Xuechun：回复文老师 是的，这个是专项补贴装修款的，但是这个210万是补贴之前已经发生的费用？还有个问题老板200万支付给了装修公司，其中有10万做为了其他用途，发放工资，缴纳社保？这样该如何处理好？

文老师：回复Xuechun那您前面的款当时是怎么做的，也就是您实际发生装修费用是210万吗

Xuechun：回复文老师 实际已经发生420万，当时只是挂往来其他应付款，因为还没有收到装修公司开具的发票

Xuechun：回复文老师 这个是厂房装修费用，厂房不是自建的，是租入的

文老师：回复Xuechun那您或者收到补贴的时候挂递延收益，您所有的装修款也按正常的计入，然后按月摊销的时候，您同时转递延收益到营业外收入

Xuechun：回复文老师 如果按时点来说，这个是之前已经发生的，当时支付装修费，因为对方没有开具发票，所以只挂了往来，其他应付款，没有计费用，现在收到装修补贴，之后装修完工，装修公司才一并开发票，您的意思，不按时点来确认费用了，后面收到发票的当月按正常费用计入对吗？

文老师：回复Xuechun您这装修费的话，是不可以一次进费用的，是需要分期摊销的

Xuechun：回复文老师 企业收到政府补助如何做会计分录 与收益相关的政府补助,用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的： 借：银行存款、 贷：递延收益—政府补助 在确认相关费用的期间计入当期营业外收入; 用于补偿企业已发生的相关费用或损失的： 借：银行存款、 贷：营业外收入—政府补助

Xuechun：回复文老师 我知道进入长期待摊费用，之后分几年摊销

文老师：回复Xuechun那您就用第一种的分录

月玲：回复小李老师 2017年的分录呢

小李老师：回复月玲第二笔就是2017年补贴的分录，2016年预计补贴不做账务处理哦。

月玲：回复小李老师 补贴不计入固定资产价值吗

小李老师：回复月玲补贴不会计入固定资产价值，固定资产按发票金额入账，体现的是购入固定资产的公允价值。

月玲：回复小李老师 2017年开的发票，2017年做账吗

月玲：回复小李老师 发票金额含补贴

小李老师：回复月玲你看是情况是这样的吗？设备的发票金额是11万元？补贴是直接减免而不是返还0.8万元？先付了10万元，后又补交了0.2万元设备款？公司实际共支付10.2万元购入了价值11万元的设备？ 2016年购买固定资产投入使用就需要入账，并开始计提折旧。

月玲：回复小李老师 对，发票11万，补贴直接减免，实际10.2万购入11万的设备

小李老师：回复月玲那分录就需要这样做。 借：固定资产 11万 贷：递延收益 0.8万 贷：银行存款 10.2万 递延收益按固定资产的折旧年限分摊，按月转入营业外收入；当然，如果补贴减免的0.8万元相对整体报表而言很小，也可以一次性转入营业外收入。

经。：回复袁老师 应付职工对应的借方科目是什么？

袁老师：回复经。管理费用

虚心的猎豹：回复冉老师 拆迁补贴款需要交企业所得税吗

冉老师：回复虚心的猎豹拆迁补贴款需要交企业所得税

虚心的猎豹：回复冉老师 我们公司拆迁出租了过渡厂房，用于生产经营，那些费用可以进入拆迁费用支出，会计分录需要怎么做

虚心的猎豹：回复冉老师 拆迁补贴款我们属于政策性搬迁也要缴纳企业所得税吗，又不是经营所得

冉老师：回复虚心的猎豹你好，这个厂房现在出租了吗

虚心的猎豹：回复冉老师 我们租了新厂房过渡一下，因为新工厂还在建设中，过渡期间我们哪些费用可以做拆迁期间的费用

冉老师：回复虚心的猎豹根据我国《土地管理法》规定，征收土地应当依法及时足额支付土地补偿费、安置补助费以及农村村民住宅、其他地上附着物和青苗等的补偿费用，并安排被征地农民的社会保障费用。

冉老师：回复虚心的猎豹这些才是的，学员，这个

虚心的猎豹：回复冉老师 拆迁支出会涉及哪些

冉老师：回复虚心的猎豹一、征地和拆迁补偿支出包括哪些项目 土地征收补偿标准由土地补偿费、安置补助费、附着物补偿费和青苗补偿费构成。 (1)征地补偿费用项目 1、土地补偿费 用地单位依法对被征地的农村集体经济组织因其土地被征用造成经济损失而支付的一种经济补偿。 2、青苗补偿费 用地单位对被征用土地上的青苗因征地受到毁损，向种植该青苗的单位和个人支付的一种补偿费用。 3、 附着物补偿费 用地单位对被征用土地上的附着物，如房屋、其它设施，因征地被毁损而向该所在人支付的一种补偿费用。 4、安置补助费

忧虑的仙人掌：回复蝴蝶老师

忧虑的仙人掌：回复蝴蝶老师 ？？？

蝴蝶老师：回复忧虑的仙人掌你好，昨天很晚了，不好意思。补贴可以做在工资表里每月发放，也可以作为福利费发放，个人建议做到工资表

有爱^O^有梦：回复邹老师 贷其他收益是损益科目里的吗？

邹老师：回复有爱^O^有梦你好，如果是针对已经发生费用的补助，借；银行存款，贷；其他收益

有爱^O^有梦：回复邹老师 其他收益科目是属于资产类还是损益类

邹老师：回复有爱^O^有梦你好，这个 是属于损益类的科目

有爱^O^有梦：回复邹老师 是借增还是贷增，期末怎么结转呢？

邹老师：回复有爱^O^有梦你好，是贷方表示增加 结转分录是，借；其他收益，贷；本年利润

优雅的柚子：回复邹老师 没设置这个科目，贷：营业外收入-政府补助 这样可以吗？冲减分录是：借：银行存款，借：管理费用（红字） 是这样吗

邹老师：回复优雅的柚子你好，收到稳岗补贴的会计分录是 借：银行存款，贷：其他收益 没有设置 其他收益 ，应当增加这个科目才是的 为什么要冲减呢