琬：回复陈诗晗老师 对于限制性股票，库存股什么时候做减少的分录，是解锁时吗还是其他时间？收到认股款，不用借银行存款，按照股本金额贷股本科目，按其差额贷资本公积-股本溢价吗

琬：回复陈诗晗老师 还有，在股权激励计划中企业是有回购义务的，准则解释7号中对于这部分确认负债又作何解释

陈诗晗老师：回复琬你这里是回购了股票，借 库存股，发放的时候就增加库存股了。 就相当于于外面发行的股票买回来。 发放的时候是 借 银行存款 资本公积 其他资本公积 如果存在的话 贷 股本 资本公积 资本溢价

琬：回复陈诗晗老师 老师，我问的是上市公司回购股票用于员工奖励，向职工发行限制行股票，并在进行了股票登记，以及等待期，解锁期的会计处理，您答的是不是太简单了，对于准则解释7号的做法没有说明

琬：回复陈诗晗老师 如果只是这些分录我不用来着求解，咨询专家了

琬：回复陈诗晗老师 我不是在考试，我问的是工作中鲜活的案例，实务

琬：回复陈诗晗老师 如果需要我可以把案例完整描述一遍，包括回购股票，授予日，登记日，收盘价，解锁条件等细节说明下

琬：回复陈诗晗老师 而且什么时候做贷库存股的分录，您也没讲

陈诗晗老师：回复琬收到认购款时 借 银行存款 贷 库本 资本公积 这是开始收到这员工认购款，员工认可，那么股本要增加，后续要回购的可能。 如果能够解锁交回购，这个时候确认为一项负债，因为就是企业未要现金流出，同时这股票要回购， 股票减少，所以借 库存股 借 库存股 贷 其他应付款 授予日（和实际收款认贩时间不一样时）和登记日不做处理，这里是在收到款项时和行权时处理 如果未可能达不到条件，并回购股票，那么是 借 其他应付款 按之前收到的资金 贷 银行存款 借 股本 资本公积 贷 库存股 达到解锁条件，无需回购 借 其他应付款 贷 库存股 资本公积

婷20190423：回复俞老师 感觉像应收应付这种重分类科目，不都是资产类统计借方余额，负债类合并贷方余额，比如应付账款的明细科目借方余额要重分类体现在资产负债表应收账款借方内，为什么其他应付款的贷方余额体现在其他应收款的借方余额中呢？

俞老师：回复婷20190423其他应收款贷方余额重分类为其他应付款

徐阿富老师：回复潘向芙你好，月申报还有社保，季度申报财务报表，附加税，所得税。

潘向芙：回复徐阿富老师 年申报呢，汇算清缴和工商还有其它吗

徐阿富老师：回复潘向芙你好，年报还有财务报表年报，其他基本没有了。

杨三岁：回复轶尘老师 设置了这个科目，但是会计没有用，而是用的其他应收款这个科目，所以不懂，能用吗？

轶尘老师：回复杨三岁不可以用其他应收款来核算

至尊：回复窦老师 我是江苏徐州的

至尊：回复窦老师 听哪一个课程呢么多老师讲的

窦老师：回复至尊您可以都试听一下，一下哪位老师更适合自己。

窦老师：回复至尊如果同学对我的回答满意的话，请给与五星评价。谢谢！另祝工作顺利

至尊：回复窦老师 内容都一样，只是讲课的老师不同吗

窦老师：回复至尊每一位老师都有自己的讲课方式。您可以试听一下更喜欢哪位老师的风格。只要认真听课，每一位老师都可以帮助您通过考试的

至尊：回复窦老师 窦老师，为什么会有专享和免费之分？

窦老师：回复至尊你好，关于此类问题您可以咨询一下客服，这边是专门为您解答各类财务问题的。

窦老师：回复至尊如果同学对我的回答满意的话，请给与五星评价。谢谢！另祝工作顺利

月月：回复venus老师 已取得的专业技术资格 选项里面没有初级会计 那我选择选项：其他 然后继续填后面的专业技术资格取得时间可以吗？

venus老师：回复月月可以的，同学，没有问题

长发飘飘：回复孺子牛老师 我课件听了两遍，没做题，现在只做学堂密训班的题可以吗？

长发飘飘：回复孺子牛老师 还要不要再做太其他的题了？

孺子牛老师：回复长发飘飘你要把讲义或者教材搞懂，然后通过做题查漏补缺，你把密训班的题，多做几遍，看看自己是否有进步，有进步就有希望，其他的题，模拟试题要做一些的。时间多，可以多做一些额外的题目。

长发飘飘：回复孺子牛老师 好的，谢谢老师

孺子牛老师：回复长发飘飘不用客气，应该做的。

仲夏夜之梦：回复辜老师 好的，谢谢老师

辜老师：回复仲夏夜之梦好的，客气，帮到你就好

仲夏夜之梦：回复辜老师 刚刚有个同学说借:其他应付款，跟成本没关系，因为是代收的

辜老师：回复仲夏夜之梦是的，所以我觉得奇怪，你为啥要通过其他业务成本核算

仲夏夜之梦：回复辜老师 那我挂其他应付款的话，没有科目冲平啊

辜老师：回复仲夏夜之梦你收到时，借：银行存款 贷：其他应付款—代收代付水电费 付出去的时候，借：其他应付款—代收代付水电费 贷：银行存款

仲夏夜之梦：回复辜老师 我们公司之前那个会计一直是做其他应收款的

仲夏夜之梦：回复辜老师 我们老板要求水电费往来帐，就是说没收到时要做一笔，收到时做一笔，付出去的时候又做一笔，我没收到时怎么做分录才会平呢

辜老师：回复仲夏夜之梦其他应收款和其他应付款都是可以的