IKUN：回复小周老师 那委托商品款是负债吗

小周老师：回复IKUN没有委托代销商品款这个科目，只有受托代销商品款。

IKUN：回复小周老师 那这个受托代销商品款是负债吗

小周老师：回复IKUN受托代销商品属于资产类科目，受托代销商品款属于负债类科目

虚心的御姐：回复郭老师 委托租赁公司把车对外出租，然后租赁公司再对外出租

郭老师：回复虚心的御姐租赁公司开租赁发票的，个人给租赁公司开租赁发票

虚心的御姐：回复郭老师 比如，租赁公司对外出租8万，给委托人7万，按多少钱确认收入呢

郭老师：回复虚心的御姐租赁公司安八万确认收入

虚心的御姐：回复郭老师 那租赁公司实际上只有1万的收入啊

郭老师：回复虚心的御姐你的成本七万，这个不是差额计税

虚心的御姐：回复郭老师 七万的成本是抵扣企业所得税，但增值税就是按8万交对吗

虚心的御姐：回复郭老师 那就需要个人去代开7万的增值税发票对吗？

郭老师：回复虚心的御姐是的 是的，需要个人给你去代开起

虚心的御姐：回复玲老师 就是个人把车委托给租赁公司出租，租赁公司收取的年租金是9万，给个人7万

玲老师：回复虚心的御姐9万你开票不含阁金额记收入 7万支付给个人 记成本

虚心的御姐：回复玲老师 没明白，租赁公司把车租出去应该是开9万的票吧？还有，把七万给个人不需要票就可以记成本吗？

玲老师：回复虚心的御姐开发票时借银行存款9玩贷主营业务收入应交税费

玲老师：回复虚心的御姐支付给个人借主营业务成本七万，贷银行存款七万

虚心的御姐：回复玲老师 意思是要确认9万的收入？

虚心的御姐：回复玲老师 主营业务成本也要有票啊，这个票谁提供？

玲老师：回复虚心的御姐你好收款方提供发票

虚心的御姐：回复玲老师 个人去代开增值税对吗？

玲老师：回复虚心的御姐对的 个人去代开增值税

虚心的御姐：回复玲老师 按9万确认收入吗

玲老师：回复虚心的御姐你是开九万的发票，就是90000÷1加税率不含税的金额确认收入

虚心的御姐：回复玲老师 那我实际上只有2万的收入啊

玲老师：回复虚心的御姐是呀 你有7万给个人了 个人给你开发票了 这是成本

虚心的御姐：回复玲老师 租赁公司是小规模，也不能抵扣进项，那我按9万确认收入，那我不是多交税了

玲老师：回复虚心的御姐那你实际是不是按9万开的发票呢 ，是的话就是 9万/1.03*3%这样交增值 税 小规模月报不超过10万 季报不超过30万普票不含税收入 免增值税和附加税

