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股份支付的会计处理案例
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靖曦老师
职称：高级会计师,初级会计师,中级会计师
4.91
解题: 0.71w
引用 @ Cyx 发表的提问：
人才中介企业，我的员工除了工伤，支付给职工的应由企业承担的伤残补助、就业补助怎么会计处理呢
计提时：　　借：生产成本/销售费用/管理费用 （入职工对应的相关费用） 　　　 　　　　 贷：应付职工薪酬 支付时：　　借：应付职工薪酬 　　　　　　　贷：银行存款或现金
121楼
2023-07-03 19:21:25
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Cyx：回复靖曦老师 这种的费用，我们年终汇算清缴还要调增么？还是全额提费用
2023-07-03 19:35:23
靖曦老师：回复Cyx记入应付职工薪酬，可以在所得税税前扣除
2023-07-03 19:46:15
李老师2
职称：中级会计师,初级会计师,CMA
4.54
解题: 2.04w
引用 @ jossonli 发表的提问：
对混合投资支付固定利息的会计处理
根据国家税务总局公告2013年第41号规定，被投资企业支付的混合性投资的固定利息可以税前支付。按投资合同约定每年给其固定利润，被投投资单位以利润分配形式支付，在所得税汇算清缴时再调减应纳税所纳额，这种会计处理办法可以吗？
122楼
2023-07-03 19:46:49
全部回复
李老师2：回复jossonli不应调减，属于收入，应纳企业所得税
2023-07-03 20:05:31
何江何老师
职称：中级会计师,高级会计师,税务师
4.98
解题: 3.65w
引用 @ 瀟洒辵１恛つ 发表的提问：
老师，你好，我们是一个平台公司，现在有一笔扶贫专项资金，我们公司作为项目实施单位，现支付基地管护费，我应该怎样做出会计处理呢？
你好同学 一般说这个是借银行存款　　贷：其它应付款　　 支付就给他们就好了，。
123楼
2023-07-03 20:11:59
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瀟洒辵１恛つ：回复何江何老师 但他们以后还要根据我们支付的管护费支付一定的农户分红资金
2023-07-03 20:41:11
何江何老师：回复瀟洒辵１恛つ你好同学 这个以后做分红处理的同学
2023-07-03 20:52:48
瀟洒辵１恛つ：回复何江何老师 意思前期直接摆其他应付款，后期管护单位将分红资金交给我们公司了，我们直接按分红处理就可以了是吗？老师
2023-07-03 21:16:39
何江何老师：回复瀟洒辵１恛つ是的同学这个是做分红处理就好了。
2023-07-03 21:34:17
王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 1.49w
引用 @ Luck Fairy 发表的提问：
教培机构 支付小程序尾款的会计处理？
您好，一般情况下，借：应付账款等科目，贷；现金或者银行存款。
124楼
2023-07-04 19:36:44
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蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ 高兴的酸奶 发表的提问：
企业聘请的外籍人员，支付外籍人员工资这个和支付国内人员工资的会计处理一样吗
你好 对的， 是一样的
125楼
2023-07-04 19:48:18
全部回复
高兴的酸奶：回复蒋飞老师 但是看到有些企业账务上是没有体现这部分外籍人员的工资的，代扣代缴的个税也没有体现的
2023-07-04 20:17:00
蒋飞老师：回复高兴的酸奶你好！ 按规定，需要体现的， 不然税务上不认可这部分费用的
2023-07-04 20:30:09
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 专一的悟空 发表的提问：
客房改造的费用一次性支付的款项如何会计处理更好
你好，可以计入长期待摊费用核算
126楼
2023-07-04 20:04:27
全部回复
专一的悟空：回复邹老师 入固定资产不好吗。长期待摊的话，时间如何算。例如一合同造价是11万，余5%的质保金。先付了95%的款子。请问这个会计分录如何具体处理，老师。
2023-07-04 20:24:39
邹老师：回复专一的悟空你好，因为是改造，通常不计入固定资产的 借；长期待摊费用 贷；银行存款 95%的款项 应付账款
2023-07-04 20:51:50
专一的悟空：回复邹老师 老师那这个长期待摊费用就是合同总价款，不要分期分月的那种吧。它这个待摊有 没有时间的规定。
