得意呀：回复江老师 报废的呢

江老师：回复得意呀A公司2019年6月出租一批新的包装物,计划价50000元,出借一批旧的包装物,计划价60000元，企业收取押金110000元,本月收取租金5000元,本月仓库报废一批出借包装物计划价70000元本月材料成本差异-5%,企业为一般纳税人。要求:编制有关会计分录 一、出租包装物收租金5000元，属于动产租赁，一般纳税人增值税税率是13%，分录是： 借：银行存款5000 贷：其他业务收入4424.78 贷：应交税费——应交增值税（销项税额）575.22 二、同时结转出租的其他业务成本，分录是： 借：其他业务成本4166.67 贷：周转材料——包装物（出租）4166.67 备注：假定出租是的一年的话，就是每月分摊的计划价是50000/12=4166.67元 三、出租包装物，从在库转入出租50000元。分录是： 借：周转材料——包装物（出租）50000 贷：周转材料——包装物（在库）50000 四、出借包装物收取押金，分录是： 借：银行存款110000 贷：其他应付款110000 五、出借包装物计划成本是60000元，假定按一年进行摊销处理，分录是： 1、借：周转材料——包装物（出借）60000 贷：周转材料——包装物（在库)60000 2、借：销售费用5000 贷：周转材料——包装物（出借）5000 五、本月报废出借包装物70000元，分录是： 借：待处理财产损溢70000 贷：周转材料——包装物（出借）70000 备注：变卖报废的包装物后，按实际的收款金额，计入其他业务收入，计算缴纳增值税。未收回的款项，计入营业外支出。 六、销售材料成本差异率是-5%，需要结转的分录有： 1、借：其他业务成本208.33 贷：周转材料——包装物（出租）208.33 备注：假定出租是的一年的话，就是每月分摊的计划价是50000/12=4166.67元。 2、借：周转材料——包装物（出租）2500 贷：周转材料——包装物（在库）2500 3、 借：周转材料——包装物（出借）3000 贷：周转材料——包装物（在库)3000 4、借：销售费用250 贷：周转材料——包装物（出借）250 5、 借：待处理财产损溢3500 贷：周转材料——包装物（出借）3500 你的全部答案就是上述的了。回复完毕了。

殷勤的含羞草：回复立红老师 出租包装物？出租那是还要回收回来吗？摊销额是包装物的成本的意思吗？

立红老师：回复殷勤的含羞草同学你好，出租那是还要回收回来吗？——是的； 摊销额是包装物的成本的意思吗？——是的；

殷勤的含羞草：回复立红老师 那出租出去是什么增加什么减少？回收回来后又是什么增加什么减少呀？

立红老师：回复殷勤的含羞草同学你好，那出租出去是什么增加什么减少？——钱和收入增加，没有减少； 回收回来后又是什么增加什么减少呀？——没有增也没有减；不做账务处理

殷勤的含羞草：回复立红老师 老师，出租出去那租出去的东西，这个东西不会变少吗？

立红老师：回复殷勤的含羞草同学你好，出租出去那租出去的东西，这个东西不会变少吗——东西将来时收回的，只是在账上将其价值转入成本

殷勤的含羞草：回复立红老师 出租出去只有进账就没有支出的吗？

立红老师：回复殷勤的含羞草同学你好，出租出去只有进账就没有支出的吗？——没有支出，成本是包装物的摊销额

安之若素：回复陈诗晗老师 这是出租包装物，收回来时要做一个反分录借 周转材料—库存包装物 贷 周转材料—出租包装物 那么贷方的周转包装物—摊销包装物是转到损益类科目吗，摊销怎么来的

陈诗晗老师：回复安之若素你这一个包装物在使用过程中会有损耗啊，你贷方就表示损耗。

安之若素：回复陈诗晗老师 那贷方就都有数据，不要冲销吗

陈诗晗老师：回复安之若素你现在冲什么啊，出售时再冲，你现在一直要体现已经发生的损耗啊，

安之若素：回复陈诗晗老师 周转材料—库存包装 周转材料—出租包装 周转材料—摊销包装 些两个科目前两个是账户冲掉了，就是后一个周转材料—摊销包装要怎么结转呢？这个不是出售是出租业务

陈诗晗老师：回复安之若素这个不结转啊，这个就是反应你这材料的损耗，你这材料都还在，怎么结转呢 出售时，这材料不在的时候才需要结转

生活天空：回复赵海龙老师 这两个随便记到其他应收款或者其他应付款中的哪一个都是可以的是吧

赵海龙老师：回复生活天空你好，根据准则要求这个包装物押金，这类的是计入其他应收款的。

温暖的鞋子：回复糖果老师 出借包装物是不用收钱吗

糖果老师：回复温暖的鞋子出借不收钱的，出租就要