柔弱的日记本：回复宋生老师 公司分批发货，当时无法确认固定资产金额，

宋生老师：回复柔弱的日记本您好！这种销售的，确定出货成本计价方法就好了，如果暂时不能确认的，就先暂估

柔弱的日记本：回复宋生老师 刘老师，你好我打个比方，我公司出租4套设备60万，原材料都是以吨位进货，出货的时候按套出租，每次发货不是成套发的，我记主营业务收入的时候借记应收，贷主营业务收入-设备-租赁吗

柔弱的日记本：回复宋生老师 同种产品可能多次出租，还有可能销售

宋生老师：回复柔弱的日记本你好！出租的的，按折旧金额来。 不过，你这个我有点不明白，你这个原材料是设备吗？ 还是你们要生产成设备。

柔弱的日记本：回复宋生老师 我们自己生产设备，记销售也租赁

宋生老师：回复柔弱的日记本你好！这个你就要先确认你生产的产品的成本了。 然后再看是销售还是出租。

邹老师：回复莉莉主要是增值税，消费税，城建税，教育费附加，地方教育方附加，个人所得税，企业所得税等 税率看企业性质 主要科目有库存现金，银行存款，库存商品，应交税费，应付职工薪酬等等

暖暖老师：回复老曹工程施工明细科目为“工程施工-合同成本”“工程施工-合同毛利”1、发生工程各项费用成本时，借记“工程施工-合同成本”，贷记“应付工资”、“原材料”等科目。2、按照完工进度确认收入成本时，借：主营业务成本，贷：主营业务收入，工程施工-合同毛利（差额计入）工程施工期末余额反映工程尚未完工工程施工合同成本和合同毛利。   工程完工后，将“工程施工”与“工程结算”对冲。（工程结算总额=合同成本+合同毛利）3、工程结算科目，根据工程借款结算单，借记“应收账款”科目，贷记“工程结算”，工程完工后，将“工程施工”与“工程结算”对冲。工程施工明细科目为“工程施工-合同成本”“工程施工-合同毛利”1、发生工程各项费用成本时，借记“工程施工-合同成本”，贷记“应付工资”、“原材料”等科目。2、按照完工进度确认收入成本时，借：主营业务成本，贷：主营业务收入，工程施工-合同毛利（差额计入）工程施工期末余额反映工程尚未完工工程施工合同成本和合同毛利。 工程完工后，将“工程施工”与“工程结算”对冲。（工程结算总额=合同成本+合同毛利）3、工程结算科目，根据工程借款结算单，借记“应收账款”科目，贷记“工程结算”，工程完工后，将“工程施工”与“工程结算”对冲。

小鱼儿：回复张艳老师 好的，谢谢老师

张艳老师：回复小鱼儿您客气了，祝您学习愉快、工作顺利，如果您对老师的解答满意的话，请给老师一个五星评价，非常感谢！

学堂用户_ph799381：回复maize老师 我们是一家建筑劳务派遣公司，既有劳务分包业务，又有人力资源派遣业务，劳务分包是属于主业，人力资源劳务派遣业务属于辅助业务，我们帐务中，劳务分包业务设置的有"主营业收入"、"劳务成本"、"主营业务成本"等科目，而人力资源劳务派遣业务设置了"其他业务收入"、"其他业务成本"等科目，若不设"劳动成本"科目，直接进"其他业务成本"科目成本，会不会与劳务分包业务设置科目不一致，而影响成本核算？

maize老师：回复学堂用户_ph799381你下面需要设置对应二级科目才可以，需要分开核算

学堂用户_ph799381：回复maize老师 不需要在"其他业务收入"核算，派遣是另一项业务，收入也是直接入"主营业务收入"科目？然而劳务分包选择是全额3%简易纳税备案，人力资源派遣业务选择差额5%简易纳税备案，核算会相互影响？

