飞行：回复venus老师 现在在这张表里已经填上员工焊工证6400的职工教育经费了，账载金额6400，实际发生额6400，这样对吗？ 去年做凭证直接做了管理费用-教育培训费6400 贷：现金6400 还是说账载金额填0

venus老师：回复飞行对的，同学，你计提6400，实际支付6400，就不需要调整

飞行：回复venus老师 职工教育经费，员工电焊证培训，去年做错了，就做了管理费用 贷：现金 现在反结账到2020年，改成了 借：管理费用 贷：应付职工薪酬-职工教育经费 借：应付职工薪酬——职工教育经费 贷：现金 账载金额和税收金额都填了一样的。 为什么最后应纳税所得额是一样的，没有变化，是因为期间费用没有变对吗？？

venus老师：回复飞行你只是改了分录，最终不是计入费用

公司注册代理记账15179900950：回复bamboo老师 是的 老师

bamboo老师：回复公司注册代理记账15179900950那今年不需要继续教育 在继续教育网址提交免继续教育资料

maize老师：回复Nadasa下面不需设置三级科目，你设置，那就设置职工教育经费，

Nadasa：回复maize老师 那我应该怎么区分职工培训费？不单独设置应该不能全额税前扣除

maize老师：回复Nadasa你这个设置二级科目就可以，借管理费用培训费，贷应付职工薪酬培训费不做职工教育经费下面，

maize老师：回复Nadasa职工教育经费登记一般职工培训，别的培训，

Nadasa：回复maize老师 老师，职工教育经费属于哪个一级科目下面，我听糊涂了。

maize老师：回复Nadasa1.集成电路设计企业和软件生产企业的职工培训费支出 　　《国家税务总局关于企业所得税执行中若干税务处理问题的通知》（国税函[2009]202号）软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用，根据《财政部、国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》（财税[2008]1号）规定，可以全额在企业所得税前扣除。软件生产企业应准确划分职工教育经费中的职工培训费支出，对于不能准确划分的，以及准确划分后职工教育经费中扣除职工培训费用的余额，一律按照《实施条例》第四十二条规定的比例扣除。 　　集成电路设计企业和符合条件软件企业的职工培训费用，应单独进行核算并按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除。  

Nadasa：回复maize老师 提问：1、软件企业需要区分职工培训费应该如何设置科目？ 2、哪些费用可计入职工培训费，除了学历和学位教育，是否全部都可以，包括和本岗位无关的考证。

maize老师：回复Nadasa我的意思的，你直接做借管理费用-职工培训费用 贷应付职工薪酬-职工培训费，你要是分明细，就，借管理费用-职工教育经费-职工培训费   贷应付职工薪酬-职工教育经费-职工培训费     一般别的职工教育经费，那就挂 应付职工薪酬-职工教育经费-教育经费 

Nadasa：回复maize老师 老师，我就是看了这个政策，所以认为职工培训费用是职工教育经费的子科目，想请教具体实操过程如何保证这项规定的准确核算

Nadasa：回复maize老师 好的，老师，科目设置我懂了。另外有个疑问：职工培训费和其他不能全额扣除的有什么区别？税法中让准确划分，这个标准我不清楚

maize老师：回复Nadasa这个你看这个是培训费用还有别的住宿餐饮这个

maize老师：回复Nadasa只是这个培训费单独设置三级科目下面挂着，别的住宿餐饮这个对应支出你挂教育经费下面，

Nadasa：回复maize老师 纯培训支出，放到管理费用-职工教育经费-职工培训费，交通、餐费、住宿都放到管理费用-职工教育经费-教育经费中，老师，是这里理解吗？

maize老师：回复Nadasa是的，是的，是的，是这个意思，

熊猫公主：回复王利老师 请老师能详细点吗，发生的什么费用计入“职工教育经费”或者“工会经费”？

王利老师：回复熊猫公主工会经费是有工会的单位才会发生，职工教育经费比如职工培训费等

香香：回复maize老师 好的，谢谢

maize老师：回复香香满意请给五星好评，谢谢

阳光：回复宋生老师 可以现在把之前都补了吗，可能都注销了吧

宋生老师：回复阳光您好！可以的。可以补了

阳光：回复宋生老师 那继续教育还有什么用呢 从业本本也没用了。又不影响考职称

宋生老师：回复阳光您好！是没什么用了啊。至少个人是这样觉得

孝顺的路人：回复吴少琴老师 如职工培训费花了1400元计提发放分录

吴少琴老师：回复孝顺的路人借管理费用-职工教育费 贷应付职工薪酬 -职工教育费 1400 借应付职工薪酬-职工教育费 贷银行存款 1400

宁玉：回复冰儿老师 那我没有继续教育怎么办

冰儿老师：回复宁玉可以补参加继续教育的

王桑：回复QQ老师 是的，我一直未继续教育。

QQ老师：回复王桑你好！在当地财政局网站进行学习，可以补学但是会有费用

王桑：回复QQ老师 请问怎么弄

王桑：回复QQ老师 如果在职员工怎么继续教育

QQ老师：回复王桑你好，在教育的方法是一样的，都是网上学习。

旦：回复黎老师 不需要按照当月应付职工工资总额的8%计提吗

黎老师：回复旦同学你好，如果企业每个月都有教育经费或者是教育经费比较多，那就计提。如果不是，根据情况直接计入就可以。

紫藤老师：回复胖菲进入财政厅继续教育地址，信息采集，选课，学习，考核即可

胖菲：回复紫藤老师 老师 两个证书都需要每年教育吗

紫藤老师：回复胖菲一年继续教育一次的，和多少个证书没有关系。