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产品生产业务的会计处理
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冯慧老师
职称：中级会计师
4.97
解题: 0.11w
引用 @ 蔚蓝色的天空 发表的提问：
您好，老师，如果本月企业发生出口业务（生产企业），单证未收集齐全，会计账务如何处理？
会计账务按照收入确认的原则：风险转移了来确认收入就可以，单证不齐只是不能参与退税和会计确认收入没有关系
226楼
2023-08-21 18:16:31
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秀秀老师
职称：中级会计师,初级会计师
4.96
解题: 0.08w
引用 @ 琪琪???? 发表的提问：
你好，我们公司是危险品生产企业，每年规定计提安全生产费，我们买了1个分析仪，单价7964，要计入安全生产费，但是这个账务怎么处理呢？汇算清缴怎么处理？
你好 提取安全生产费时，借记“生产成本、制造费用”等科目，贷记“专项储备”科目。同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧，即借记“专项储备”科目，贷记“累计折旧”科目。该固定资产在以后期间不再计提折旧。
227楼
2023-08-21 18:27:31
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琪琪????：回复秀秀老师 汇算清缴如何处理？
2023-08-21 18:42:04
秀秀老师：回复琪琪????根据证监会2017年5月10日发布的证监会2017年第四期《会计监管工作通讯：年报分析专刊》：“根据企业会计准则及《上市公司执行企业会计准则监管问题解答》（2013 年第1 期，总第8 期），已计提但尚未使用的专项储备（如安全生产费）不涉及资产负债的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，不应确认递延所得税。因专项储备的计提和使用产生的会计利润与应纳税所得额之间的差异，比照永久性差异进行会计处理。
2023-08-21 19:10:13
秀秀老师：回复琪琪????也就是计提的成本费用，不允许在所得税前扣除，要作为永久性差异调增应纳税所得额
2023-08-21 19:31:29
吴月柳
职称：会计师,精通全盘账务处理,金碟与用友软件操作
4.98
解题: 3.57w
引用 @ Forever 发表的提问：
自产品用于员工福利和对外捐赠 会计处理为什么不一样啊
视同销售按成本结转只是以前会计制度的规定，现在要分清况符合条件的是应作主营业务收入处理的。注意这是和以前会计制度的不同。 个案来说，因是捐赠应视为没有商业实质，会计上不应作收入。认为按成本结转。 而税法上不管你怎麼计，都要按视同销售处理。
228楼
2023-08-21 18:32:59
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Forever：回复吴月柳 吴老师您好，自产品作为员工福利具有商业实质？所以应作收入？
2023-08-21 19:04:42
吴月柳：回复Forever是的
2023-08-21 19:28:13
玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ sake. 发表的提问：
老师，我们公司是生产混凝土的，我们用我们自己开采的砂石继续生产混凝土。怎么做会计处理
说 一下具体发生的业务
229楼
2023-08-22 17:45:58
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sake.：回复玲老师 生产的砂石用作混凝土生产的原材料。但是砂石成本不能准确核算
2023-08-22 18:14:15
玲老师：回复sake.砂子领用应该有数量 的 因为有产品材料有配比规定的
2023-08-22 18:29:24
张艳老师
职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师
4.99
解题: 6.07w
引用 @ 活力的香烟 发表的提问：
建造不动产领用自产产品为什么无税务处理？！怎么2018年初级会计实务108页辅导教材例题有税务处理呢？！
全面营改增后，领用自产产品建造不动产，无需确认销项税了。
230楼
2023-08-22 18:08:40
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meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 31.76w
引用 @ 阳光 发表的提问：
老师好！公司购买理财产品该怎么进行账务处理？执行小企业会计准则。
你好 购买时 借：短期投资-理财产品 贷：银行存款
231楼
2023-08-22 18:29:58
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阳光：回复meizi老师 有收益是不是记入投资收益，需要交税吗？
2023-08-22 18:49:15
meizi老师：回复阳光你好 嗯是的 保本收益的话 需要交纳增值税的
2023-08-22 19:11:44
阳光：回复meizi老师 我们的税率是13，那这个收益按多少来交税？
2023-08-22 19:29:53
meizi老师：回复阳光你好 你们理财收益按6%来缴纳
2023-08-22 19:43:19
阳光：回复meizi老师 需要去专管哪里报备吗？
2023-08-22 20:10:57
meizi老师：回复阳光你好 你们直接做收益报税即可 这个不需要报备
2023-08-22 20:36:50
阳光：回复meizi老师 好的，谢谢老师！
2023-08-22 20:47:40
meizi老师：回复阳光没事的 满意请给予评价
2023-08-22 21:11:54
王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ 拉钩上吊 发表的提问：
企业自建不动产领用产成品如何进行会计处理?特别是相关的增值税怎么处理？
您好，自建不动产领用产成品时，借：在建工程，应交税费-待抵扣增值税（一般纳税人，按应税产成品市场价计算的增值税40%部分，否则无此分录），贷：主营业务收入，应交税费-应交增值税-销项（一般纳税人，按应税产成品市场价计算的增值税40%部分，否则无此分录）。结转成本，借：主营业务成本，贷：产成品。
232楼
2023-08-23 17:50:48
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拉钩上吊：回复王雁鸣老师 谢谢老师！但是那个待抵扣增值税我还是不明白，为什么要那样写，还有为什么是40%?