虚心的御姐：回复玲老师 这个不能差额计税吗？实际上我就是收了佣金而已，就要全部确认收入交增值税？

玲老师：回复虚心的御姐你好，实际你们合同是怎样签订的，是你只收佣金吗 ？

玲老师：回复虚心的御姐你要是只收佣金就是按佣金开发票 是服务业6%发票 和租赁车的税率都不一样的。

虚心的御姐：回复玲老师 我和个人签订的是委托对外出租的合同，但是我对外租赁开的租赁发票

玲老师：回复虚心的御姐那你这种情况就属于前面，咱第一种说的那种情况，你和承租方签订合同，你是按全额开发票，然后你委托方签订合同，然后委托方再给你开发票

玲老师：回复虚心的御姐你按照你和承租人签订的租赁合同上的金额开发票

莫贤娇：回复maize老师 是购买面膜袋等东西，连同产品一起委托他人加工，购买这些面膜袋等东西计入什么科目呢

莫贤娇：回复maize老师 计入原材料吗？

maize老师：回复莫贤娇这个可以做原材料-面膜袋 下面挂着，发出就做上面，

莫贤娇：回复maize老师 老师，购买包装彩盒可以计入低值易耗品吗

maize老师：回复莫贤娇可以，这个是可以， ，可以包装彩盒 是不是最外面那个 盒子？

莫贤娇：回复maize老师 是的，谢谢老师

maize老师：回复莫贤娇是那这个可以做低值易耗品可以

鲜仙：回复暖暖老师 第一个问题，老师，有点搞不懂什么时候用委托代销什么时候用发出商品

暖暖老师：回复鲜仙委托方用发出商品，受托方用委托代销商品

鲜仙：回复暖暖老师 哦哦就是说如果题目问的是委托方就用发出。题目问的是受托方就用委托代销对吧？

暖暖老师：回复鲜仙是的，就是你理解的这个意思

暖暖老师：回复鲜仙是的，就是你理解的这个意思

鲜仙：回复暖暖老师 好的，上个老师把我弄蒙了，越搞越糊涂，谢谢啦老师

暖暖老师：回复鲜仙不客气，麻烦给予五星好评

鲜仙：回复暖暖老师 好的，老师，我还有一个问题想问您。固定资产折旧和无线资产摊销不都是计入其他业务成本么？怎么题目上把它们都计入了合同履约成本

暖暖老师：回复鲜仙你要看具体的题目这里，单纯这样不好说

鲜仙：回复暖暖老师 也是这个大题第四点，他说甲公司经营了一家酒店，酒店是甲公司的自有资产。12月甲公司计提与酒店经营直接相关的酒店客房以及客房内的设备等折旧5万，土地使用权摊销费20万。

