未来：回复立红老师 我们公司是小公司，这个也不列入固定资产吗？

立红老师：回复未来同学你好，一般不超过5000，不计入固定资产的；

一路繁华的夏：回复郭老师 那分录是借在建工程，贷银行存款吗

郭老师：回复一路繁华的夏是的 分录这么做的

心若止水：回复方亮老师 怎么做账？

方亮老师：回复心若止水（一）存货的盘盈 　　企业在财产清查中盘盈的存货，根据“存货盘存报告单”所列金额，编制会计分录如下： 　　借：原材料 　　　　周转材料 　　　　库存商品等 　　　　贷：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢 　　盘盈的存货，通常是由企业日常收发计量或计算上的差错所造成的，即正常损失，其盘盈的存货，可冲减管理费用，按规定手续报经批准后，会计分录如下： 　　借：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢 　　　　贷：管理费用 　　（二）存货的盘亏 　　企业对于盘亏的存货，根据“存货盘存报告单”编制会计分录如下： 　　借：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢 　　　　贷：原材料 　　　　　　周转材料 　　　　　　库存商品等 　　对于盘亏的存货应根据造成盘亏的原因，分别情况进行转账。 　　属于定额内损耗以及存货日常收发计量上的差错，即正常损失，经批准后转作管理费用。 　　借：管理费用 　　　　贷：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢 　　对于应由过失人赔偿的损失，应作如下分录： 　　借：其他应收款 　　　　贷：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢 　　对于自然灾害等不可抗拒的原因而发生的存货损失，即非正常损失，应作如下分录： 　　借：营业外支出──非常损失 　　　　贷：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢 　　对于无法收回的其他损失，经批准后记入“管理费用”科目。 　　借：管理费用 　　　　贷：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢 　　如果是由于管理不善等原因造成的毁损，应当将相应的进项税额转出。

心若止水：回复方亮老师 那么对于客户退回的货我们要是做报废处理的话，该怎么做账？

方亮老师：回复心若止水　1、借：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢 　　　　贷：库存商品 　　 　　2、借：管理费用 　　　　贷：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢

小鱼儿：回复郭老师 是的 扣除折旧的

郭老师：回复小鱼儿第二个图片里面是不扣除折旧的

小鱼儿：回复郭老师 那这样的话，固定资产填写在那一栏？

郭老师：回复小鱼儿你自己算下 加上折旧填写固定资产原值 折旧填写在累计折旧

狂野的黑裤：回复庄老师 是小企业会计制度

狂野的黑裤：回复庄老师 不应该进制造费用吗？

庄老师：回复狂野的黑裤你好，小企业会计制度现在不能进入制造费用

暗香疏影：回复马婷 那作为小企业会计准则来说。满足要求的固定资产能不能直接作为费用。往后不计提折旧是吗？

马婷：回复暗香疏影不可以，和是否小企业会计准则没关系

暗香疏影：回复马婷 那就是必须计提折旧。税收上填在固定资产加速折旧那一栏来反映税收优惠是吗

马婷：回复暗香疏影对的，是这样理解的

务实的鞋垫：回复季老师 购买的话涉及税金有哪些？因为是自己使用过的固定资产，那对方开发票的话怎么开？

季老师：回复务实的鞋垫使用近地资产按3%征收率计算，减按2%征收 金额/1.03*0.02 。如果是非货币性交换，按公允价格开票。

务实的鞋垫：回复季老师 老师，再请教下，这个是使用过的固定资产，公允价值怎么确定？可以按照原值扣除折旧后的净值开票吗？ 还有就是现在A公司去买B公司需要用的材料，然后用这个材料去换B公司的固定资产，这样做可以吗？

季老师：回复务实的鞋垫可以，一般不明显太低就可以。可以，非货币性资产。

小钰老师：回复不理不理冰按正常计提折旧就行了

不理不理冰：回复小钰老师 小企业准则的账面不用处理 是企业会计制度的才需要吧

小钰老师：回复不理不理冰都不需要呢，税务的特殊政策，不影响财务进行账务处理，表格上面都有账面金额，也就是财务的做账金额