漂亮的冰淇淋：回复邹老师 请问这一步一般在什么时候做就是说财务要见到什么凭证才做这个

邹老师：回复漂亮的冰淇淋你好，需要有两个股东的股份转让协议 

smile：回复meizi老师 购买金额比原始投资金额多的部分怎么办？

meizi老师：回复smile 你好多的部分 是股东之间转款即可。  账上不处理分录的 。  账上做新老股东的实收资本处理即可。  

smile：回复meizi老师 好的，谢谢老师！

meizi老师：回复smile没事的。 希望能帮到你  

爱可乐啊：回复邹老师 谢谢老师，如果转让涉税，A要如何作分录

邹老师：回复爱可乐啊你好，是涉及的什么税款呢？ 

爱可乐啊：回复邹老师 说实话我也不太懂应该交什么税，应该是投资收益，那就是所得税吧，应该还有印花税了，这样理解对吗

邹老师：回复爱可乐啊你好，需要计入利润总额缴纳企业所得税，不涉及印花税。 所得税分录是 借：所得税费用   ，贷：应交税费—企业所得税 借：应交税费—企业所得税 ， 贷：银行存款

爱可乐啊：回复邹老师 谢谢，还有个问题请教老师，我们现在其实母公司并未实投，所以母公司没有体现出长投，现在我们想用利润转成资本，分录应为借：利润分配 贷：实收资本 那我们母公司要如何作分录呢

邹老师：回复爱可乐啊你好，借：长期股权投资，贷：投资收益 

爱可乐啊：回复邹老师 还有个问题，当时我们母公司向我们个人股东付了十五万取得我们公司的股权，但是个人股东并未交税，这就给我们带来了风险，现在我们打算去补个人股东的个税，这个分录如何作

