张丽萍：回复maize老师 不出

maize老师：回复张丽萍那不处理，不做分录

晓博老师：回复薄荷凝望提完折旧也是上面的分录的，固定资产清理里面的金额是残值的

薄荷凝望：回复晓博老师 要是没有残值呢

晓博老师：回复薄荷凝望没有的话是你下面的分录的

薄荷凝望：回复晓博老师 但是累计折旧是资产类科目，在借方不会导致资产增加吗？

晓博老师：回复薄荷凝望累计折旧是资产类表备抵性质的，贷方记增加的

薄荷凝望：回复晓博老师 发生固定资产处置就把原来计提在贷方的累计折旧反向结转到借方，那所以累计折旧最后是0，固定资产也是0对吗

晓博老师：回复薄荷凝望是的，结转后科目余额为0

玲玲：回复bamboo老师 赚或亏不是计入营业外收入或支出吗

bamboo老师：回复玲玲新准则不是的 现在用资产处置损益科目 如果您账套上没有这个科目 还可以沿用营业外收支科目

浅若夏沫：回复吴月柳 清理怎么做的分录，可以不清理吗？

吴月柳：回复浅若夏沫（1）借：固定资产清理 累计折旧 贷：固定资产 若报废处理固定资产损益为亏损 （2）借：固定资产清理 贷：银行存款（发生的清理费用） 应交税费——应交增值税-进项税额转出（非正常使用情况下报废的需要进项转出，正常使用而报废的不需要进项税额转出，比如被盗等情况均转出，小规模此科目忽略） 若有收到残料变价收入： 借：银行存款 贷：固定资产清理 （3）若处理后为亏损，月末将固定资产清理科目余额结转入 借：营业外支出 贷：固定资产清理 若处理后为收益，则月末将固定资产清理科目余额转入： 借：固定资产清理 贷： 营业外收入（1）借：固定资产清理 累计折旧 贷：固定资产 若报废处理固定资产损益为亏损 （2）借：固定资产清理 贷：银行存款（发生的清理费用） 应交税费——应交增值税-进项税额转出（非正常使用情况下报废的需要进项转出，正常使用而报废的不需要进项税额转出，比如被盗等情况均转出，小规模此科目忽略） 若有收到残料变价收入： 借：银行存款 贷：固定资产清理 （3）若处理后为亏损，月末将固定资产清理科目余额结转入 借：营业外支出 贷：固定资产清理 若处理后为收益，则月末将固定资产清理科目余额转入： 借：固定资产清理 贷： 营业外收入 可以不清理，等注销再清

浅若夏沫：回复吴月柳 我是小规模纳税人固定资产折旧也是按照点数计提折旧的，现在这边已经快折旧完毕了，我就不知道现在怎么做了，麻烦告诉我分录，谢谢！

吴月柳：回复浅若夏沫折旧完不用再做分录了，留在账上就可以了。

浅若夏沫：回复吴月柳 就一直挂着不要做什么分录吗

吴月柳：回复浅若夏沫是的 ，清理的意思是卖出去或者报废

Justin：回复窦老师 19年新购入的固定资产折旧的会计分录呢

窦老师：回复Justin借记“固定基金”科目，贷记“累计折旧”科目。

大熊：回复紫藤老师 如果有残值呢

紫藤老师：回复大熊借:固定资产清理 累计折旧 贷:固定资产

大熊：回复紫藤老师 ？

紫藤老师：回复大熊如果有残值，转入固定资产清理

大熊：回复紫藤老师 没有清理费用和清理收入，固定资产清理转入营业外支出？

紫藤老师：回复大熊亏损了固定资产清理转入营业外支出

小财迷：回复bamboo老师 如果要交税？税率怎么计算啊？

bamboo老师：回复小财迷请问购进的时候有没有抵扣进项税额

小财迷：回复bamboo老师 已经抵扣完了

bamboo老师：回复小财迷按现在按13%的税率计算 借：银行存款 15000 贷：固定资产清理 15000/1.13=13274.34 应交税费——应交增值税——销项税额 15000/1.13*0.13=1725.66

diy：回复邹老师 那房租呢，我预付一年房租 ，借 预付账款 房租 贷 银行存款 ，下月摊销 借 管理费用 贷 预付账款 房租 ，房租要计提的吗？

邹老师：回复diy你好，预付的时候，借；预付账款，贷；银行存款 取得发票，借；长期待摊费用，贷；预付账款 按月摊销，借；管理费用等科目，贷；长期待摊费用

diy：回复邹老师 房租不要计提吧？

邹老师：回复diy你好，这种情况是先付房租，是摊销才是，而不是计提

diy：回复邹老师 那老师 ，长期待摊费用下面还要设二级科目 长期待摊费用 房租吗？

邹老师：回复diy你好，需要设置二级科目的，长期待摊费用 ——房租

diy：回复邹老师 感谢老师耐心指导

邹老师：回复diy不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

diy：回复邹老师 老师老师，不好意思，还想问下 累计折旧下面要设二级科目吗？比如某台机器名称或是汽车

邹老师：回复diy你好，累计折旧需要设置二级科目的，比如累计折旧——某某固定资产