青韵：回复邹老师 那营改增后的无形资产出售的增值税是如何计算得出96000元这个数字呢？能具体列出计算的公式吗，谢谢！

邹老师：回复青韵160万 *6%

123456：回复辜老师 是无形资产摊销额的加计扣除 就是慢一点扣除而已吗

辜老师：回复123456不是的，这个加计扣除，是在所得税汇算清缴的时候，如果账面摊销是50万，你所得税前可以列支50*（1+50%）=7 5万

健康幸福：回复辜老师 意思是，不管是固定资产 还是无形资产 只要有专票可抵扣 就会有进项税 这样吗

辜老师：回复健康幸福是的，你的理解是对的

辜老师：回复健康幸福是的，你的理解是对的

小冉：回复bamboo老师 老师比如说买了70元，这个应该是亏了，资产处置损益是亏了在借方。这个分录我是直接按照题目的要求把资产处置损益算出来写上对吗？不是像固定资产一样，最后一步结转，无形资产也没有结转的。对不对？

bamboo老师：回复小冉卖了70元，应该是亏了，资产处置损益是亏了在借方。 分录是直接按照题目的要求把资产处置损益算出来写上 不是像固定资产一样，最后一步结转，无形资产也没有结转 这样理解正确的

小冉：回复bamboo老师 老师 您看我这样写无形资产的分录是正确的对吗？

小冉：回复bamboo老师 借:银行存款 80  无形资产减值10   累计摊销10  资产处置损益10   贷:无形资产100   应交税费-应交增值税-销项税额

小冉：回复bamboo老师 这样写金额不对，借方是110了，贷方100

小冉：回复bamboo老师 要怎么写正确的分录？

bamboo老师：回复小冉您原值多少的 卖了多少钱 累计摊销多少 减值多少 税率多少 可以分别说一下么

小冉：回复bamboo老师 老师我这是打个比方

小冉：回复bamboo老师 原值100000万，卖了90万，累计摊销2万，减值5万，税率13200元。这个无形资产的正确分录是？！

bamboo老师：回复小冉您给的数据有问题吧 原值100000万？

小冉：回复bamboo老师 老师啊，我只是列举个例子，您看看您能把我给您的例子原值改一下，然后给我个正确的无形资产的分录好吗？谢谢老师

bamboo老师：回复小冉借:银行存款 90 借:无形资产减值 5 借:累计摊销 2 借:资产处置损益 100%2B1.32-90-5-2=4.32 贷:无形资产100 贷:应交税费-应交增值税-销项税额 1.32

小冉：回复bamboo老师 老师。我想问问这个资产处置损益对于无形资产公式是:原值减税减售价减资产减值减累计摊销吗？

小冉：回复bamboo老师 这个1.32是怎么计算出来的？

bamboo老师：回复小冉税率13200元 不是您前面给的么 资产处置损益对于无形资产公式是:原值减税减售价减资产减值减累计摊销

小冉：回复bamboo老师 收到，谢谢老师

小冉：回复bamboo老师 老师 新年快乐

bamboo老师：回复小冉不客气哈 欢迎有疑问继续提问 新年快乐

袁老师：回复霞这个林地是实物资产啊

一叶知秋：回复玲老师 计提摊销时怎么做呢？摊几年，留残值吗？

玲老师：回复一叶知秋你好  摊销 10年无残值 借成本费用类科目 贷累计摊销 

一叶知秋：回复玲老师 老师，我单位自建自用楼房用于酒店经营，房屋建筑固定资产折旧20年，装修计入长期待摊费用，摊销8年，土地使用权摊销10年，正常吗？摊销时会计分录分别怎么做呢，谢谢！

玲老师：回复一叶知秋你好 无形资产摊销10年 用于建房子的 借在建工程 贷累计摊 销

一叶知秋：回复玲老师 投入使用后呢？转入固定资产吗

玲老师：回复一叶知秋投入使用后 摊销 按受益对像记成本/费用科目里  

威武的身影：回复舟舟老师 （一）甲公司有关无形资产的业务如下: （1）2×17年1月1日,公司开始自行研究开发一项管理用专利技术。当年发生材料费300万元、应付人工工资100万元,用银行存款支付其他费用50万元。其中,符合资本化条件的支出为300万元。至2×17年12月31日,该项专利技术尚未研发成功。 要求：根据上述资料，做与此项无形资产研发有关的会计分录。 （2）2×18年1—7月,上述专利技术研发发生材料费100万元、应付人工工资50万元,用银行存款支付其他费用20万元。其中,符合资本化条件的支出150万元。 要求：根据上述资料，做与此项无形资产研发有关的会计分录。

威武的身影：回复舟舟老师 3）2×18年7月10日,该专利技术研发获得成功,达到预定用途。 要求：做相关会计分录。 （4）该项无形资产的预计使用年限为10年,预计残值为零,采用直线法摊销。 要求：a. 该项无形资产从什么时候开始计提摊销？ b. 做该项无形资产持有期间每月计提摊销的会计分录。 （5）2×21年1月10日,甲公司出售该项专利技术,收到价款300万元,已存入银行。 要求: a. 该项无形资产从什么时候停止计提摊销？ b. 至2×21年1月10日,该项无形资产累计已计提的摊销额是多少？ c. 编制甲公司出售该项专利技术的会计分录。

舟舟老师：回复威武的身影2×17年度： （1）发生支出时： 借：研发支出——费用化支出      1500000       ——资本化支出      3000000       贷：原材料      3000000             应付职工薪酬      1000000             银行存款      500000 年末，将费用化支出转入管理费用： 借：管理费用      1500000       贷：研发支出——费用化支出      1500000 （2）2×18年1-7月， 借：研发支出——费用化支出      200000       ——资本化支出      1500000       贷：原材料      1000000             应付职工薪酬      500000             银行存款      200000 （3）专利权获得成功时： 借：无形资产      4500000       贷：研发支出——资本化支出      4500000 借：管理费用      200000       贷：研发支出——费用化支出      200000 （4）该无形资产的年摊销额＝450÷10＝45（万元），2018.7月份开始摊销 借：管理费用      225000       贷：累计摊销      225000 （5）2×21年1月10日计提减值准备前无形资产账面价值＝450－45×2.5＝337.5（万元）从2020年12.31停止摊销 摊销额=45*2.5=112.5 2×13年4月5日，处置无形资产时： 借：银行存款      3000000            累计摊销     1125000       资产处置损益      375000（倒挤）       贷：无形资产      4500000