淡淡柠檬香：回复bamboo老师 借方是管理费用，意思就是说贷方直接作为银行存款或库存现金没有走固定资产就不需要通过累计折旧科目了是吧？如果500万以下选择加速折旧就是先做借固定资产500贷银行存款或库存现金500下月再直接借管理费用500贷累计折旧500一次折旧完是吧

bamboo老师：回复淡淡柠檬香对的 没有计入固定资产 贷方就没有累计折旧 500万一下的固定资产税法允许一次性扣除 但是会计上符合固定资产定义的 还应该计入固定资产科目 分期计提折旧

铃子 ——属深圳地区：回复meizi老师 老师，请问新准则中有哪些会计科目变动了？

meizi老师：回复铃子 ——属深圳地区你好； 1．将“现金”科目变为“库存现金”科目。   2．新准则取消了“短期投资”、“短期投资跌价准备”科目，设置了“交易性金融资产”和“可供出售金融资产”科目，并在“交易性金融资产”科目下设置“成本”、“公允价值变动”两个二级科目。   3．新准则取消了“应收补贴款”科目，将其并入“其他应收款”科目核算。   4．“物资采购”科目变为“材料采购”科目。   5．“包装物”科目和“低值易耗品”合并为“周转材料”科目。（周转材料科目，原为施工企业特有的会计科目，核算工具型材料——钢管、钢模等，现在把它的核算内涵扩大了。）   6．新准则取消了“长期债权投资”科目，而重分类为“交易性金融资产”、“持有至到期投资”和“可供出售金融资产”科目。   7．新准则增设了“投资性房地产”科目，核算为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。   8．新准则设置了“长期应收款”和“未实现融资收益”科目。企业采用递延方式分期收款、实质上具有融资性质的经营活动，已满足收入确认条件的，应按应收合同或协议余款借记“长期应收款”科目，按其公允价值贷记“主营业务收入”等科目，按差额贷记“未实现融资收益”科目。   9．新准则设置了“长期股权投资”科目，但其核算内容和核算方法与原制度相比有所变化。   10．新准则增设了“累计摊销”科目。用来核算无形资产的摊销额。   11．新准则增设了“商誉”科目，从“无形资产”科目分离出来，产生于非同一控制下企业合并。   12．原制度要求采用纳税影响会计法进行所得税会计处理的企业设置“递延税款”科目，而新准则设置了“递延所得税资产”和“递延所得税负债”科目，其核算方法与原制度相比有所变化。   递延所得税资产=可抵扣暂时性差异×税率   递延所得税负债=应纳税暂时性差异×税率   所得税核算方法的变更，是这次新准则的一个亮点，将会计核算与企业纳税（所得税）进行了有机结合。   13．新准则取消了“应付短期债券”科目，而设置了“交易性金融负债”科目。核算直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。   14．“应付工资”和“应付福利费”科目合并为“应付职工薪酬”科目。   15．“应交税金”和“其他应交款”合并为“应交税费”科目。   16．新准则中设置的“预计负债”科目，其核算内容与原制度相比有所变化。   17．“盈余公积”科目取消了法定公益金有关的核算。   18．新准则增设了“库存股”科目，核算企业收购、转让或注销本公司股份金额。   19．新准则增设了“研发支出”科目，核算企业进行研究和开发无形资产过程中发生的各项支出。   20．新准则增设了“公允价值变动损益”科目，核算企业交易性金融资产、交易性金融负债，以及采用公允价值模式计量的投资性房地产等公允价值变动形成的应计入当期损益的利得或损失。   21．“其他业务支出”科目变为“其他业务成本”科目。   22．“主营业务税金及附加”科目变为“营业税金及附加”科目。   23．“营业费用”科目变为“销售费用”科目。   24．新准则增设了“资产减值损失”科目，   25．“所得税”科目变为“所得税费用”科目。   26．新准则取消了“待摊费用”和“预提费用”科目。

铃子 ——属深圳地区：回复meizi老师 老师，请问这些变化从哪些方面获得信息？

meizi老师：回复铃子 ——属深圳地区你好；准则的话 中国财政局官网

辣辣：回复庄老师 老师，年末把收入结转到了本年利润，把成本、费用、税金也结转到了本年利润，然后投资收益也结转到了本年利润。之后本年利润结转到了利润分配-未分配利润，之后如果还要提取盈余公积，股东分红，怎么做账呀？

庄老师：回复辣辣你好，提取法定盈余公积，借利润分配一提取盈余公积，贷盈余公积

庄老师：回复辣辣股东分红，借利润分配一应付股利，贷应付利润

莫莫：回复方老师 可是余额在借方和贷方意义不同啊

方老师：回复莫莫最后根据固定资产清理的余额方向转入营业外收入或营业外支出。 如果固定资产清理余额在借方转入营业外支出 。 如果固定资产清理余额在贷方转入营业外收入。 固定资产清理发生额按实际发生方向记账就可以，不要求必须用负数反映。