暖暖老师：回复鲜仙只有合同才涉及合同履约成本按照完工进度

鲜仙：回复暖暖老师 这里面没有涉及合同阿，他仅仅就是自由固定资产的折旧和无形摊销

暖暖老师：回复鲜仙那这样不应该用合同履约成本

九剑：回复陈诗晗老师 不能等受托方销售完再开票？

九剑：回复陈诗晗老师 再纳税申报？

陈诗晗老师：回复九剑在税法上，你把这个东西拿给这个代销商的时候，如果说是跨地区的话，你移动互联网送的时候就要视同销售。

陈诗晗老师：回复九剑如果说没有快递去，就是收到代销清单的时候确认收入开具发票。可以不用开发票呀，你作为无票收入处理。

九剑：回复陈诗晗老师 那受托方不是要你的发票吗？

陈诗晗老师：回复九剑托受方哪里要你的发票，受托方是收取服务费，他要开给委托方。

九剑：回复陈诗晗老师 要票进项税额抵扣？

陈诗晗老师：回复九剑专票，就是要进项抵扣处理的

蔷薇：回复郭老师 那这个产成品既可以说是委托方的也可以说是受托方的

郭老师：回复蔷薇不可以 需要分清楚 原材料应该属于委托方的。

诺：回复邹老师 委托方

诺：回复邹老师 想知道各自方的分录

邹老师：回复诺你好，你可以看一下这个例题 甲公司委托丙公司销售商品200件，商品已经发出，每件成本为60元。合同约定丙公司应按每件100元对外销售，甲公司按售价的10%向丙公司支付手续费。丙公司对外实际销售100件，开出的增值税专用发票上注明的销售价格为10 000元，增值税税额为1 700元，款项已经收到。甲公司收到丙公司开具的代销清单时，向丙公司开具一张相同金额的增值税专用发票。假定：甲公司发出商品时纳税义务尚未发生；甲公司采用实际成本核算，丙公司采用进价核算代销商品。 　　甲公司应编制如下会计分录： 　　（1）发出商品时： 　　借：委托代销商品（成本价）　　　　　12 000 　　　　贷：库存商品（成本价）　　　　　　　 12 000 　　（2）收到代销清单时： 　　借：应收账款　　　　　　　　　　　　 11 700 　　　　贷：主营业务收入　　　　　　　　　　 10 000 　　　　　　应交税费—应交增值税（销项税额）　1 700 　　借：主营业务成本　　　　　6 000 　　　　贷：委托代销商品　　　　　6 000 　　借：销售费用　　　　　　　1 000 　　　　贷：应收账款　　　　　　　1 000 　　代销手续费金额＝10 000×10%＝1 000（元） 　　（3）收到丙公司支付的货款时： 　　借：银行存款　　　　10 700 　　　　贷：应收账款　　　　10 700 丙公司应编制如下会计分录： 　　（1）收到商品时： 　　借：受托代销商品（售价）　　　　　　 20 000 　　　　贷：受托代销商品款（售价）　　　　　　20 000 　　 （2）对外销售时： 　　借：银行存款　　　　　　　　　　　　 11 700 　　　　贷：受托代销商品　　　　　　　　　　　10 000 　　　　　　应交税费—应交增值税（销项税额）　 1 700 　　（3）收到增值税专用发票时： 　　借：应交税费—应交增值税（进项税额）　1 700 　　　　贷：应付账款　　　　　　　　　　　　　 1 700 　　借：受托代销商品款　　　　　　　　　 10 000 　　　　贷：应付账款　　　　　　　　　　　　　10 000 　　（4）支付货款并计算代销手续费时： 　　借：应付账款　　　　　　　　　　　　 11 700 　　　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　10 700 　　　　　　其他业务收入　　　　　　　　　　　 1 000

Season：回复邹老师 委托加工物资也是含税金额吗，那等发票到了，这些是不是都要红冲再重新入账？？

邹老师：回复Season你好，如果是一般纳税人，取得了专用发票，委托加工物资就是不含税的 只需要把暂估材料入库分录冲销，其他的分录不需要冲销的

Season：回复邹老师 1.关键是我现在没有取得材料的发票，委托加工也没有发票，2.委托加工物资加工费如何账务处理，能做一个购进材料～委托加工~入库的分录吗

邹老师：回复Season你好 1没有发票就做无票暂估入库材料分录，然后做支付加工费分录 2 购进材料 借；预付账款 贷；银行存款 借；原材料 贷；应付账款——暂估 委托加工 借；委托加工物资 贷；原材料 支付加工费 借；委托加工物资 贷；银行存款等科目 入库的分录 借；库存商品等科目 贷；委托加工物资

Season：回复邹老师 支付加工费贷方是应付账款-暂估可以吗，这个委托加工加工费是不是必须要有发票？？？

邹老师：回复Season你好，这个加工费也是暂估的，不确定金额？ 需要有加工费发票入账的

dreamer：回复吴少琴老师 材料成本差价为什么借－贷＋

dreamer：回复吴少琴老师 错了，借＋贷－为什么

吴少琴老师：回复dreamer借方是超支差，超支就加上去

钟存老师：回复娃娃樽收到代销清单以后确认收入结转成本。你是收取手续费方式委托代销吗？还是买断方式，买断方式的话发出货物就确认了。

娃娃樽：回复钟存老师 用不到委托代销商品这个科目吗？

钟存老师：回复娃娃樽最新的会计准则是用不到的。受托方需要用受托代销商品这个科目。

娃娃樽：回复钟存老师 发出商品金额是用售价来表示吗？

钟存老师：回复娃娃樽发出商品是按照你存货的价值标明，贷方是库存商品。

会计学堂 金牌辅导老师：回复宋生老师 已预付了20万，发票全额收到。

宋生老师：回复会计学堂 金牌辅导老师你好!建议你计入借无形资产 贷银行存款 应付账款

会计学堂 金牌辅导老师：回复宋生老师 那摊销怎么处理？

宋生老师：回复会计学堂 金牌辅导老师你好！借管理费用-无形资产摊销 贷累计摊销

会计学堂 金牌辅导老师：回复宋生老师 从2021年开始我们还需每年支付对方50万的费用，这个要怎么做？

宋生老师：回复会计学堂 金牌辅导老师你好！这个计入管理费用-服务费

吴月柳：回复昏睡的树叶你好，你先垫付的时侯，借：预付账款　贷：其他应付款，公司把钱汇给你，借：应付职工薪酬　其他应付款　贷：银行存款