杨小咩：回复江老师 是租的办公楼，怎么处理

江老师：回复杨小咩租赁的办公室，就是先计入“长期待摊费用——租赁费”，再按租赁期间进行按月摊销处理

杨小咩：回复江老师 什么时候开始计呢，因为是分期支付的

江老师：回复杨小咩这个有发票时就计，没有发票时计入其他应付款 借：其他应付款 贷：银行存款 取得发票时 借：长期待摊费用 贷：其他应付款

杨小咩：回复江老师 租的办公室的装修费也是计入长摊-租赁费么

江老师：回复杨小咩是的，是这样的。就是计入长期待摊费用，再摊销计入管理费用——租赁费

庄老师：回复cqzq分公司不是独立核算，那所有业务都要反映在总公司的账上。分公司也不会有自己的利润和所得税。分公司的账只是用于内部管理之用，并非正式的会计记录。税务局查账也只去总公司。

庄老师：回复cqzq分公司不是独立核算，那所有业务都要反映在总公司的账上。分公司也不会有自己的利润和所得税。分公司的账只是用于内部管理之用，并非正式的会计记录。税务局查账也只去总公司。

cqzq：回复庄老师 老师好 那在异地租赁厂房生产产品 是否可以设计非独立核算公司呢

cqzq：回复庄老师 非独立核算公司就不存在在当地缴纳流转税 是吗

cqzq：回复庄老师 谢谢

庄老师：回复cqzq异地租赁厂房生产产品 ，可以设计非独立核算公司。非独立核算公司可以在当地缴纳增值税

cqzq：回复庄老师 非独立核算分公司没有单独的会计报表吧 要税务登记 也得在当地买发票吧 谢谢

庄老师：回复cqzq你好，异地开设非独立核算分公司，需要在当地办理营业执照和税务登记，增值税在当地买发票，在当地缴纳。企业所得税根据国家税务总局公告2012年第57号规定新设立的二级分支机构，设立当年不就地分摊缴纳企业所得税，第二年根据总公司的分配表缴纳企业所得税。 谢谢你，老师回答问题让你如此厚爱。祝你周末快乐。

庄老师：回复cqzq非独立核算分公司不用单独的会计报表

cqzq：回复庄老师 谢谢 老师非独立核算分公司不需要做报表 是吗 也不用开设银行存款账户 现金账户 就是发票从当地买 缴税也是从总公司账户直接支付 对吗

庄老师：回复cqzq你好，非独立核算分公司不需要做报表，总公司统一报表，

cqzq：回复庄老师 我是20年前做过财务 有的问题让你见笑了

庄老师：回复cqzq非独立核算分公司可以开，比平常单位开户多个总公司证明而已。

cqzq：回复庄老师 非独立核算分公司所在地签订合同的印花税是在总公司交或是当地交呢 谢谢

庄老师：回复cqzq发票从当地买， 缴税可以从自已的账户直接支付

cqzq：回复庄老师 老师 印花税是从总公司或分公司申办呢

cqzq：回复庄老师 独立核算分公司和总公司往来是用其他应付款 其他应收款吗

庄老师：回复cqzq你好，根据相关规定，印花税应当在书立或领受时贴花，资金账簿应在账簿启用时贴花，一般实行就地纳税。因此，分公司资金账簿的印花税应在分公司所在地缴纳。怎么会见笑呢？我们互相探论，共同进步。我也做了20年的财务，你可能成了老板，这就是差距

庄老师：回复cqzq你好，独立核算分公司和总公司往来一般用内部往来－－总公司

庄老师：回复cqzq用其他应收款和其他应付也可以，

cqzq：回复庄老师 收到 谢谢 我是20年前做过几年会计 后来就改行没做了 你回答问题感觉准确全年 下次怎么咨询你呢

cqzq：回复庄老师 全面

cqzq：回复庄老师 不打扰你休息了 明天再联系你

庄老师：回复cqzq你好，再次谢谢你的厚爱，不会的，这是我应该做的，你的满意是我最大的努力。答疑提问庄老师

cqzq：回复庄老师 老师好 麻烦方便时回复 用蓖麻油加工成清化蓖麻油 再加工成十二羟脂酸 产成品就是湿地羟脂酸 清化蓖麻油也可以单独销售 怎样设置生产成本明细科目 谢谢