邹老师：回复爱可乐啊你好，个人股东的个税，不需要在单位做账，因为纳税人不是单位 

爱可乐啊：回复邹老师 当时母公司付款给个人股东，这笔分录如何作

邹老师：回复爱可乐啊你好，母公司付款给个人股东，这个是股权转让款项吗？  

爱可乐啊：回复邹老师 是的，股权转让的款

邹老师：回复爱可乐啊你好，借：长期股权投资，贷：银行存款  

爱可乐啊：回复邹老师 但是做为我们，是被投资方，不做账务处理对吗

邹老师：回复爱可乐啊你好，母公司付款给个人股东，股权转让的款，分录是 借：长期股权投资，贷：银行存款   （是针对这个回复有什么疑问吗）

爱可乐啊：回复邹老师 是的，母公司是这么做的，但是对于我们好像账务上是不反映这笔的对吗

邹老师：回复爱可乐啊你好，你所指的你们，是站在子公司角度吗？ 

爱可乐啊：回复邹老师 是的，子公司是否不用做账务处理

邹老师：回复爱可乐啊你好，子公司的分录是 借：实收资本—原股东 贷：实收资本—母公司

小蜜蜂：回复老江老师 那都不用体现在帐上吗？工商会有变更，税务那也会有变更

老江老师：回复小蜜蜂账上怎么处理？借实收资本 贷实收资本？

小蜜蜂：回复老江老师 不用附凭证，就光做这样一个记帐分录就可以了吗

老江老师：回复小蜜蜂我的观点，不用做账务处理。协议存档即可

小蜜蜂：回复老江老师 哦，好的，谢谢

老江老师：回复小蜜蜂不用谢，祝工作愉快！

小语：回复老王老师 老师，境外子公司股权转让需要做些什么工作？昨天没有老师回答我，链接也没有

老王老师：回复小语您好，需要签订股东会决议，再办理相关手续，请参考以下内容，谢谢。 1、何种类型股权转让需到外汇局办理手续？办理什么手续？ （1）境内机构或个人收购外商投资企业外方股权的，需到外汇局办理股权款购付汇手续；（具体办理手续见第2—3条） （2）境内机构或个人向外方转让股权的，需到外汇局申请办理开立资产变现专用账户、入账核准及转股收汇外资外汇登记手续；（具体办理程序及注意事项见第4—9条） （3）内资企业的股东向境内机构或个人转让股权的，不需要到外汇局办理手续； （4）中外合资企业中的中方股东向境内机构或个人转让股权，需到企业所在地外汇局办理外汇登记IC卡的外汇登记变更手续。 （5）外商投资企业中的外方股东向外方转让股权的，需到企业所在地外汇局办理外汇登记IC卡的外汇登记变更手续。 2、境内机构或个人收购外商投资企业外方股权应办理的程序 第一步，被收购企业到其注册地外汇局申请办理外汇登记变更手续； 第二步，境内收购方向外汇局申请办理购付汇手续； （若股权收购方在深圳的，可在国家外汇管理局深圳分局网站上下载办理业务流程及申请表格，依次进入“资本项目办事指南” →“市场业务” →“股权转让业务核准” →“境内机构及个人收购外商投资企业外国投资者股权购付汇”下载《股权转让购付汇申请表》。） 第三步，股权并购后企业无外方持有股份的，办理完购付汇手续后，再由被并购企业到其注册地外汇局办理外汇登记注销手续。 3、境内机构或个人收购外商投资企业外方股权购付汇手续应该到哪里申请？ （1）购买股权中方为个人的，到被并购企业注册地外汇局申请； （2）购买股权中方为境内机构的，到中方机构所在地外汇局申请。 4、境内机构或个人向外方转让股权，在外汇局办理的程序？ 第一步，股权变更企业向其所在地外汇局申请办理或变更外商投资企业外汇登记IC卡； 第二步，境内机构或个人向外汇局申请开立资产变现专用账户； （具体流程及表格可从国家外汇管理局深圳分局网站上下载，进入“资本项目办事指南” →“市场业务” →“股权转让业务核准” →“外国投资者收购境内机构及个人持有境内企业的股权”下载《资产变现专用外汇账户开立申请表》。） 第三步，外汇资金从境外汇入后向外汇局申请办理外汇资金入账核准手续； （具体流程及表格可从国家外汇管理局深圳分局网站上下载，进入“资本项目办事指南” →“市场业务” →“股权转让业务核准” →“外国投资者收购境内机构及个人持有境内企业的股权”下载《转股收汇入账申请表》。） 第四步，外国投资者申请办理转股收汇外资外汇登记。 （具体流程及表格可从国家外汇管理局深圳分局网站上下载，进入“资本项目办事指南” →“市场业务” →“股权转让业务核准” →“外国投资者收购境内机构及个人持有境内企业的股权”下载《转股收汇登记申请表》。） 5、境内机构或个人向外方转让股权时，股权转让相关手续应该由谁申请办理？ （1）开户及入账手续由境内机构或个人申请； （2）转股收汇外资外汇登记由外国投资者申请办理。 6、境内机构或个人向外方转让股权时，开户及入账手续应该在哪里办理？ （1）出让股权中方为个人的，到被并购企业注册地外汇局申请； （2）出让股权中方为境内机构的，到出让中方所在地外汇局申请。 7、境内机构或个人向外方转股时，转股收汇外资外汇登记应该在哪里办理？ 先由核准开户及入账手续的外汇局审核转股收汇外资外汇登记材料，再由被收购企业注册地外汇局进行最终确认并向外国投资者出具转股收汇外资外汇登记证明。 8、中方能否以象征性价格向外方出让股权？ 不行。根据《外国投资者并购境内企业规定》第8条，禁止以明显低于评估结果的价格转让股权或出售资产，变相向境外转移资产。 9、中方向外方转让股权的，外方应在多长时间内支付股权转让款？ 一般情况下，外方应自外商投资企业营业执照颁发之日起3个月内支付。特殊情况需要延长者，经审批机关批准后，应自外商投资企业营业执照颁发之日起6个月内支付全部对价的60%以上，1年内全部付清。

郭老师：回复心翔借其他应收款贷银行存款。

丽可人：回复朴老师 自然人税收管理系统里面，填写分类所得-股权转让所得，附表要填写-个人股东股权转让信息表，其中涉及：股权转让份额；转让股权占公司总股份比重，这几个指标，不知道应该是对应什么

朴老师：回复丽可人净资产乘股权比例为对应的净资产份额

木木妈：回复邹老师 是根据多少计算？是实缴吗？

邹老师：回复木木妈你好，是根据实际转让价款计算 

木木妈：回复邹老师 实际转让款是低于他的实缴资本金额，那不是账上不平？自然人实缴400万，但是转让款分别20万和30万

邹老师：回复木木妈你好，剩下的350万是个人负担的亏损金额吗？ 

木木妈：回复邹老师 不是个人承担亏损，是受让方承担

邹老师：回复木木妈你好，没有受让方承担亏损的做法

木木妈：回复邹老师 这样啊，那账务上多出来的实收资本放哪科目？

邹老师：回复木木妈你好，自然人实缴400万，但是转让款分别20万和30万（这样账面根本没有多出来的实收资本啊）