2023-07-04 21:06:43
邹老师：回复专一的悟空你好，根据估计的收益期限确定摊销
2023-07-04 21:21:51
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.98w
引用 @ 仁爱的火 发表的提问：
你好！ 公司发出和收到赠券如何做会计处理和纳税？支付返现如何会计处理和纳税呢？ 谢谢！
发出借销售费用贷预收 收到借预付贷营业外收入 支付返现借销售费用贷现金
127楼
2023-07-04 20:11:58
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bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.32w
引用 @ 想人陪的哈密瓜，数据线 发表的提问：
7月支付工程进度款，10月收到发票，该如何做会计处理？
您好 借：预付账款（应付账款） 贷：银行存款 借：工程施工-合同成本 贷：预付账款（应付账款）
128楼
2023-07-05 19:12:16
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想人陪的哈密瓜，数据线：回复bamboo老师 工程施工企业，2019年8月给施工班组结算7月工程进度款100万元，9月支付50万元，10月支付50万元；10月收到施工班组开的工程服务增值税专用发票，应该怎样做会计分录？
2023-07-05 19:29:17
bamboo老师：回复想人陪的哈密瓜，数据线借：预付账款（应付账款）100 贷：银行存款 100 借：预付账款（应付账款）50 贷：银行存款 50 借：预付账款（应付账款） 50 贷：银行存款 50 借：工程施工-合同成本 应交税费-应交增值税-进项税额 贷：预付账款（应付账款） 200
2023-07-05 19:42:28
想人陪的哈密瓜，数据线：回复bamboo老师 我在8月已经做了结转分录 借：工程施工-直接人工费 100万元 贷：应付账款-A班组 100万元 9月支付50万元 借：应付账款-A班组 50万元 贷：银行存款 50万元 10月支付剩余50万元，同时收到施工班组开的专票100万元，该如何会计处理？
2023-07-05 20:01:43
bamboo老师：回复想人陪的哈密瓜，数据线请问进项税额多少 您单位可以抵扣进项么
2023-07-05 20:13:37
想人陪的哈密瓜，数据线：回复bamboo老师 可以抵扣进项
2023-07-05 20:27:24
bamboo老师：回复想人陪的哈密瓜，数据线请问进项税额多少
2023-07-05 20:42:07
想人陪的哈密瓜，数据线：回复bamboo老师 我以上做的会计分录处理有问题吗？正确应该如何处理呢？
2023-07-05 20:56:07
想人陪的哈密瓜，数据线：回复bamboo老师 3%的税率
2023-07-05 21:22:06
bamboo老师：回复想人陪的哈密瓜，数据线您8月份 做结转分录的时候 可以抵扣的进项税额金额不应该入账 现在要把多结转的金额冲回 借：应交税费-应交增值税-进项税额 借方蓝字 借：工程施工-直接人工费 借方红字
2023-07-05 21:34:26
想人陪的哈密瓜，数据线：回复bamboo老师 只是凭发票冲回进项税那部分就可以了吗？
2023-07-05 21:45:44
bamboo老师：回复想人陪的哈密瓜，数据线您结转的总金额跟发票总金额一致的吧 都是100万 对吧
2023-07-05 21:59:19
想人陪的哈密瓜，数据线：回复bamboo老师 是的，结转的工程进度款含税，因为当时项目部做工程进度单给我时，还没有收到发票的，所以我做结转分录时的进度款是含税的。
2023-07-05 22:28:50
bamboo老师：回复想人陪的哈密瓜，数据线那就凭发票冲回进项税那部分就可以了
2023-07-05 22:45:01
想人陪的哈密瓜，数据线：回复bamboo老师 谢谢老师！
2023-07-05 23:03:45
bamboo老师：回复想人陪的哈密瓜，数据线不用谢 希望能帮到您 祝您工作顺利 生活愉快
2023-07-05 23:18:38
东老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 18.18w
引用 @ 刻苦的摩托 发表的提问：
因工赔偿款，先支付赔偿款后收到保险赔款应该怎么做会计处理？
支付赔款的时候借其他应收款贷银行存款。
129楼
2023-07-05 19:30:10
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东老师：回复刻苦的摩托收到赔款的时候借银行存款贷其他应收款。
2023-07-05 19:55:51