YM：回复徐阿富老师 老师能举个例子吗？

徐阿富老师：回复YM一级科目：应收账款 二级科目 省内 省外 三级科目省内的是 甲单位 省内的是乙单位。 应收账款-省内-甲单位 本月发生额借方1万元，贷方2万元， 应收账款-省内-乙单位 本月发生额借方5万元， 贷方3万元， 那么应收账款本月省内 借方发生额= 1+5=6万元，贷方发生额=2+3=5万元。 本月应收账款的借贷发生额可以从2级科目的出。

Smile ：回复钟存老师 固定资产清理在借方表示的是借方所有发生额合计跟贷方所有发生额合计相减后的余额在借方，还是相减后余额在贷方，结转后在借方？老师我搞不清楚固定资产清理在借方表示的是什么意思？能用分录说明一下吗

钟存老师：回复Smile 你考虑的很全面 借方最开始是转入需要处置的资产的账面价值 借：固定资产清理 累计折旧 贷：固定资产 处置过程的收入从贷方转入 借：银行存款 贷：固定资产清理 不过，借贷方相抵以后，不过是借方余额还是贷方余额，一般会及时转入 资产处置损益 或者营业外收入

Smile ：回复钟存老师 老师，那资产负债表里面固定资产项目的填列等于固定资产－累计折旧－固定资产减值准备－固定资产清理，这里的固定资产清理什么情况下才用减去，能举个例子，写个会计分录说明吗

钟存老师：回复Smile 因为固定资产清理，已经把固定资产的账面价转进去了 所以，使用期初余额计算期末价值的时候 需要减去固定资产清理

Smile ：回复钟存老师 还是不理解，老师您就简单说减去固定资产清理是因为处置亏了还是盈利了

云后：回复徐悦 在建帐的这个月做调整吗？谢谢老师!

徐悦：回复云后嗯，就在这个月调整就可以，备注下调整的原因

云后：回复徐悦 但是这个分录也不在年初上面计数吧，只是加在期末余额啊，这样年初和建帐的数值还是不一样，这样可以吗？我不理解

徐悦：回复云后嗯，这就相当于账务错误了，进行调整

徐悦：回复云后要不就得重新录入期初数据，不管怎么处理，都不会改变你录入的期初数据

云后：回复徐悦 那期初余额固定资产怎样录入啊，就是存在这个问题

徐悦：回复云后应该录入原值10万元

云后：回复徐悦 那个332146.40就是科目余额表的数值，累计折旧9万多

云后：回复徐悦 我录入10万就不平了，不知道只能录8万就是平的

云后：回复徐悦 录入8万就跟科目余额表就是平的，我这个8万是举的例子，实际是科目佘额表是332145.40这个数值，填写应该减去累计折旧，还是不减累计数啊

徐悦：回复云后应该填原值332143.4，除非处置了固定资产。

空：回复大海老师 资产负债表中未分配利润那栏怎么计算得出？

大海老师：回复空期末未分配利润=期初未分配利润%2B本期净利润%2B以前年度损益调整

空：回复大海老师 新接手的帐，做三月份报表，根据科目余额第三期，没有以前年度损益调整的科目，得到的数和他们的不一样

大海老师：回复空那么应将科目余额表勾选至末级，一项项核对，看具体差异在哪里。

空：回复大海老师 要做四月份报表，今天最后一天了税还没报~~怕来不急

大海老师：回复空那只有再抓紧下时间了，应保证账表一致。

空：回复大海老师 我用科目余额表中本年利润-利润分配得到了3月份和它们一样的数，同样的做法算四月份的未分配利润，得出来的结果总计不平衡~~

大海老师：回复空还是得将科目余额表勾选至末级，然后核对，这样核对出来的准确度要高些，可以精确的知道差异具体是什么。

空：回复大海老师 找到了有一笔未结转。 之前的利润表中“利润总额”本年累计能与本年利润“期末余额”相对应，做完四月帐之后为什么“利润总额”本年累计数对不上“本年利润的期末余额数”了，但“净利润”对上了本年利润的期末余额，中间差了一笔企业所得税是缴纳的1-3月份的季度税。

空：回复大海老师 还是这样就是正确的呀

大海老师：回复空查询下差的那笔缴纳所得税的凭证是怎么做的，是否凭证做错的原因

空：回复大海老师 所得税是四月缴纳的1-3月份的季度税。 它们三月份没有计提，做四月的帐连缴纳带计提都做好了。 该利润表本年累计中利润总额与四月份的本年利润期末余额对不上应该是正常的吧（原来对上的是因为没有缴企业所得而且它们每月也没有计提所以导致，利润表中本年累计利润总额一直没有变化所以它和净利润都能与本年利润期末余额对上，不知这样理解对不对）。 净利润减去这笔企业所得税就与本年利润期末余额对上了。

大海老师：回复空您可以将相关数据截图发来老师看看

空：回复大海老师 这样的下面黑色是科目余额表期末贷方余额

大海老师：回复空这样看起来数据是相符的

空：回复大海老师 那四月份我就这样填应该可以吧

大海老师：回复空是的，照你这样填可以。

简 奕：回复maize老师 老师，固定资产原值在哪里可以看到？

maize老师：回复简 奕你去看固定资产明细账可以看到，这个

简 奕：回复maize老师 老师，没有明细表，只有资产负债表利润表，怎么看呢

maize老师：回复简 奕这个看不出来这个，你没有这个固定资产，单独一栏看不出来