A0会计学堂-刘老师：回复佟老师 变更前没有股权填0吗

佟老师：回复A0会计学堂-刘老师是的，没有的话就是0

清风拂面：回复郭老师 没有，老师，是认缴

郭老师：回复清风拂面那就不用做的，你们办理股权转让就可以了

清风拂面：回复郭老师 就是做个合同是吗？老师

郭老师：回复清风拂面签个协议，你可以百度个文本看下，股权转让协议，里面具体的内容是xx股东转让多少给xx股东

清风拂面：回复郭老师 哦哦，那老师如果是实际投资了，咋做分录，我想学习下

郭老师：回复清风拂面借实收资本-新股东贷实收资本-旧股东

清风拂面：回复郭老师 哦，那老师，我收到的钱咋做账啊

郭老师：回复清风拂面如果之前股东投资了你不会收到钱，人家新股东会给老股东的，不通过你单位公户

严玲：回复方老师 2014年1月2日，甲乙丙分别出资1000万元、2000万元、2000万元设立A公司，并分别持有20%,40%,40%股权。甲对A具有重大影响。A公司2014年实现净利润4000万元，可供出售金融资产公允价上升1000万元，无其他变动。

严玲：回复方老师 2015年1月1日，经甲乙丙协商，乙对A公司增资4000万元，增资后A公司净资产为14000万元，甲乙丙分别持15%,50%,35%股权，相关手续于当日完成，甲仍对A公司施加重大影响。请编制相关会计分录

方老师：回复严玲借长期股权投资 贷银行存款 2014年底 借长期股权投资-损益调整 -其他综合收益 贷投资收益 其他综合收益 2015年1月 增资时 借长期股权投资-其他权益变动 贷资本公积

严玲：回复方老师 为什么是资本公积而不是投资收益呢

方老师：回复严玲因为别的投资方增资引起的变动属于其他权益变动，记入资本公积，这个准则有规定的。

严玲：回复方老师 但是讲长投时，讲过一个例题，也是增资导致股权数下降，不过那个例题讲的是从成本法到权益法，当时对两者的差额，确认的是投资收益

方老师：回复严玲权益法是这样核算的，你可以找找那个例题，回来我再帮你看看。

Chanyelo°：回复朴老师 就是应付账款

朴老师：回复Chanyelo°应付账款，一般在所购买物资所有权相关的主要风险和报酬已经转移，或者所购买的劳务已经接受时确认。企业通过应付账款科目，核算应付账款的发生、偿还、转销等情况。 企业购买材料、商品和接受劳务等而发生的应付账款（增加）——记在贷方; 偿还的应付账款，或开出商业汇票抵付应付的款项，或冲销无法支付的应付账款（减少）——记在借方; 余额：一般在贷方，此时表示企业尚未支付的应付账款余额。 发生“应付账款”业务时的账务处理有以下几种情况（以增值税一般纳税人为例）： 1.所购物资和购货发票同时到达，材料已经入库款项尚未支付： 借：材料采购/原材料 　　应交税费—应交增值税（进项税额） 　　贷：应付账款 2.所购入材料、商品等已经验收入库，但发票等有关凭证尚未收到，货款尚未支付，应在月末暂估入账： 借：原材料 　　贷：应付账款 下月初，做相反的分录，原账冲回： 借：应付账款 　 贷：原材料 3.企业接受供应单位提供劳务而发生的应付未付款项，根据供应单位的发票账单： 借：生产成本/管理费用等 　　贷：应付账款 注意： 企业购买商品，销售方给购买方的现金折扣，不影响应付账款的入账金额；对于现金折扣，在支付账款的时候，将差额计入财务费用，入账不考虑现金折扣。 企业销售商品提供商业折扣，企业应当按照扣除商业折扣后的金额登记应付账款的金额

云云：回复邹老师 老师，这个定金是不收回的那种，先付定金，也就相当于首笔款项，上个月已经做借：预收账款 贷：银行存款 了

邹老师：回复云云你好，定金付出借方是计入其他应收款

蝶翼：回复宋生老师 已经走完变更流程，现在以公司名义收回股权，总经理个人支付款项

宋生老师：回复蝶翼您好！这个你如果要做，相当于总经理先垫付。借实收资本 贷其他应付款 然后报销的时候借其他应付款 贷银行存款

蝶翼：回复宋生老师 原股东出50万，现30万转出，这部分要怎么提现呢？

宋生老师：回复蝶翼您好！他之前这个50万已经全部投入公司了吗

蝶翼：回复宋生老师 是的，退股只退了30万

宋生老师：回复蝶翼你好！你借实收资本50 贷银行存款30 利润分配未分配利润20

蝶翼：回复宋生老师 好的，谢谢

宋生老师：回复蝶翼你好！不用客气的了

卉多贝希：回复蒋飞老师 股东大会审议批准也要做账吗？不是宣告分配时候，才做帐吗？

蒋飞老师：回复卉多贝希是的，董事会拟发放，会计不做账的

卉多贝希：回复蒋飞老师 那这道题a为什么正确？

蒋飞老师：回复卉多贝希股东大会批准了，就要做账了

卉多贝希：回复蒋飞老师

卉多贝希：回复蒋飞老师 对外发放的时候不是应该是借应付股利贷银行存款吗？

蒋飞老师：回复卉多贝希是的，你的理解很对 要注意区分：宣告和发放

卉多贝希：回复蒋飞老师 那为什么这题判断题答案是正确的？

蒋飞老师：回复卉多贝希宣告 借利润分配…应付现金股利 贷应付股利 …对的

蒋飞老师：回复卉多贝希发放 借应付股利 贷银行存款

卉多贝希：回复蒋飞老师 所以说这道题答案是错的，是吗？发放的时候也涉及到应付股利的

蒋飞老师：回复卉多贝希注意审题呀，后面又讲“股票”股利了，不是“现金”股利了，看到没

卉多贝希：回复蒋飞老师 哦哦 看到了

蒋飞老师：回复卉多贝希您好，祝您学习进步，工作顺利，麻烦给个五星评价，老师回答您的问题将会更加用心，谢谢。

何何老师：回复了当你好，同学，方便的话给个五星好评，谢谢