开心：回复王晓老师 老师，那为什么这道题不是这样理解的呢 2018年发生了相应的减值 借：信用减值损失 100 贷：坏账准备 100 2018年应确认相应的递延所得税 借：递延所得税资产 25 贷：所得税费用 25 2019年调整2018年相应减值（冲销） 借：坏账准备 100 贷：以前年度损益调整 100 2019年应把2018年相对应的递延所得税转回 借：以前年度损益调整 25 贷：递延所得税资产 25 但是2018年计提的坏账准备不是影响了相应利润吗？2019年调整的时候不是应该把少确认的利润加回来吗？ 借：以前年度损益调整（所得税费用）25 贷：应交税费-应交所得税 25 为什么此题不体现应交税费呢

王晓老师：回复开心您好，2018年交税的时候，税法不认可减值准备的，在会计利润上需要调增的。 2019年，转回减值，税法依旧没认可，所以不调整应交税费的，只是账上的增减变化，税法一直不认可的。 刚才那个预计负债，是第二年不上诉了，实际发生的支出，税法认可了，允许抵扣了，才调整应交税费的

开心：回复王晓老师 计提的坏账准备，税法不认可，资产形成的可抵扣暂时性差异，确认为递延所得税资产，应调整相应的递延所得税资产 会计利润涉及的是“信用减值准备”在利润表上反映的金额，怎么会进行调增呢

开心：回复王晓老师 老师，我把自己给说明白了，意思是计提的坏账只会涉及资产相应的暂时性差异，跟应纳税所得额（当期确认的所得税）调增调减，是没有关系的，所以根本就不会涉及“应交税费-应交所得税”这个会计科目

王晓老师：回复开心您好，是的，就是这个意思的，有时候就是这样，自己讲给自己听，忽然就明白了

安详的小蝴蝶：回复学堂答疑王老师 老师答案选择B

Capricorn：回复郑裕期 五位数字的呢

Capricorn：回复郑裕期 这才四个数字

Capricorn：回复郑裕期 不是从左到右再从上到下的吗

郑裕期：回复Capricorn抽取的样本号是00724-08611.总共就8611个凭证 没有五位数的凭证。 更正下答案，刚没太看仔细， 4740 1461 6813 1736 5050 5165 9870 1906 8755 1351

Capricorn：回复郑裕期 能不能写出五位数

Capricorn：回复郑裕期 凭证号码

Capricorn：回复郑裕期 表格里都是五位数的啊

郑裕期：回复Capricorn抽取的10张凭证号码分别为： 04740 01461 06813 01736 05050 05165 09870 01906 08755 01351

Capricorn：回复郑裕期 付款凭证的号码

郑裕期：回复Capricorn在抽取的数字前面加个0就可以了。看我上面的

Capricorn：回复郑裕期 好的

郑裕期：回复Capricorn嗯嗯嗯，祝你学习愉快！

Capricorn：回复郑裕期 前四位数不是不超过0861吗

Capricorn：回复郑裕期 你选的不是超过了？

Capricorn：回复郑裕期 不超过这个范围啊

郑裕期：回复Capricorn超过了范围就排除这个往下在选一个即可。 04740 01461 06813 01736 05050 05165 09870 01906 01351 04044

Capricorn：回复郑裕期 09870不是超过了？

郑裕期：回复Capricorn抽取的10张凭证号码分别为 04740 01461 06813 01736 05050 05165 01906 01351 04044 05880

Capricorn：回复郑裕期 这个怎么看的

郑裕期：回复Capricorn从第2行第5列开始 4740开始 从左往右01461 06813 01736，从上往下05050 05165 01906 01351 04044 05880 遇到超过范围的就跳过。

Capricorn：回复郑裕期 上面的2799不要？

Capricorn：回复郑裕期 2677

Capricorn：回复郑裕期 4740上面的那个数不要？

郑裕期：回复Capricorn是以4740为起点，从上往下，不算上面那个。

Capricorn：回复郑裕期 好的

郑裕期：回复Capricorn这里知道这个方法就好了，在审计考试【考试会直接给出样本】和实务中这个方法都不经常用。祝你学习愉快。

萍：回复邹老师 我点击课件下载处没有第五章课程下载，应该点哪里？

邹老师：回复萍你好，目前还只有串讲的

李娅楠：回复紫藤老师 这不完了嘛

紫藤老师：回复李娅楠所以，你做题要根据题目要求

杨宗伟：回复黎锦华老师 这题为什么a不选啊

黎锦华老师：回复杨宗伟同学你好盘点的方法其实是一样的，是两者对各项财产物资在帐簿中登记的方法不同，所以A不对，B是最佳答案。这两种的区别是盘存制度的区别。

王宇：回复叶子老师 不是选c吗

叶子老师：回复王宇选项C已经超过了出票期限十天后很久了，所以不选啊。

优优：回复小沈老师 好的 那我现在确定不是一整年的会计年度 可是第一年是9个月第二年是3个月 那么答案应该是150*9/12+120*3/12吧 对不对

小沈老师：回复优优你好同学，我把详细计算过程给你看眼。资产入账价值是5000，第一年折旧金额150第二年折旧是120,对吧。 接下里我们看下实际应该计算的折旧，资产3月达到预定可使用状态20年应计提9个月（150*9/12，那么150里还有3个月没有计算，将在21年计算），21年计算的折旧合计12个月（150*3个月/12%2B120*9个月/12），老师说的比较白话为了方便理解，专业表述不算严谨，明白道理即可

优优：回复小沈老师 不明白呀 呜呜呜 它计算的折旧不应该是从使用后的月份开始计算吗 150里的这3个月资产并未使用 没有计算算是不用计算吧

小沈老师：回复优优你好同学，不要灰心哦老师记得起初学习时候一样困惑，慢慢理解。年折旧150是年数总和法中5年中的第一年，折旧120是5年中的第二年，它和资产计提的月份本题中是错开的，不能因为资产从4月开始计提，150中3个月的折旧就不用算了，21年计提折旧要先使用150中的3个月，其次再用120中9个月

优优：回复小沈老师 150中的3个月把他补到第二年行不行呢，这样第一年的9月加第二年的3个月就刚好12个月，是一年的时间

小沈老师：回复优优你好同学，你想表达的是21年折旧是120%2B150*3/12对吗？若是这样肯定是不合理的。相信你计算会了，只是还没有转过弯。 没关系的，过一阵再来想想会有新的突破。

淡淡的花香：回复陈诗晗老师 但是我看了问的一样的。

淡淡的花香：回复陈诗晗老师 也就是说如果不强调，以上两种方法都是对的嘛？

陈诗晗老师：回复淡淡的花香是的，考虑的时候你就看题目意思，如果题目告诉了所得税率，你把递延所得税做上去。

淡淡的花香：回复陈诗晗老师 好的，谢谢

陈诗晗老师：回复淡淡的花香不客气，祝你学习愉快。