜻蜓1.固定资产转入清理: 借：累计折旧 固定资产减值准备（如计提） 固定资产清理 贷：固定资产原值 2.处置报废取得收入（处置未产生收入不做） 借：现金/银行存款等 贷：固定资产清理 应交税费——简易计税（一般纳税人适用简易计税，含3%减按2%情形） 应交税费——应交增值税（销项税额）（一般纳税人适用一般计税方法） 应交税费——应交增值税（小规模纳税人，含3%减按2%情形） 3.清理净损益结转: 产生清理损失 借：营业外支出——非流动资产损失（非流动资产毁损报废损失） 资产处置收益——非流动资产损失（非流动资产处置损失） 贷:固定资产清理 产生清理利得 借：固定资产清理 贷：营业外收入——非流动资产收入（非流动资产毁损报废利得） 资产处置收益——非流动资产损失（非流动资产处置利得） 这个最后这个是为把这个固定资产清理这个科目结转为0

四毛呀：回复张艳老师 账面原值100元，折旧20，计提减值准备10元 现在要处置该固定资产，那他的处置价要怎么算 有没有全额计提减值准备的情况

小诗：回复徐璐老师 谢谢老师！知道了

徐璐老师：回复 小诗不客气的，祝同学工作顺利。

紫苏：回复立红老师 为什么现在万人模考，老师讲的因管理不善计入管理费用？到底怎么回事？

立红老师：回复紫苏同学你好，固定资产盘亏的净损失都是计入营业外支出的，不计入管理费用；