北面山坡-财务：回复月月老师 请问 免税销售额 的金额是税控盘上的 销售额-扣除额吗？ 税票上的税额和销售额*税率不等啊

月月老师：回复北面山坡-财务你好，免税销售额就是你当月的不含税收入。

北面山坡-财务：回复月月老师 我们是差额征税。不含税收入是80000，正常的话是税额=80000*3%（税率）=2400 但是我们要扣除90%的差额征税 那么就是80000*（1-90%）*3%=240 [税票上的税额也是240] 如果按照免税销售额扣除的话 我就可以免2400 但是税控盘上的税款就只有240 根本都没有免到这么多金额呀

月月老师：回复北面山坡-财务你好，税控盘可以全部留底，需要缴纳增值税的时候再抵减。

北面山坡-财务：回复月月老师 那请问老师一下 我应该填哪几项呢？

月月老师：回复北面山坡-财务你好，只填第9行免税销售额。

北面山坡-财务：回复月月老师 请问一下我应该填①、②、③哪个数据呢？

月月老师：回复北面山坡-财务你好，免税销售额那里填12000-11400=600/1.03

 つ.半夏：回复王雁鸣老师 那比如说开具发票总金额是100万，收到材料发票3%点价税合计总额的发票为40万，人工服务费3%点价税合计总额为10万的发票，应该如何算增值税呢？利用差额征收增值税？

王雁鸣老师：回复 つ.半夏您好，这种情况下，不能差额征收的，差额征收是指的对分包的支出才可以的。购买了材料，支付了人工服务费的不可以差额征收的，只能取得增值税专用发票进行抵扣的。

 つ.半夏：回复王雁鸣老师 你好，老师，现在出现了一种情况，我这边不确定为什么A公司比B公司收费低？为什么不用我们缴纳增值税。举例如图所示，开始还以为是差额征收增值税得问题，现在不知道是什么原因了。

王雁鸣老师：回复 つ.半夏您好，问题1，A公司要交增值税的，因为可能这个公司进项多，才不让贵公司来支付，他们计算的是销项减进项来算的。 问题2，对的。 问题3，对的。 问题4，以上都对，因为A公司可能进项多，销项少，造成贵公司在A公司的花费，比B公司少，合理的。

 つ.半夏：回复王雁鸣老师 会不会因为A公司是进行差额征收增值税所以不需要进项发票呢？ 比较担心这个 现在只知道要给A公司所有的税金是229818.18元，能不能估算出来他开出多少钱的发票呢，税点是10%

王雁鸣老师：回复 つ.半夏您好，差额征收是要分包方发票的，A公司有可能是差额征收，已经在分包方收到了比较多的发票了，所以给贵方收税就少了。这个没有办法估算出来的。

王雁鸣老师：回复 つ.半夏您好，补充一下，不好意思，这个我没有办法估算出来的，麻烦您另外提出问题，看看其他老师有办法估算吗？谢谢。

 つ.半夏：回复王雁鸣老师 这个差额征收增值税，A公司如何申请取得得。也就是说一旦申请成功，它就会一直延续使用这个吗？还是说仅仅是一笔两笔业务才可以用？

王雁鸣老师：回复 つ.半夏您好，差额征收的，需要提供合同，营业执照等资料到税务局备案，经批准后取得。同类业务会一直延续的。

 つ.半夏：回复王雁鸣老师 那我们让对方帮忙开具200万，工程款增值税发票得10%，对方用差额征收增值税的方式给开出来吗？ 他们是如何用这种方法缴纳增值税的呢？不太了解算法，还有小税种。有没有要注意的事项

王雁鸣老师：回复 つ.半夏您好，对方以什么方式开出来，我就猜不出来了。要知道对方的具体情况，才知道怎么计算的，按双方协商处理，不需要特别注意的。

 つ.半夏：回复王雁鸣老师 如果我们申请差额征收，这个增值税如何算得呢？

王雁鸣老师：回复 つ.半夏您好，那要看总包和分包的金额是多少，才可以计算出来的。

 つ.半夏：回复王雁鸣老师 是总包单位可以差额征收呢？还是分包单位可以？

王雁鸣老师：回复 つ.半夏您好，是总包单位A，发包给B，A可以差额征收。B如果再分包给C，B也可以差额征收，如果C不能再分包了，C就不可以差额征收了。

 つ.半夏：回复王雁鸣老师 如何定义分包工程呢？电力工程可以分包用差额征收吗？

王雁鸣老师：回复 つ.半夏您好，分包工程是指施工企业承包某总包工程中的部分专业工程。总包施工单位根据需要，可以将部分专业工程分包给其他专业施工企业，如与施工单位签订合同，将总包工程中的设备安装工程分包给专业安装工程公司。分包施工单位只对总包单位负责，不与建设单位发生直接经济联系。 电力工程可以分包用差额征收。

