zhy：回复maize老师 谢谢老师！我还要请教，我现在刚到一家建筑公司，一些工程项目都转包给私人老板了，购进材料时，私人老板先打款到公司账上，然后再从公司账上打款给供应商，那账上一直就挂私人老板的往来账，以后付给他工程款再减他的往来账吗？请老师指导一下这个流程的会计账务处理，谢谢！

maize老师：回复zhy不同问题麻烦重新发起提问，谢谢合作

家权老师：回复机智的书包该企业应收账款的机会成本=全年销售额/360×平均收现期×变动成本率×资本成本=2400/360*30*0.75*0.08=12

李同学：回复jossonli @会计学堂老师：谢谢老师

jossonli：回复李同学希望可以帮助你

Govl：回复暖暖老师 等好久了

Govl：回复暖暖老师 都没有答案

暖暖老师：回复Govl你把题目复制给我，我接着发答案

Govl：回复暖暖老师 鹏华股份有限公司为一家上市公司，投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量。鹏华公司2018年至2020年与投资性房地产有关的资料如下（本题18分）： 资料一：2018年6月2日，甲公司将一栋自用厂房出租给蓝天公司，签订租赁协议，协议约定蓝天公司每月支付甲公司2万租金，租期2年。该栋自用厂房的原价为1000万，已计提折旧300万，尚可使用年限为14年。出租当日，该厂房的公允价值为1100万元。 资料二：2018年6月3日，鹏华公司收到蓝天公司支付的2万元租金，款项存入银行。（假定不考虑增值税因素） 资料三：2018年12月31日，厂房的公允价值为1150万元。

Govl：回复暖暖老师 资料四：2019年10月4日，鹏华公司对出租的厂房进行维护，用银行存款支付维护开支1万元。 资料五：2019年12月31日，厂房的公允价值为1120万元。 资料六：2020年6月1日，租赁期满，鹏华公司将厂房以1200万元的价格出售，款项存入银行。（假定不考虑增值税因素） 要求： （1）根据资料一，写出鹏华公司2018年6月2日出租厂房的会计分录； （2）根据资料二，写出鹏华公司2018年6月3日收到租金的会计分录； （3）根据资料三，写出鹏华公司2018年12月31日确认公允价值变动的会计分录； （4）根据资料四，写出鹏华公司2019年10月4日支付维护开支的会计分录； （5）根据资料五，写

Govl：回复暖暖老师 5）根据资料五，写出鹏华公司2019年12月31日确认公允价值变动的会计分录； （6）根据资料六，写出鹏华公司2020年6月1日出售厂房的会计分录。 （注意：写会计分录时单位用万元）

Govl：回复暖暖老师 您一题一题发给我吧 我时间要到了

暖暖老师：回复Govl1.投资性房地产成本1100 累计折旧300 贷固定资产1000 公允价值变动损益400

暖暖老师：回复Govl2.借银行存款2 贷其他业务收入2

暖暖老师：回复Govl3.借投资性房地产公允价值变动50 贷公允价值变动损益50

暖暖老师：回复Govl4.借管理费用1 贷银行存款1

暖暖老师：回复Govl5.借公允价值变动损益30 贷投资性房地产公允价值变动30

暖暖老师：回复Govl6.借银行存款1200 贷其他业务收入1200

暖暖老师：回复Govl借其他业务成本1120 贷投资性房地产成本1100 —，公允价值变动20

我只爱学习：回复邹老师 是这样的 老师

邹老师：回复我只爱学习你好，那应当计入  消耗性生物资产  科目核算才是的

我只爱学习：回复邹老师 老师 我不是很能理解 我的制度也可以增加消耗性生物资产嘛 消耗性生物资产 怎么让才能变成企业的成本呢

邹老师：回复我只爱学习你好，是的。 成熟采摘对外销售了，就可以结转到主营业务成本核算

我只爱学习：回复邹老师 那比如之前的树苗 没有发票 没有入账 现在还可以入账

邹老师：回复我只爱学习你好，可以补做入账处理 

我只爱学习：回复邹老师 具体怎么做账呢 比如购买的柑橘树苗 5000

邹老师：回复我只爱学习你好 借： 消耗性生物资产，贷：银行存款等科目

我只爱学习：回复邹老师 那老师我想再问下比如我的农作物 去年成熟了 今年发生了农药 是不是要等明年对外销售水果的时候 我今年买的农药才能变成成本

邹老师：回复我只爱学习你好，是的，是这样的

我只爱学习：回复邹老师 我的果蔬如果是一直都产果 是不是要计入生产性生物资产

邹老师：回复我只爱学习你好，是产果子的果树的意思？ 

我只爱学习：回复邹老师 还要老师 比如我现在执行小企业会计准则 我是农村合作社是不是要执行合作社制度比较好 农业制度和农村合作社是2个制度吗

邹老师：回复我只爱学习你好，单位自行选择，没有强制性规定的 

我只爱学习：回复邹老师 那就是如果我要计入消耗性生物资产 这些 都要在自己的会计制度里面建科目

邹老师：回复我只爱学习你好，是的，是这样的

我只爱学习：回复邹老师 就是没有硬性规定必须要用农业制度哈 农村合作社也没有强制要求

邹老师：回复我只爱学习你好，是的，是这样的

我是另一个你：回复陈诗晗老师 这个说的是控制啊

陈诗晗老师：回复我是另一个你就是你所有的数据都是在他内控有效的情况下，才能够保证这些数据的一个准确真实性，对不对？那么这里的思路是一致的，就你信赖之前的控制，那么，说明你期初数据是在之前有效控制下得出的，基本上不存在重大错。