AA会计学堂-希老师：回复轶尘老师 麻烦您再帮我看看这个图片

嘉仪：回复庄老师 老师，问一下这里的账面余额是指什么啊，账面余额不就是等于交易性金融资产的公允价值吗？

庄老师：回复嘉仪你好， 1、交易性金融资产的核算方法：交易性金融资产是以“公允价值”计量的金融资产，这里强调，公允价值，那么也就是说，这个公允价值就是该资产的每一期末的账面价值了。只看期末的公允价值。 2、账面余额的概念：账面余额就是“总账科目”的余额。那么有那些因素影响这个总账科目的余额呢？那就是它的子目的余额（就这么简单）。 那么交易性金融资产总科目下设哪此子科目呢？有两个：交易性金融资产-成本；交易性金融资产-公允价值变动，作为成本子目，只是在投资时点上，用来确认投资额的。一经确认，持有期间就不再发生变动了，至到其出售、处置、对外投资、非货币性资产交换和债务重组等情况的发生。 作为公允价值变动子目，却是只反映持有期间内各个资产负债表日，该项金融资产的公允价值上升或下降所形成的变动额。 3、作为交易性金融资产来说，由于它是以公允价值来计量的，并且其账面余额受到上述两个子目的余额来决定的，所以其账面余额就是其两个子目的余额之和。 也可说，就是其期末的公允价值。而这个公允价值，又是被为账面价值的，那么也就是说，作为交易性金融资产，其账面价值就一定等于其账面余额的。 交易性金融资产以公允价值后续计量，不计提减值准备。所以：账面价值=账面余额

wsz：回复舟舟老师 刚才的题修改了一下麻烦看一些有没有毛病？ 假设18年5月1日，购入一项股票价款110万（包含已宣告但尚未发放现金股利10万），5月5日收到现金股利10万。5月15日出售，售价150万。 购入时处理： 借：交易性金融资产——成本 110万 贷：其他货币资金 110万 实际收到现金股利时（贷方需要确认投资收益）： 借：其他货币资金——存出投资款10万 贷：投资收益10万 出售时处理： 借：其他货币资金150万（售价） 贷：交易性金融资产——成本110万 投资收益40万 没有结转分录，因为没用经历过资产负债表日，不涉及到公允价值变动问题。 售价收到150万+实际收到现金股利10万-成本110万=投资收益50万

舟舟老师：回复wsz您的理解是正确的

李爱文老师：回复菲童牛宝肯定是未确认费用刚好列示错了，本应是减，做成了加这个数

波：回复文老师 请教老师，公司账户上实际没钱，没经营，今年财报要怎么做，只有管理费几千

文老师：回复波根据你们的科目余额来填写了