羊：回复邹老师 先学哪两门课比较好呢？

邹老师：回复羊你好，这个就没有统一组合了，看个人基础，学习时间确定的 如果你基础不是很好，你可以先从经济法，财务管理入手

羊：回复邹老师 我出纳做了8年，有初级会计职称。平时工作不算忙，每天倒是能有四个小时的学习时间

邹老师：回复羊你好，按学习两门应该是没有问题的 到9月份考试还有很长时间，有足够时间准备的

PP：回复maize老师 我是说比如类似费用借方是增加，费用如果减少只能记红字，不能记贷方。还有没有其他的科目也是这样的呢？

maize老师：回复PP还有往来科目，和这个损益科目

maize老师：回复PP只要是损益都不能做相反，都只能做同方向

maize老师：回复PP还有就是你做错账，这个不管是资产还是负债，都做负数，现金和银行这个是做相反的，

有魅力的星星：回复庄老师 类似于可抵扣暂时性差异，为什么应税所得是-15，而不是+15?

庄老师：回复有魅力的星星你好，这个可抵扣暂时性差异，为什么应税所得是-15，而不是 15说的是什么

有魅力的星星：回复庄老师 比如这样说，这道题目的差异额，既然是类似可抵扣差异，是不是应税所得里面要加上?

庄老师：回复有魅力的星星你好，你说的这个是另外一个问题，怕误导你另外提问，

有魅力的星星：回复庄老师 没关系的，麻烦老师帮我解答一下

庄老师：回复有魅力的星星你好，我没有看到你的题目内容，

有魅力的星星：回复庄老师 就是这个题目的差额

庄老师：回复有魅力的星星你好，这个题你另外提问吧，

锦宝：回复老江老师 那个mpacc也不是全日制么？这个不是双证么？

老江老师：回复锦宝这个就是不太清楚了！在职的也能称全日制？

锦宝：回复老江老师 好的

老江老师：回复锦宝祝粽子节快乐 ～～

锦宝：回复老江老师 啊，谢谢老师，您也是，节日快乐

老江老师：回复锦宝谢谢 .........

账房姑娘：回复朴老师 有相关的政策规定吗，企业所得税税率10%是按照什么依据呢

朴老师：回复账房姑娘政策依据： 1.《中华人民共和国企业所得税法》第三条第三款规定“非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。” 第三十七条规定：对非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得应缴纳的所得税，实行源泉扣缴，以支付人为扣缴义务人。税款由扣缴义务人在每次支付或者到期应支付时，从支付或者到期应支付的款项中扣缴。” 2.《企业所得税法实施条例》第七条规定：企业所得税法第三条所称来源于中国境内、境外的所得，按照以下原则确定：(二）提供劳务所得，按照劳务发生地确定； 根据上述规定，负担、支付所得的企业为境内企业，向未在中国境内设立机构、场所的非居民企业支付所得时，实行源泉扣缴，以支付人为扣缴义务人。税款由扣缴义务人在每次支付或者到期应支付时，从支付或者到期应支付的款项中扣缴。 （二）应纳税所得额的确定：非居民企业提供劳务所得，以收入全额为应纳税所得额； 政策依据： 1.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第十五条 企业所得税法第六条第(二)项所称提供劳务收入，是指企业从事建筑安装、修理修配、交通运输、仓储租赁、金融保险、邮电通信、咨询经纪、文化体育、科学研究、技术服务、教育培训、餐饮住宿、中介代理、卫生保健、社区服务、旅游、娱乐、加工以及其他劳务服务活动取得的收入。 2.《财政部、国家税务总局关于非居民企业征收企业所得税有关问题的通知》（财税〔2008〕130号）规定：根据《中华人民共和国企业所得税法》第十九条及《中华人民共和国企业所得税实施条例》第一百零三条规定，在对非居民企业取得《中华人民共和国企业所得税法》第三条第三款规定的所得计算征收企业所得税时，不得扣除上述条款规定以外的其他税费支出。 3.《中华人民共和国企业所得税法》第十九条：非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得，按照下列方法计算其应纳税所得额：（1）股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额；（2）转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额；（3）其他所得，参照前两项规定的方法计算应纳税所得额。 4.《中华人民共和国企业所得税实施条例》第一百零三条：依照企业所得税法对非居民企业应当缴纳的企业所得税实行源泉扣缴的，应当依照企业所得税法第十九条的规定计算应纳税所得额。 企业所得税法第十九条所称收入全额，是指非居民企业向支付人收取的全部价款和价外费用。 根据上述规定，非居民企业提供劳务所得，以收入全额为应纳税所得额；收入全额是指非居民企业向支付人收取的全部价款和价外费用（包括现金支付、汇拨支付、转账支付和权益兑价支付等货币支付和非货币支付），不能扣除任何税费支出。 （三）扣缴义务人支付或者到期应支付的款项以人民币以外的货币支付或计价的，需进行外币折算。 政策依据： 《国家税务总局关于非居民企业所得税源泉扣缴有关问题的公告》（国家税务总局公告2017年第37号）第四条：扣缴义务人支付或者到期应支付的款项以人民币以外的货币支付或计价的，分别按以下情形进行外币折算： 1.扣缴义务人扣缴企业所得税的，应当按照扣缴义务发生之日人民币汇率中间价折合成人民币，计算非居民企业应纳税所得额。扣缴义务发生之日为相关款项实际支付或者到期应支付之日。 2.取得收入的非居民企业在主管税务机关责令限期缴纳税款前自行申报缴纳应源泉扣缴税款的，应当按照填开税收缴款书之日前一日人民币汇率中间价折合成人民币，计算非居民企业应纳税所得额。 3.主管税务机关责令取得收入的非居民企业限期缴纳应源泉扣缴税款的，应当按照主管税务机关作出限期缴税决定之日前一日人民币汇率中间价折合成人民币，计算非居民企业应纳税所得额。 （四）适用税率的确定： 政策依据： 《中华人民共和国所得税法》第四条：企业所得税的税率为25%。非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得，适用税率为20%。 第二十七条：企业的下列所得，可以免征、减征企业所得税：（五）本法第三条第三款规定的所得。” 《中华人民共和国所得税法实施条例》第九十一条：非居民企业取得企业所得税法第二十七条第（五）项规定的所得，减按10%的税率征收企业所得税。” 根据上述规定，中国境内未设立机构场所的非居民企业取得的来源于中国境内的所得减按10%的税率征收企业所得税。

