李老师：回复爱笑的流沙借应收账款 贷主营业务收入 应交税费应交增值税 专票普票收入一样

潘潘：回复江老师 就是不知道怎么冲销，会计分录不知道怎么写

江老师：回复潘潘你是多预估了什么成本，就是对应的冲。如工程施工——合同成本——直接材料多估了，就是直接冲销这个暂估的数据

潘潘：回复江老师 比如借方主营业务成本400工程施工合同毛利20贷方主营业务收入420，现在工程实际收入是420成本是300，这个怎么多冲呢，夸年了啊，如果夸年该怎么呢

江老师：回复潘潘这个跨年了，也是正常的冲销处理，因为这种情况不能说跨年了，用以前年度损益调整科目，有更多的收益不交企业所得税，你说呢? 冲销X年X月X号凭证 借：主营业务成本 -400 借：工程施工——合同毛利 -20 贷：主营业务收入-420 更正X年X月X号凭证 借：主营业务成本 300 借：工程施工——合同毛利 120 贷：主营业务收入420

梦里不知身是客：回复暖暖老师 老师，会计分录怎么做？借：工程施工-合同成本-XX项目-劳务费 ，贷：银存吗？ 、

暖暖老师：回复梦里不知身是客对，你的会计分录是正确的

梦里不知身是客：回复暖暖老师 老师，对方不开发票也能做劳务费吗？

阿花：回复邹老师 不用分明细对吗

邹老师：回复阿花你好，可以细分到某个明细，根据业务发生情况暂估的

阿花：回复邹老师 可以不用分明细，等有发票以后在分明细可以吗

邹老师：回复阿花你好，需要细分，发票回来冲销，然后根据发票入账

笑点低的耳机：回复邹老师 销项税额就是全部收入吧，那么进项税额又是什么概念，需要什么依据证明这是进项的税额？

邹老师：回复笑点低的耳机你好，销项税额=不含税收入*税率 进项税额就是你购进建筑材料，机器设备的进项发票上面所载明的税额 根据取得的 进项发票来证明

笑点低的耳机：回复邹老师 这么说吧，我一直觉得这个营改增对小型建筑装修项目，操作难度太大，税负太重。你帮分析纠正下不妥之处，具体表现在以下： 1.原来全额扣3%，现在涨为全额11%； 2.虽然出现可以扣减进项税额，但是问题在于，采购的原材料（砂、砖、地板瓷片、天花板材...零星材料），供应商较多，有些供应商只能开普通发票，开不了增值票，有些甚至发票都开不出。该怎么处理？ 3.全额扣11%后，这11%的税，连其中包含的人工管理费也是11%的税，这部分是没有发票抵扣的。 以上个人观点认识是否妥当，请指正。

邹老师：回复笑点低的耳机你好 2，需要供应商提供专用发票才可以抵扣销项税额的 3，有取得进项就可以抵扣，主要是你单位没有按规定取得进项发票导致税负率异常偏高的

笑点低的耳机：回复邹老师 专用发票指的是一般发票还是增值税发票？

邹老师：回复笑点低的耳机你好，是指的增值税专用发票

笑点低的耳机：回复邹老师 我们是建筑装修材料采购的，这个专用发票一般是材料原价上多少%的税率？

邹老师：回复笑点低的耳机你好，目前执行的税率是 13%

笑点低的耳机：回复邹老师 材料普通发票是7%吗还是5%？

邹老师：回复笑点低的耳机你好，如果是小规模，税率是3%，如果是一般纳税人是13%

笑点低的耳机：回复邹老师 举个例子吧，假如我合同1000元（不含税）计算： 营改增税金=销项*11%=1000*11%=110元；（说明：其他哪些小税种城建税...忽略不计先）这个没毛病吧？

邹老师：回复笑点低的耳机你好，销项税额是这样计算，但是是一般纳税人会取得进项发票抵扣的

笑点低的耳机：回复邹老师 其中采购的原材料占合同价约5成，1000*0.5=500元（开增值税专票）

邹老师：回复笑点低的耳机你好，增值税应纳税额=销项税额—进项税额，按这个计算增值税纳税税额就是了

笑点低的耳机：回复邹老师 销项营改增税金=1000*11%=110元 进项已开发票抵扣=500*13%=65元（已经开专票，里面税额是65元） 应纳的税额=110-65=45元；是这样吗？

邹老师：回复笑点低的耳机你好，是的，是这样计算的

笑点低的耳机：回复邹老师 好的，假如合同1000元，里面材料占据了8成半；按照计算规则，这个增值税不就基本抵扣为零？ 1000*11%=110元 1000*0.85*13%=110.5元；两相抵扣，剩下合同价的1成半约（150元），基本属于人工+管理+利润，这150元还要缴纳什么税金？

邹老师：回复笑点低的耳机你好，进项已经超过销项税额，这种情况是不需要缴纳增值税的

笑点低的耳机：回复邹老师 好的，非常感谢

邹老师：回复笑点低的耳机不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