2023-08-23 18:14:29
王雁鸣老师：回复拉钩上吊您好，不客气，因为不动产对于一般纳税人来说，购买或者自建使用材料时，增值税可以抵扣60%，一年以后再抵扣40%，所以说自建不动产领用产成品时，按市场价计算的增值税60%部分确认销项，但又可以抵扣，这样就抵消了，剩余40%部分要待抵扣处理，同时销项税确认40%。
2023-08-23 18:35:40
晓海老师
职称：会计中级职称
5.00
解题: 2.42w
引用 @ 冷静的洋葱 发表的提问：
各位老师，生产企业在研发新产品过程中形成的产品应如何处理？销售的时候应如何处理？
按新企业产品成本核算制度的原则，先归集计入研发支出，然后转让到产品的成本中！ 和其他产品一样，只是它归集的成本中多了研发成本（费用）这一项。当然它的固定资产 材料 制造费用核算都需要分开。
233楼
2023-08-23 18:02:01
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bullet 老师
职称：初级会计师,中级会计师,税务师,审计师,CMA
4.97
解题: 0.34w
引用 @ W 发表的提问：
老师你好，工业制造业账务如何处理，生产过程中的会计分录有哪些呢？
同学你好， 会多，借：生产成本，贷原材料，借：生产成本，贷制造费用，借库存商品，贷生产成本，借 主营业务成本，贷库存商品，
234楼
2023-08-23 18:29:59
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W：回复bullet 老师 是不是首先要有一个采购材料的分录
2023-08-23 18:46:54
bullet 老师：回复W同学你好，采购的分录，不论你是生产型还是贸易型，这个分录都有啊，只是一个是原材料，一个是产品，
2023-08-23 19:16:26
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 70.7w
引用 @ 花之心 发表的提问：
生产、生活性服务业纳税人适用增值税加计抵减政策的，应该如何进行会计处理
借应交税费-增值税加计扣除，贷其他收益。
235楼
2023-09-05 17:16:06
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花之心：回复郭老师 其他收益最后如何提现？
2023-09-05 17:29:37
郭老师：回复花之心结转到本年利润
2023-09-05 17:49:08
花之心：回复郭老师 老师，中间的操作是怎样的呢？那么企业所得税计提的时候算不算其他收益的数字？
2023-09-05 18:15:50
郭老师：回复花之心中间的什么操作？ 其他收益需要交所得税的
2023-09-05 18:45:09
花之心：回复郭老师 为什么加计抵减的其他收益需要交所得税？
2023-09-05 18:58:47
郭老师：回复花之心你抵扣了增值税没支付
2023-09-05 19:14:56
花之心：回复郭老师 那么老师，在利润表中没有其他收益这个科目，那我应该填写到哪个位置呢？
2023-09-05 19:42:51
郭老师：回复花之心营业外收入里面
2023-09-05 20:08:26
王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ 追逐我的明天。 发表的提问：
老师好，请问生产企业收购农民树木用来加工生产木拖业务。生产企业有关纳税方面(农产品收购发票)账务怎么处理呢？
您好，生产企业有关纳税方面(农产品收购发票)账务处理，根据收购发票计算出进项税额，借：原材料，应交税费-应交增值税-进项（小规模无此分录），贷：现金或者银行存款等科目。
236楼
2023-09-05 17:24:49
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.45w
引用 @ 学堂用户fmy5fw 发表的提问：
31日，B产品全部完工并验收入库，结转完工产品的生产成本。本月生产B产品的生产成本合计580000。该业务的会计分录是什么
你好 借：库存商品 580000，贷：生产成本   580000
237楼
2023-09-05 17:44:48
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小叶老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.96
解题: 0.55w
引用 @ 一一 发表的提问：
我们将自己生产的产品捐赠给红十字会，发票按什么价格开，账务怎么处理啊
同学，你好， 公益性捐赠正常不需要开票，红十字会要开收据给你们，直接借：营业外支出 贷：库存商品 应交税费-增值税-销项
238楼
2023-09-05 18:05:59
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郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 70.7w
引用 @ 超级的自行车 发表的提问：