翡翠：回复徐阿富老师

徐阿富老师：回复翡翠你好，研发费用是只要是研发的开支都可以计入，但是和加计扣除是2个慨念，计入研发费用但不一定能加计扣除，我这个是正确的表达。

翡翠：回复徐阿富老师 老师，我们公司是高新企业，平时归集研发费用，也是为了能加计扣除。那前面说的这种会议费能否加计扣除呢？

徐阿富老师：回复翡翠你好，研发的会议费肯定能加计扣除啊，但前提是你怎么证明是研发支出的会议费，只要能证明是研发的会议，肯定能。所以这个是需要企业策划研究的问题、。

翡翠：回复徐阿富老师 去参加这种技术交流会，就是为了汲取对研发项目有帮助的资讯，还请老师帮我提提建议，如何操作？

徐阿富老师：回复翡翠你好，把会议的有关资料拿出来看看，有么有值得和研发有可以靠的词语，有的话就可以·作为附件

原来你在这里：回复王雁鸣老师 那这个能加计扣除吗？还是只能扣60%，或是营业额的千分之五

王雁鸣老师：回复原来你在这里同学你好，这个能加计扣除，另外，也只能扣60%，或是营业额的千分之五。

黄晓娟：回复袁老师 申请专利后再转无形资产吗？

黄晓娟：回复袁老师 后期再采购进来的机器人就应该记录到库存商品了对吗？

袁老师：回复黄晓娟是的， 是的你的理解正确的了

黄晓娟：回复袁老师 职工的宿舍及装修和公司物业管理费应该记录什么科目

黄晓娟：回复袁老师 公司目前除了这个项目没有其他任何业务

袁老师：回复黄晓娟计入管理费用--福利费，管理费用--物业费即可的了

黄晓娟：回复袁老师 不能算研究费？

袁老师：回复黄晓娟是的，不能算的了，不能冲数的了

玲老师：回复CPA过过考了这个证书，无论你职业发展往哪个方向发展，都是有益处，没有害处

CPA过过：回复玲老师 谢谢老师

玲老师：回复CPA过过您好，不客气，祝您工作学习愉快，如果您这个问题已经解决，请对老师的回复给予评价

小笨猪♂小幸福：回复李爱文老师 会不会是有神马原因，被保护之类的要交的是电子表格

李爱文老师：回复小笨猪♂小幸福我看你这是WORD文档