庄老师：回复cqzq你好， 生产成本、制造费用明细科目核算 　　1、生产成本科目核算的内容，生产成本-－基本生产成本-－直接材料（蓖麻油）： 指产品生产过程中，形成产品的各种原材料； 生产成本-基本生产成本-－直接人工：指直接参加产品生产的员工的工资、绩效工资、各种补贴及津贴。 生产成本-－基本生产成本-－（社会保险费，公积金） 　　生产成本-－基本生产成本-－直接福利费：指的是按参加产品生产员工的福利费。 　　生产成本-基本生产成本-制造费用：指的是从当月制造费用科目余额中转入的成本。 　　2、制造费用明细科目核算的内容制造费用－办公费：指的是生产车间耗用的文具、印刷、邮电费、报刊杂志、资料费等费用。制造费用－差旅费：指的是车间职工因公出差而发生的差旅费用。 　　制造费用－运输费：指的是铁路托运，不能进入原材料成本的运杂费。 　　制造费用－修理费：指的是修理生产使用固定资产的费用，包括大修理和经常修理费用，以及各项低值易耗品的修理费用。 　　制造费用－工资：指的是生产车间管理人员的工资和绩效工资。 　　制造费用－福利费：指的是按生产车间管理人员的工资、绩效工资提取一定比例的职工福利费。 　　制造费用－会议费：指的是生产车间管理人员参加会议的费用。 　　制造费用－劳保费：指的是生产车间发生的各种劳动保护费用。指的是工作服、工作鞋以及包括不构成固定资产的安全装置、卫生设备、通风设备等劳保用品支出的费用。 　　制造费用－低值易耗品摊销：指的是指生产车间所使用的低值易耗品的摊销费。包括家具备品、计量工具、小型工具等费用。 　　造费用－通讯费：指的是生产车间的电话费、所内的通讯费、生产车间管理人员每月的手机话费。 　　制造费用－折旧费：指的是与生产有关的固定资产按规定提取的折旧费用。 　　制造费用－水电费：指的是生产车间由于消耗水电（日常用水、照明用电）而支付的费用。 制造费用－停工费：指的是生产车间或某个班组在停工期间发生的各项费用，包括停工期间发生的原材料费用、工资及福利费和制造费用。 产成品――湿地羟脂酸，产成品――半成品（清化蓖麻油），产成品――半成品（十二羟脂酸） 最后结转产成品，借产成品――湿地羟脂酸，贷生产成本，制造费用

cqzq：回复庄老师 谢谢

cqzq：回复庄老师 非常感谢

庄老师：回复cqzq你好，应该的，祝你快乐

心计划：回复陈诗晗老师 谢谢老师

陈诗晗老师：回复心计划不客气，祝你工作愉快

协议班吴婷婷：回复宋生老师 这个要怎么学，要买软件学吗

宋生老师：回复协议班吴婷婷你好！课堂就有课程的了

协议班吴婷婷：回复宋生老师 那我看看

宋生老师：回复协议班吴婷婷你好！你找一下，有课程可以学习

协议班吴婷婷：回复宋生老师 不好意思，我没找到

协议班吴婷婷：回复宋生老师 我看到的是用友

协议班吴婷婷：回复宋生老师 老师，我找到了，谢谢老师

宋生老师：回复协议班吴婷婷https://www.acc5.com/search.php?word=金蝶

毛毛雨：回复靖曦老师 这个金额如何确定

靖曦老师：回复毛毛雨被投资单位发生亏损的金额

毛毛雨：回复靖曦老师 不用按比例？

毛毛雨：回复靖曦老师 比如对方亏损了200万，会计分录就是200万？

靖曦老师：回复毛毛雨你这个肯定不是按照比例啊，你们自己单位的亏损，你其余的比例让谁给你承担

sunshine：回复李老师 社保 职工福利 公积金 也不包括吗？ 还有 工会经费 残保金 应该计入期间费用明细表哪个地方啦？

李老师：回复sunshine会经费 残保金 计入管理费用税费里面 职工福利 五险一金 再职工薪酬明细表填写

sunshine：回复李老师 老师，我们公司残保金是根据16年工资总额，在17年缴纳的，这笔费用应该是属于16年的吧？但是在16年汇算中并没有计入该笔费用，那么在17年汇算中该不该计入此笔费用？

李老师：回复sunshine我们公司残保金是根据16年工资总额，在17年缴纳的 这个费用是17年的 你可以看申报所属期

sunshine：回复李老师 申报所属时期是16年，能不能在17年汇算中扣去？因为16年汇算没有扣啊

李老师：回复sunshine很奇怪啊 残保障金是当年申报当年的

sunshine：回复李老师 我们这边地税要求第二年申报

李老师：回复sunshine好吧 那费用只能归属当年的 比如你今年计提 明年申报缴纳可以

蓉#儿：回复张艳老师 如果盈利的话，费用类的也要按照扣除比例标准

张艳老师：回复蓉#儿是的，是这样理解的。

蓉#儿：回复张艳老师 办公费830元，那管理费用办公费扣除498元，剩下那些要调增是吗

张艳老师：回复蓉#儿办公费这样的科目都是据实扣除的，没有扣除标准。建议您可以学习一下学堂关于所得税汇算清缴的相关课件。

MZ Chow：回复陈诗晗老师 1、那研究阶段跟开发阶段要怎么区分呢？什么时候的成本费用化跟资本化？2、取得软著后软件还是会继续维护开发的，计入无形资产，那维护开发期间产生的成本要怎么做账？

陈诗晗老师：回复MZ Chow这个是你自己区分，如果完全没有成型，就是费用化，有一部分成型就开始资本经处理了的。 这部分的成本正常资本化计无形资产成本增加。

MZ Chow：回复陈诗晗老师 那初期可以把租金，装修费这些分摊，计入研发支出费用化处理吗？开始进入研究阶段的人工成本，材料资本化处理？

陈诗晗老师：回复MZ Chow可以的，这些是研发发生就是可以分摊 进去的

MZ Chow：回复陈诗晗老师 好的，明白。比如该软件已开发，申请了软著，就要转为无形资产。那后续该软件维护产生的其他成本还要继续资本化处理吗？

MZ Chow：回复陈诗晗老师 还有这个软件开发后有很多个项目跟这个软件有关，那做账是不是可以在这个后面增加下级科目，成本也是直接资本化处理？

陈诗晗老师：回复MZ Chow是的，符合资本化还是计资本公处理的。 可以的，

MZ Chow：回复陈诗晗老师 好的，谢谢

陈诗晗老师：回复MZ Chow不客气，祝你工作愉快。