我公司是铝合金门窗制造公司，我们自己生产铝合金门窗，同时把生产好的成品运到工地上安装 1，我公司生产的门窗成品的成本，是不是按照一般生产企业结转生产成本 2，产成品拉到工地上安装，怎么做账务处理 3，工地上工人的工资怎么做账务处理 4，我们属于混合销售，但是我们和开发商签订合同时没有分销售合同和劳务合同，就签了一个总合同，我们只给他提供建安发票，我们按进度款收到收入怎么做账 5，工程完工时该做那些账务处理
1.是的 2.借工程施工贷，库存商品。应付职工薪酬 3.借工程施工贷应付职工薪酬，如果是确认了收入。 4.那不能按照全部的工程来做。 那么从高，要么分开。 借主营业务成本贷工程施工借银行存款贷主营业务收入借主营业务成本贷工程施工，借银行存款贷主营业务收入应交税费。
239楼
2023-09-06 16:41:05
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超级的自行车：回复郭老师 第一成接转这我有点疑惑，后期再发生成本怎么弄呢？
2023-09-06 17:01:09
郭老师：回复超级的自行车收入都确认完了吗？可以补上。 借主营业务成本贷银行存款等科目
2023-09-06 17:28:33
超级的自行车：回复郭老师 按工程进度确认收入
2023-09-06 17:55:09
超级的自行车：回复郭老师 没有完
2023-09-06 18:10:08
郭老师：回复超级的自行车借工程施工贷银行存款。
2023-09-06 18:37:26
超级的自行车：回复郭老师 老师按工程进度确认收入，那怎么确认成本了，还是等工程完了再确认成本呢？
2023-09-06 19:04:28
郭老师：回复超级的自行车总成本已定了，完工进度知道啦，总成本乘以完工进度。
2023-09-06 19:18:25
超级的自行车：回复郭老师 总成本是估计出来的
2023-09-06 19:29:48
郭老师：回复超级的自行车安估计出来的做最后的调整。
2023-09-06 19:52:00
超级的自行车：回复郭老师 哦，调整是的会计分录怎么做呢。
2023-09-06 20:13:13
郭老师：回复超级的自行车多做了红冲借应付账款银行存款应付职工薪酬贷工程施工。
2023-09-06 20:40:49
郭老师：回复超级的自行车少做了做相反，分录。
2023-09-06 21:10:32
超级的自行车：回复郭老师 老师后期还会出现生产成本怎么做呢？
2023-09-06 21:33:27
郭老师：回复超级的自行车生产成本结转到库存商品，这个是你入库的。
2023-09-06 21:43:48
超级的自行车：回复郭老师 老师前期已转生产成本了，后期的玻璃的生产成本怎么弄了有点晕
2023-09-06 22:09:47
郭老师：回复超级的自行车你们买来玻璃，安装到门框上不就行了是吗。
2023-09-06 22:35:55
超级的自行车：回复郭老师 哦，怎么做分录呢？
2023-09-06 22:54:47
郭老师：回复超级的自行车购入借库存商品贷银行存款，你结转成本的时候借主营业务成本贷库存商品。 安装费借主营业务成本贷应付职工薪酬。
2023-09-06 23:14:17
超级的自行车：回复郭老师 谢谢老师
2023-09-06 23:28:01
郭老师：回复超级的自行车不用客气的。
2023-09-06 23:38:03
千橙老师
职称：初级会计师,中级会计师
4.99
解题: 0.02w
引用 @ 锦锦铭欣 发表的提问：
我公司是铝合金门窗制造公司，我们自己生产铝合金门窗，同时把生产好的成品运到工地上安装 ，我公司生产的门窗成品的成本，是不是按照一般生产企业结转生产成本 ，产成品拉到工地上安装，怎么做账务处理 ，工地上工人的工资怎么做账务处理 ，我们属于混合销售，但是我们和开发商签订合同时没有分销售合同和劳务合同，就签了一个总合同，我们只给他提供建安发票，我们按进度款收到收入怎么做账 工程完工时该做那些账务处理
如果只有一个总合同，且没有注明。 就把门窗成本，工地上工资都看成一个项目的成本。
240楼
2023-09-06 17:01:38
全部回复
千橙老师：回复锦锦铭欣结转门窗成本的时候 借：工程施工-材料费 贷：原材料/银行存款等 支付工地人员工资的时候 借：工程施工-人工费 贷：应付职工薪资/银行存款等 收到按进度收入时 借：银行存款/应收账款等 贷：主营业收入 应交税费-应交增值税 按进度款完工比例结转成本 借：主营业务成本 贷：工程施工
2023-09-06 17:45:16
锦锦铭欣：回复千橙老师 如果单纯生产出售不安装有收入呢，账务又该如何处理
2023-09-06 18:12:01
千橙老师：回复锦锦铭欣借：银行存款/应收账款 贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税 借：主营业务成本 贷：库存商品 借：库存商品 贷：生产成本
2023-09-06 18:31:41
锦锦铭欣：回复千橙老师 老师，我还想问下从铝合金从入库到变成门窗的账务处理？
2023-09-06 18:58:36
千橙老师：回复锦锦铭欣领用原材料 借：生产成本-A产品 贷：原材料/低值易耗品等 分摊费用 借：生产成本-A产品 贷： 制造费用 产品入库 借：库存商品-A产品 贷：生产成本-A产品
2023-09-06 19:11:29
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