maize老师：回复学堂用户_ph799381需要全部分开核算，你这个税率不一样，全部需要设置二级科目

学堂用户_ph799381：回复maize老师 若在"其他业务收入″、"其他业务成本"科目核算，行吗？

maize老师：回复学堂用户_ph799381要是不是主营那可以其他下面核算但是需要二级科目

学堂用户_ph799381：回复maize老师 还需不需要设置"劳务成本这个科目了？

maize老师：回复学堂用户_ph799381劳务分包是属于主业 这个可以设置，劳务成本，

maize老师：回复学堂用户_ph799381我建议通过这个下，要是没有收入，那就对应不结转到主营业务成本和其他业务成本下面核算

学堂用户_ph799381：回复maize老师 我指的是的，不是主业是业，还需设置吗？

maize老师：回复学堂用户_ph799381需要设置，都需要设置，这个相同使用科目 还需要使用二级科目

小亚：回复小黎老师 可以不通过这个科目核算吗？我们的工期比较短。还有就是成本票没给我们公司，但是已把工程款打给分包方了。这个账务怎么处理呢？

小黎老师：回复小亚您好，分包工程款这部分可以计入预付账款。最好通过这个科目，这样你们方便核算各项目费用的组成以及亏损还是盈利

小亚：回复小黎老师 那要是在一个会计年度都没有发票开过来，年底了需要结转的，这样子的话利润不是很大了嘛？这样的情况怎么办呢？

小黎老师：回复小亚您好，如果这种请款，可以就这部分成本暂估，来年取得发票了在红冲入账

小亚：回复小黎老师 请问来年红冲怎么入账呢？还有上个问题说的工程工期长，多长为长工期呢？

小黎老师：回复小亚您好，一般1年以上的工程是建议走工程施工的。来红把暂估的成本红冲，根据收到的发票重新入账

小亚：回复小黎老师 谢谢老师！那劳务公司是商业还是工业类型呢？

小黎老师：回复小亚您好，要靠的话可以靠工业

小亚：回复小黎老师 一般户上面进的账需要做收入交税费吗？

小黎老师：回复小亚您好，属于公司的收入都需要入账的哦

小亚：回复小黎老师 小规模的建筑公司进账了还没开发票，这个是要先确定收入还是等开票了再确认收入呢？

小黎老师：回复小亚您好，收款没开票可以先做预收，开票的时候确认收入

小亚：回复小黎老师 建筑类的预交税费里面，有个人所得税，这个在实际申报中没有，在个税申报系统里没有要扣款的。那这个个税在哪里报呢？

小黎老师：回复小亚您好，这个个税是不好抵扣的。可以计入当期损益

小亚：回复小黎老师 怎么记入损益呢？分录怎么啊？

小黎老师：回复小亚您好，借：所得税-个人所得税 贷：应交税费-应交个人所得税

小亚：回复小黎老师 那年末的时候怎么处理这个呢？

小黎老师：回复小亚您好，当期就可以结转入本年利润了呀 借：本年利润 贷：所得税

小亚：回复小黎老师 目前建筑上很多挂靠的情况，收取的管理费和税点，是直接在对公账户上扣好呢还是另外收取？工程款拨了多少就给挂靠的人转多少呢？

小黎老师：回复小亚您好，直接账上扣的。

小亚：回复小黎老师 老师！工程上预交的增值税及附加税怎么做分录呢？谢谢

小黎老师：回复小亚您好，借：应交税费-预缴增值税 应交城建税 附加税 贷：现金或银行存款

小熊：回复方亮老师 劳务成本怎么核算？我想用原材料，管理费用，主营业务成本核算不可以吗

小熊：回复方亮老师 不用劳务成本不行吗

方亮老师：回复小熊1、劳务成本核算没有完工前发生的材料、 人工等费用 。 2、应该通过劳务成本科目核算。

小熊：回复方亮老师 老师能说下劳务成本的具体分录吗？我们不是劳务公司，员工的工资也要通过劳务成本核算吗？之前都是用管理费用-职工薪酬这个科目核算员工工资的，那要是改为用劳务成本核算，以前管理费用下的员工工资怎么转入劳务成本？公司办公费，差旅费，福利费这些用管理费用核算的都要转到劳务成本里吗？

方亮老师：回复小熊1、领用材料： 借：劳务成本 贷：银行存款 2、计提直接劳务人员的工资（注意：管理人员的工资、办公费、差旅费等不能计入此科目，应该计入管理费用科目）： 借：劳务成本 贷：应付职工薪酬-工资

小熊：回复方亮老师 直接劳务人员的工资是指临时工的工资吗？没有劳务发票能做工资吗

小熊：回复方亮老师 劳务成本下面需要在设二级科目吗，月末劳务成本还是要结转到主营业务成本里吗？

方亮老师：回复小熊包括临时工和正式工。没有劳务发票可以做工资。

晴川历历：回复袁老师 建筑施工企业的工程结算科目是核算什么的？如果企业只承接一个项目，是不是不论直接费用和间接费用都可以在工程施工-合同成本中核算呢？

袁老师：回复晴川历历核算收入，是的

晴川历历：回复袁老师 核算收入不是通过主营业务收入科目吗？

晴川历历：回复袁老师 建筑施工企业的项目部门折旧可以计入工程施工-合同成本-折旧费中吗？

袁老师：回复晴川历历是的 ，借：工程结算贷：工程施工，工程毛利；借：主营业务成本，工程毛利贷：主营业务收入，可以

杨小咩：回复郭老师 为什么呀老师

郭老师：回复杨小咩你好，哪个是为什么？

杨小咩：回复郭老师 您说的辅助核算方法，我想问一下为什么这样设置

郭老师：回复杨小咩没有为什么 这个自己决定就可以 我们只是建议 方便取数 很多企业老板会问会计那边这个项目利润多少 那个项目利润多少

杨小咩：回复郭老师 如果说收入成本按项目 客户两个辅助核算还方便取数么

郭老师：回复杨小咩不是的 你现在是两个项目 以后还是两个吗？

郭老师：回复杨小咩是不是得考虑下以后的 或者你们做账平时老板过问啥数据

杨小咩：回复郭老师 就是我想了解一下按项目和客户同时辅助核算还方便取数么？这样还方便知道项目的收入成本是多少么

郭老师：回复杨小咩可以 预收二级科目客户 三级科目项目 收入和成本还是按项目，不需要加客户了

杨小咩：回复郭老师 好的，谢谢老师

郭老师：回复杨小咩不用客气的，