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 细心的芝麻 发表的提问：
股份公司支付水费计入什么分录
借管理费用等等， 贷银行存款
130楼
2023-07-05 19:45:39
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老王老师
职称：,中级会计师
4.98
解题: 0.61w
引用 @ 黑色黄昏 发表的提问：
股份支付附带市场条件的，未来未达到市场条件，之前计提的费用为什么不反冲，而非市场条件的却可以反冲呢？
您好，股份支付的限制性条件一般会分为市场条件和非市场条件。 股份支付的本质是发工资，也就是要确认服务费用。 我们知道非市场条件一般是业绩条件，比如未来两年销售额达到5000万。这种条件是可以通过员工努力达到的，一旦这类条件达成，说明员工付出了努力，那么股份支付的目的就达到了，就应该确认服务费用～ 而市场条件不是人为努力就能够控制的，即使市场条件没有达到，但是如果非市场条件满足了，那就说明员工付出了额外的（被股份支付所激励的）努力和劳动，那么就应该凝结到费用中。反之则不应该。
131楼
2023-07-05 20:08:59
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梵一老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.97
解题: 0.09w
引用 @ 菲童牛宝 发表的提问：
例如一月份预付账款10万元，3月份收到发票3万元，这种情况财务要怎么处理，会计分录怎么做
1月：借：预付账款 贷：银行存款 3月： 借：原材料 贷：预付账款
132楼
2023-07-06 19:18:14
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舟舟老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.98
解题: 0.44w
引用 @ 邓世芳 发表的提问：
老师，请教一下：这道题答案第一步确认损益的时候为什么为享有新的持股比例的份额支付的对价20%还要除以60%呢？
因增资，导致股权稀释致丧失控制，改用权益法。应当将原被投资方净资产，和新投资部分视为两个部分 新投资部分，940的份额是40%，作为增加长投 原净资产份额是60%，账面价值是1080，现在变为40%，相当于减少了1/3，1080*1/3作为长投的减少 一增一减，差额计入投资收益
133楼
2023-07-06 19:41:23
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邓世芳：回复舟舟老师 可以理解为长投的减少额为1080*（60%-40%）吗？但是为什么算出来又对不上数呢？
2023-07-06 20:04:23
舟舟老师：回复邓世芳60%对应的是1080，那么1%对应的是1080/60，20%对应的是，1080/60*20，减少的就是20%
2023-07-06 20:17:13
邓世芳：回复舟舟老师 老师你说的意思我懂了，但是我不知道我的理解哪出了问题？为什么我用1080*（60%-40%）就不对呢？
2023-07-06 20:42:31
舟舟老师：回复邓世芳关于比例有两种表述，这里我举例处置股份，现在持有60%的股份，账面是1080 1.出售所持股份的20%，那么就是1080*20% 2.出售20%的股份（原来是60%，相当于出售了1/3），那么就是1080*20%/60%
2023-07-06 20:59:46
邓世芳：回复舟舟老师 哦，我懂了，我把题理解错了，60%的账面价值是1080，出售了20%，实际上是出售了被投资单位的60%*20%=12% 出售所持股份的1/3！对于我公司所持股份来说1080的账面就是100%
2023-07-06 21:20:07
舟舟老师：回复邓世芳您的理解是正确的
2023-07-06 21:42:07
家权老师
职称：税务师
4.97
解题: 19.92w
引用 @ 学堂用户vs4nfr 发表的提问：
某公司在第1年按每股0.5元支付股利,预计未来各年股利支付将按6%的比例增长,假设股票的贴现率为10%,则股票的理论价格是
则股票的理论价格是=0.5*（1%2B6%）/(10%-6%)=13.25
134楼
2023-07-06 19:55:01
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 心旷神怡 发表的提问：
股东间股份转让的会计处理是借：实收资本 贷：实收资本？就拿股份转让合同做附件吗？
你好，是的，需要合同作为附件的
135楼
2023-07-06 20:06:00
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