Z.：回复紫藤老师 好的老师

紫藤老师：回复Z.好的， 如果对解答满意可以五星好评哦

Z.：回复紫藤老师 还有个问题，如果公司没有公户，所有发生的收入及支出都在老板的账户 这个该怎么计科目呢

紫藤老师：回复Z.那么就是其他应收款/其他应付款

啷里个兰：回复maize老师 取消了吗？那税务局为什么还有呢？

maize老师：回复啷里个兰取消了，财会2011.17 小企业会计准则出来之后小企业会计制度取消了，那是没有同步取消，财政局说取消了

maize老师：回复啷里个兰小企业会计制度[全文废止] 财会[2004]2号      2004-04-27 　依据财会[2011]17号 财政部关于印发《小企业会计准则》的通知，自2013年1月1日起本法规全文废止。

缥缈的电脑：回复maize老师 那科目余额，是建账时期出金额就修改为2013小企业会计准则还是建账后调整科目余额呢

maize老师：回复缥缈的电脑这个建账你取得之前期末数，科目余额表上面期末数做这个现在建账期初，

maize老师：回复缥缈的电脑对应科目输入，这个一般科目都是有 大致差不多，不是很特殊科目话，

缥缈的电脑：回复maize老师 之前选的会计制度没有预付跟预收科目，现在这两个科目余额都是负数，我要什么时候调整呢，2020年的报表已经给税务了

maize老师：回复缥缈的电脑，这个之前是不是挂应付和应收，你这个现在再挂这个就可以，报表会自动重分类，你出财务报表的时候，

缥缈的电脑：回复maize老师 是2013小企业会计准则出报表的时候会自动重分类吗。小企业会计制度的报表没有冲分类

maize老师：回复缥缈的电脑是会有，要是你没有，做分录调下，借应收贷预收，借预付 贷应付

缥缈的电脑：回复maize老师 好的，那我建账期出金额按2020年末的，2021年1月份再调整科目

maize老师：回复缥缈的电脑是的，是的，记得和税局备案保持一致哈

缥缈的电脑：回复maize老师 好的谢谢

maize老师：回复缥缈的电脑好的，我先回复别的学员了

maize老师：回复冷念伊度企业会计准则，这个核算规范，和国际准则接轨，具体你可以去看初级，中级，注会都是按企业会计准则编写的

maize老师：回复冷念伊度企业会计制度 很多企业不用，太早了，这个和你企业所得税申报表都不统一，有单独其他业务利润，以前年度损益调整，利润表

maize老师：回复冷念伊度新的企业会计准则，有其他收益等科目，这个别的准则没有的

maize老师：回复冷念伊度小企业会计准则核算简单，一般你出报表右侧都有写是企会，还是小企会

四毛呀：回复QQ老师 有模版吗我们这里是幼儿园，现在没有纳税，所以没有正规的去做账，但是又怕检查这些

QQ老师：回复四毛呀你好，你可以百度一下幼儿园的相关财务制度。

赛罗妈：回复方亮老师 请问新版企业这个准则确认好了可以换吗

方亮老师：回复赛罗妈可以更换的。祝您工作愉快！

赛罗妈：回复方亮老师 日常账务处理有明显差异吗？税会差异每月调还是年底调？

方亮老师：回复赛罗妈有些业务有差异，有些业务没有差异，差异非常的多，老师不能给您一一列举。税会差异是年末调整。

Lily??：回复meizi老师 计入管理费用-开办费，正常经营后，此费用恐怕不能一次性扣除吧。

meizi老师：回复Lily??你好 正常结转 执行小企业会计准则的新办企业，开办费直接入管理费用。新准则下开办费是在“管理费用”科目核算，且直接计入当期损益的；

Lily??：回复meizi老师 如果有上千万甚至更多，直接计入当期损益吗，导致的亏损，后续很难弥补，实务中该如何处理？

meizi老师：回复Lily??你好 是的 也是直接计入损益的

Lily??：回复meizi老师 直接影响企业所得税，还会有什么影响呢？

meizi老师：回复Lily??你好 是的 直接计入损益就行了 正常结转损益

夕夏温存：回复maize老师 小企业会计准则有生物性资产这个科目吗

maize老师：回复夕夏温存有的，这个有，有生产性生物资产和消耗性生物资产

2333333：回复阳老师 如果是个人独资企业呢？

阳老师：回复2333333你好，选择小企业会计准则

2333333：回复阳老师 如果选择了小企业会计准则，比如做分录的时候是必须严格按照准则来操作吗，还是可以根据实际情况进行调整、增删？

阳老师：回复2333333根据企业的实际情况进行应用

不了了之：回复宋生老师 解析：领用材料时，应该根据具体情况具体分析。当生产部门领用材料时，一般计入生产成本科目，方便下一步产成品的核算；若是车间管理人员领用于福利使用，则计入制造费用科目；若是管理部门领用，则应计入管理费用科目。财务部相关人员，可以根据“领料单”或“出库单”进行相应的账务处理。 如生产产品领用材料，根据“领料单”或“出库单”入账时： 　　借：生产成本—基本生产成本（直接材料） 5000.00 —辅助生产成本（直接材料） 1000.00 　　 贷：原材料 6000.00 如果车间管理人员领用材料，根据“领料单”或“出库单”入账时： 借：制造费用—福利费 1000.00 贷：原材料 1000.00 如果管理部门领用材料，根据“领料单”或“出库单”入账时： 　　借：管理费用——物料消耗（直接材料） 2000.00 贷：原材料 2000.00

宋生老师：回复不了了之您好！这个应该是有问题。制造费用下面也应该跟管理费用类似，计入物料消耗才对。

边咸????：回复陈诗晗老师 好的 谢谢老师 制造费用和管理费用应该怎么区分呀 生厂车间的修理费是制造费用吗 然后车间修理费是管理费用

陈诗晗老师：回复边咸????这里是计入制造费用 但新准则是要求计入管理费用 制造费用不影响利润，管理费用影响损益