李老师2：回复jossonli以下政策供参考：厦门市地方税务局关于发布《厦门市营业税差额征税管理办法(2013)》的公告（2013年第3号）二、建筑业（一）纳税人将建筑工程分包给其他单位的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的分包款后的余额为计税营业额；纳税人将建筑工程分包给个人的，分包工程款不得扣除；纳税人将建筑工程转包给他人，转包工程款不得扣除。（二）纳税人将建筑工程（含自产货物）分包给自产货物纳税人，如能向主管地税机关提交下述资料，经主管地税机关核准，可以以其取得的全部价款和价外费用，扣除其支付的含自产货物分包款后的余额作为营业额。1.建设工程施工分包合同；2.分包单位的建筑安装资质证书、营业执照；分包单位机构所在地主管国家税务机关出具的该分包人属于从事货物生产单位的证明；3.分包单位开具的自产货物增值税发票；4.分包单位填报的“工程所用自产货物清单（含货物品名、数量、金额）”。（三）纳税人提供建筑业劳务（不含装饰劳务）的，其计税营业额应当包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力价款在内，但不包括建设方提供的设备的价款。（四）纳税人提供装饰劳务的，其计税营业额为其提供装饰劳务实际收取的全部价款和价外费用，不包括建设单位提供的原材料、设备及其他物资和动力价款。湖南省地方税务局关于发布《湖南省营业税差额征税管理暂行办法》的公告 （湖南省地方税务局公告2011年第5号）二、建筑业。4.纳税人将建筑工程分包给其他单位的，以其取得的全部价款和价外费用扣除支付给其他单位的分包款后的余额为营业额。5.除《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》第七条规定外，纳税人提供建筑业劳务（不含装饰劳务）的，其营业额应当包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力价款在内，但不包括建设方提供的设备的价款。6.通信线路工程和输送管道工程所使用的电缆、光缆和构成管道工程主体的防腐管段、管件（弯头、三通、冷弯管、绝缘接头）清管器、收发球筒、机泵、加热炉、金属容器等物品均属于设备，对建设方提供的这些设备，其设备价值不包括在工程的计税营业额中。关于发布《山东省地方税务局营业税差额征税管理暂行办法》的公告（山东省地方税务局公告2011年第1号）二、建筑业4.纳税人将建筑工程分包给其他单位的，以其取得的全部价款和价外费用扣除支付给其他单位的分包款后的余额为计税营业额。5.除《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》第七条规定外，纳税人提供建筑业劳务（不含装饰劳务）的，其计税营业额应当包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力价款在内，但不包括建设方提供的设备的价款。具体设备名单的范围按《山东省地方税务局关于建筑安装工程营业税计税营业额中设备与材料划分问题的公告》规定执行。浙江省地方税务局关于发布《浙江省营业税差额征税管理办法》公告（浙江省地方税务局公告2011年第10号）二、建筑业5、纳税人将建筑工程分包给其他单位的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的分包款后的余额为计税营业额。6、通信线路工程和输送管道工程所使用的电缆、光缆和构成管道工程主体的防腐管段、管件（弯头、三通、冷弯管、绝缘接头）清管器、收发球筒、机泵、加热炉、金属容器等物品均属于设备，对建设方提供的这些设备，其设备价值不包括在工程的计税营业额中。其他建筑安装工程的计税营业额也不包括建设方提供的设备价值，具体设备名单的范围按省地税局相关文件规定执行。7、除《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》第七条规定外，纳税人提供建筑业劳务（不含装饰劳务）的，其计税营业额应当包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力价款在内，但不包括建设方提供的设备的价款。8、对采取BT、BOT投融资方式进行工程项目建设，按BT、BOT方式操作并签订BT、BOT项目合同的，对投融资人无论其是否具备建筑总承包资质，均应认定为建筑工程的总承包人，按"建筑业"税目征收营业税，其计税营业额为取得的全部回购价款（包括工程建设费用、融资费用、管理费用和合理回报等收入）扣除支付给其他施工企业的分包款后的余额。

赵海龙老师：回复矮小的白开水可以用差额征收的

矮小的白开水：回复赵海龙老师 一般纳税人工资是不可以抵扣增值税吗

矮小的白开水：回复赵海龙老师 那差额部分应该减那些费用呢

赵海龙老师：回复矮小的白开水如果超额的话，按照差额后的抵扣。

傻傻的百褶裙：回复bamboo老师 有依据的文件吗？

bamboo老师：回复傻傻的百褶裙分包只是针对建筑服务啊 您是材料 明显的不符合分包扣除啊 材料发票 也不是分包啊 是销售货物