感动的钢笔：回复王雁鸣老师 老师，您好！您说的调整处理，可以详细说下吗？

王雁鸣老师：回复感动的钢笔同学你好，就是直接按审计报告数据填写年报就行了。如果不按审计报告填写数据，按单位原来的财务报表填写数据，那与审计报告的差额，进行纳税调整填写表格就行了。

叫我小靠谱。：回复venus老师 资本化率与何时占用无关？

venus老师：回复叫我小靠谱。利息由本金乘以利率得出，对于一般借款来说，本金指的是资产支出加权平均数扣除专门借款部分，利率就是当期一般借款的加权平均利率。 “一般借款资本化率”实际上是多笔一般借款的综合利率，因为一般借款用途不固定，所以企业在支出一般借款时是分不清支付的是哪笔一般借款的，所以这时不能随便用哪个利率计算利息费用，对于这种问题的解决办法就是把所有一般借款本金放在一起，把所有一般借款利息费用放在一起，计算一个综合的利率，这样不管支付的是哪笔一般借款，都是全部本金的一部分，那么都可以使用这个综合的利率来计算利息费用。

叫我小靠谱。：回复venus老师 我问的是跟占用时间没有关系，怎么理解呢！

venus老师：回复叫我小靠谱。资本化利息的前提是资本化期间。在资本化期间内核实占用借款于计算利息资本化无关。

加油过中级：回复meizi老师 会负什么责任吗？我想找法律依据

meizi老师：回复加油过中级你好；  不一致 不会负责的。 除非你虚假申报导致了 虚假的 情况偷漏税了才会有罚款 和责任的  

渡口：回复张蓉老师 老师 印花税要计提

张蓉老师：回复渡口您好，如果是本月缴纳上月的印花税是需要计提的(例如购销合同印花税)，其他当月缴纳当月的印花税是不需要计提的(例如借款合同、实收资本印花税)。

渡口：回复张蓉老师 谢谢老师

张蓉老师：回复渡口您好，不用客气，如对我的回答感到满意，麻烦给予五星好评，谢谢^_^

渡口：回复张蓉老师 上月没计提，次月缴纳印花税时补计提可以吗？

张蓉老师：回复渡口您好，如果上月没计提，次月再计提也没有意义了，因为金额都是入了次月的税金及附加科目中去。直接借：税金及附加 贷：银行存款

渡口：回复张蓉老师 谢谢老师 在请教一下，像上年没取得发票的成本费用已入账，今年汇算清缴前取得发票的处理方法是 冲掉取得发票前的分录，在今年汇算清缴时在凭今年职得的发票入账 老师 这些实际发生在去年的成本费是不是得记入今年的账了？

张蓉老师：回复渡口您好，跨年取得发票的财务处理与纳税分析 目前，对于跨年度取得发票的情况，企业有不同的会计处理方式，其相应的所得税处理如下： 1.作为预提费用处理 企业所得税是按照权责发生制原则税前扣除费用，对于预提利息、水电费等预提费用，属于当年度费用的，可以在当年度税前扣除，企业需注意提供预提的费用属于当年度费用的相应业务证明单据。预提费用当年做纳税调整的，下一年度实际支付时可在实际支付年度税前扣除。一般收到发票才付款的（即下一年度付款）可以采用这种做法。 2.先计入成本费用,收到发票后再补做原始凭证 先计入当年的费用，符合会计处理的及时性原则，但不能取得发票的话，这部分费用就不能在所得税前扣除，所得税汇算清缴时要做纳税调整。对纳税年度以后才取得发票的，缴纳所得税分以下情况处理： （1）在汇算清缴期间取得发票的，不需要做纳税调整，已经办理纳税申报和汇算清缴的，可以重新办理年度所得税申报和汇算清缴。 （2）在汇算清缴结束后才取得发票的，仍可以作为所属年度的费用在所得税前扣除。当年多缴纳的所得税，根据《税收征收管理法》的规定，纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现的，可以向税务机关要求退还。

渡口：回复张蓉老师 老师 我还是不懂， 假设我们公司在17年3月购进材料一批，未取得发票，但款已支付，原材料已耗用，当时账务处理： 借 原材料 180000 贷 银行存款――暂估 这批材料的发票18年4月才取得 取得发票后： 借 原材料-180000 贷 银行存款-180000 借 原材料180000 贷 银行存款180000 我计算17年3月企业所得税时，这暂估的180000能扣除吗？

张蓉老师：回复渡口您好，在2017年3月份的时候做2016年的汇算清缴前取得发票就不用剔除出来，直接抵扣2016年的企业所得税‘不用做纳税调。也就不需要做后面两笔的分录。

渡口：回复张蓉老师 老师 材料是17年3月买的，我想问我交17年3月的所得税时可以扣除当年发生的轻估材料费180000没？

张蓉老师：回复渡口您好，在申报2017年3月份的企业所得税时可以抵，因为季度只是预缴，然后再看发票是什么时候取得的，如果是在2018年5月31日做2017年汇算清缴之前的时候取得的就不用做纳税调整。

渡口：回复张蓉老师 老师 发票在2018年5月31取得直接贴在17年3月凭证后行吗？ 如果直接不行 要怎么处理？

张蓉老师：回复渡口您好，只要是2018年5月31前未申报2017年度所得税都可以直接贴2017年3月份凭证后面，因为汇算清缴前取得发票就不需要做纳税调整。

渡口：回复张蓉老师 谢谢老师 老师 可以这么理解吗？如果是按季预所得税，无论当时发生的成本费用有没有取得发票每季末都按实际发生额预缴，汇算清缴前再根据实际情况作 增减调整？

张蓉老师：回复渡口您好，是的，季度只是预缴按账面来，年度汇算清缴再根据账中没有发票的费用或成本做纳税调整。

贪玩的铃铛：回复小洪老师 考会计证了呢？工资多少？

贪玩的铃铛：回复小洪老师 会计电算化和会计哪个前景好？

小洪老师：回复贪玩的铃铛能力更重要，你就算拿着一个cpa证书就一定可以找到一个好工作，未必。对数字的敏感度，对工作快速解决问题的能力这是财务金融专业的竞争力

贪玩的铃铛：回复小洪老师 会计电算化也可以考吗

小洪老师：回复贪玩的铃铛你好，是的，也可以考的。即使不是会计专业的，也可以考会计证书

贪玩的铃铛：回复小洪老师 考会计证不是要大专学历吗

小洪老师：回复贪玩的铃铛你好，初级高中学历。高中毕业证书即可

贪玩的铃铛：回复小洪老师 技校呢，中专

小洪老师：回复贪玩的铃铛你好，这个条件不够呢

贪玩的铃铛：回复小洪老师 如果考上cpa了工资多少？

小洪老师：回复贪玩的铃铛你好，8k-10k左右吧，一年工作经验一线城市