阿童木：回复张艳老师 暂时不算人工这一块，料工费，就先算料，可以直接一步走吗，原材料-半成品-xxx 贷：原材料-xxxx

张艳老师：回复阿童木这个是不可以的，这样的半成品的数字是不准确的。

一直很安静：回复郭老师 税款尼？

郭老师：回复一直很安静暂估不需要考虑税款。

一直很安静：回复郭老师 那我要结转成品不好算成本嘛

郭老师：回复一直很安静你可以不用考虑进项税，你是一般纳税人的话，直接按照这个暂估的结转成本。

一直很安静：回复郭老师 主要是我是生产企业，我要领料加工

郭老师：回复一直很安静你是一般纳税人吗？你按不含税的价格，但估计就可以，发票到了再调整不就行了。

一直很安静：回复郭老师 哦！是按不含税价暂估？老师那还有原材料损耗这个要怎么算？

郭老师：回复一直很安静入库100 出来95 这个就是损耗

一直很安静：回复郭老师 那要放在哪个科目把它冲平？成本吗？这个损耗是不是要有个比例？要不要去税务备案？

郭老师：回复一直很安静合理损耗计成本里面的，

迷雾：回复王雁鸣老师 从原材料购入到销售的所有会计分录 谢谢

王雁鸣老师：回复迷雾您好，假设不考虑税金，则 1、购入时 借：原材料 -鲜黄鱼 15823.03斤 237615 贷：银行存款 237615 2：加工时 借：委托加工发出商品-鲜黄鱼 15823.03斤 23615 贷：原材料 -鲜黄鱼 15823.03斤 237615 3、付加工费时 借：委托加工发出商品-鲜黄鱼 37154 贷：银行存款 37154 4、支付运费，礼品盒、腌制配料 借：委托加工发出商品-鲜黄鱼 5000+3500+8100 贷：现金16600 5、入库黄鱼干 借：库存商品-黄鱼干400g 9696条 137910.97 库存商品-黄鱼干500g 8881条 153458.03 贷：委托加工发出商品-鲜黄鱼 291369 6、销售黄鱼干 借：银行存款 20956 贷：主营业务收入 黄鱼干 500g 172条 4228 主营业务收入 黄鱼干 400g 772条 16728 7、结转销售成本 借：主营业种成本 黄鱼干 500g 172条 2972.16 主营业务收入 黄鱼干 400g 772条 10977.84 贷：库存商品 黄鱼干400g 772条 10977.84 库存商品-黄鱼干500g 172条 2972.16

迷雾：回复王雁鸣老师 成本是怎么算出来的 我原先入库原材料鲜鱼按斤入库 加工黄鱼干把400G一条和500G一条折算成斤计算 导致库存原材料变成负数，按老师的做法是不是就不会出现这种情况，直接原材料鲜鱼按斤全部出库加工，然后库存鱼干按条从新入库是这样吗

王雁鸣老师：回复迷雾您好，是的，直接原材料鲜鱼按斤全部出库加工，然后库存鱼干按条，和斤数重新入库。