含蓄的万宝路：回复小石老师 税费怎么会计入固定资产清理呢，不是银行存款应交税费么

小石老师：回复含蓄的万宝路出售时： 借：固定资产清理 ，累计折旧 贷：固定资产 同时， 借：固定资产清理 贷：应交税费——应缴增值税(销项税额) 【计入固定资产清理科目，最终此科目余额要转入损益科目】 收到价款时， 借：银行存款 贷：固定资产清理 将固定资产清理结转入损益， 借：营业外支出 贷：固定资产清理

含蓄的万宝路：回复小石老师 请举一个例子，出个题

小石老师：回复含蓄的万宝路以下题为例， 某企业销售一台生产用已使用过的固定资产，含税价为117万元，已提折旧10万元，该固定资产取得时，其进项税额17万元计入了“应交税费———应缴增值税（进项税额）”，出售时收到价款80万元。 购入时： 借：固定资产 1 000 000 应交税费——应缴增值税（进项税额） 170 000 贷：银行存款 1 170 000 计提折旧： 借：制造费用 100 000 贷：累计折旧 100 000 出售时： 借：固定资产清理 900 000 累计折旧 100 000 贷：固定资产 1 000 000 同时， 借：固定资产清理 136 000 贷：应交税费——应缴增值税(销项税额) 136 000【计入固定资产清理科目，最终此科目余额要转入损益科目】 收到价款时， 借：银行存款 800 000 贷：固定资产清理 800 000 将固定资产清理结转入损益， 借：营业外支出 236 000 贷：固定资产清理 236 000

含蓄的万宝路：回复小石老师 应交税费销项税13.6万怎么来的

小石老师：回复含蓄的万宝路

文静老师：回复2.支付清理费用 借固定资产清理2000 贷银行存款20000 3.残料入库 借原材料10000 贷固定资产清理10000 4.保险赔款 借其他应收款(银行存款)50000 贷固定资产清理50000 5.结转损益 借营业外支出56800 贷固定资产清理114800+2000-10000-50000=56800

：回复文静老师 1.①2020年12月20日，甲公司购入一台不需要安装即可投入使用的机器设备，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为50000元，增值税税额为6500元，上述款项以银行存款支付。 ②该生产设备采用年限平均法计提折旧，预计可使用10年，预计报废时的净残值为固定资产原价的2%。 ③2021年12月25日，甲公司因产品转型将上述设备出售给乙公司，开具的增值税专用发票上注明的价款为30000元，增值税额为3900元，已通过银行收回价款。 甲公司为增值税一般纳税人，假定不考虑除增值税以外的其他税费，不考虑减值因素。

：回复文静老师 (1)编制甲公司购入设备的会计分录； (2)编制甲公司计提2011年度折旧的会计分录； (3)编制甲公司出售设备转入清理时的会计分录； (4)编制甲公司出售设备收回价款时的会计分录； (5)编制甲公司结转设备处置净损益的会计分录。

：回复文静老师 老师这个题呢

文静老师：回复同学，按学堂规定一题一问，新问题请另提问，谢谢支持

清风小居：回复暖暖老师 计入营业外支出了就不用再调整了对吗？老师

暖暖老师：回复清风小居你实际发生了就不要了，是计入坏账准备借方

Yolanda：回复bamboo老师 不考虑折旧，分录去掉折旧，就可以了吧

bamboo老师：回复Yolanda不考虑折旧，分录去掉折旧，就可以 是的

Yolanda：回复bamboo老师 如果是净收益，就是贷方是资产处置损益，对吗

Yolanda：回复bamboo老师 借：固定资产清理，贷：资产处置损益，是对的吗

bamboo老师：回复Yolanda借：固定资产清理 贷：固定资产 借：固定资产清理 贷：资产处置损益

庄老师：回复小耳朵属于筹建期间的,转入管理费用

小耳朵：回复庄老师

庄老师：回复小耳朵正常经营期间不会涉及管理费用

小耳朵：回复庄老师 老师，答案有管理费用

庄老师：回复小耳朵你好，我上面不是说了，属于筹建期间的,转入管理费用，正常经营期间不会涉及管理费用

小耳朵：回复庄老师 是系统慢了，并没有重新一直问

庄老师：回复小耳朵你好，没事，祝你快乐。清楚了就好，

七：回复方老师 没有！买的二手车

方老师：回复七那你会计上按几年折旧呢 如果直接 原值减处理金额就是清理损失。

七：回复方老师 1、做营业外支出，那会计分录怎么做。2，当时买的时候未入账

方老师：回复七建议补入账调整。 借固定资产 贷以前年度损益调整 借固定资产清理 贷固定资产 借银行存款 贷固定资产清理 应交税费 借营业外支出 贷固定资产清理

JIAYAN：回复王晓老师 那可以不可以理解为： 还是题目的原型，答案是可以为：资产处置损益、营业外支出、营业外收入、管理费用。 （出售时通过损益，毁损或者报废通过营业外收支）

王晓老师：回复JIAYAN您好 可以的，理解完全正确的