青程老师：回复自觉的汽车同学，你看我画的图，是都能理解。

自觉的汽车：回复青程老师 比如17年递延所得税余额，答案是200*12.5%+400*25%。400*25%就是差异400带来的吧，那200*12.5%这个是什么？

自觉的汽车：回复青程老师 说错，差异是400，答案是200*12.5%+200*25%。为什么不是400*25%

青程老师：回复自觉的汽车税率是使用差异转回时的税率，400中的200是在20年转回，20年的税率是12.5%，剩下200在21年转回，税率是25%，你在结合我的图看看。

自觉的汽车：回复青程老师 计算递延所得税所使用的税率是未来税率，是以差异额为限？不是差异✖️未来税率吗？题目也说未来期间有足够应纳税额抵扣暂时性差异

青程老师：回复自觉的汽车暂时性差异并不是说有足够的应纳税额就能立马抵扣，给你举个例子，应收账款的坏账准备，计提了不能税前扣除，要确认递延所得税资产，递延所得税资产什么时候能够实现，能够税前扣除坏账准备的金额还要看什么时候符合税法扣除要求，不是说有足够应纳税额就行。

心如止水：回复雨轩老师 授予日为12月8日，不是12月31日啊

雨轩老师：回复心如止水因为等待期从2017年1月1日开始的，而不是从授予日开始计算。如果是从授予日开始计算，12月31日是需要进行会计处理的

昕小宝：回复小刘老师

小刘老师：回复昕小宝2020年末，计提完减值后，无形资产账面价值为380 ，剩余使用年限为120-25=95个月，所以2021年摊销3个月共0.4，

陈诗晗老师：回复魏魏B，你这里其他收入部分130000-120000

魏魏：回复陈诗晗老师 选c吗？你的怎么计算出来答案不对呀？

陈诗晗老师：回复魏魏B，我看错了，看错了。

魏魏：回复陈诗晗老师 我看他明明就是选的c但是不知道怎么算的

陈诗晗老师：回复魏魏不好意思，没看时间，你这里还有利益 120000×5%×2，2年利息

魏魏：回复陈诗晗老师 也不对呀，算出来也不是22000呀

陈诗晗老师：回复魏魏利息12000，出售赚取利润10000，总的22000

刘姗：回复林夕老师 入账价值和初始投资成本，两道题目和解释

林夕老师：回复刘姗你好同学： 初始投资成本，是实际支付的对价。不进行比较。 入账价值，是初始投资成本（实际支付的对价）与可辨认净资产公允价值对应份额比较后的孰大者。 11200，是初始投资成本； 40000*25%=10000，是可辨认净资产公允价值对应份额； 入账价值，是两个数据大者，也就是11200；

刘姗：回复林夕老师 还是不明白

林夕老师：回复刘姗你好同学： 规律： 权益法下判断入账价值的步骤： 第一步：初始投资成本是多少； 第二步：可辨认净资产的公允价值是多少； 第三步：是比较两者大小，选取大者作为入账价值。 成本法下，初始投资成本=入账价值。 套用两道题目： 第八题是求入账价值。 70%股权，成本法核算，直接就是： 入账价值=720×（1%2B13%）%2B40=853.6（万元）； 第一题：求入账价值。 25%股权，权益法核算。 第一步：初始投资成本是11200； 第二步：可辨认净资产公允价值对应份额是40000*25%=10000； 第三步：入账价值，是两个数据大者，也就是11200； 咱们试着消化一下这个总结后的规律~

梦里不知身是客：回复朴老师 应当作为负债进行会计处理（与旧准则一致），不计入交易价格。怎么通俗易懂呀？能否举个例子？

朴老师：回复梦里不知身是客这个例子是真不好举例

陈诗晗老师：回复Soleil看一下图片，参考一下 借，库存商品～甲 库存商品～乙 贷，生产成本～甲 生产成本～乙 完工产品金额部分

陈诗晗老师：回复Soleil第一，成本核算对象是产品品种； 第二，一般定期(每月月末)计算产品成本； 第三，如果企业月末有在产品，要将生产成本在完工产品和在产品之间进行分配。 品种法下，一般定期（每月月末）计算产品成本。它适用于单步骤、大量生产的企业，或者生产按流水线组织的，管理上不要求按照生产步骤计算产品成本的多步骤生产。如果企业只生产一种产品，全部生产费用都是直接费用，可直接计入该产品成本明细账的有关成本项目中，不存在在各成本计算对象之间分配间接费用的问题。

Soleil：回复陈诗晗老师 您的答案 哪到哪是第三题 哪到哪是第四题

陈诗晗老师：回复Soleil第一，成本核算对象是产品品种； 第二，一般定期(每月月末)计算产品成本； 第三，如果企业月末有在产品，要将生产成本在完工产品和在产品之间进行分配。 品种法下，一般定期（每月月末）计算产品成本。它适用于单步骤、大量生产的企业，或者生产按流水线组织的，管理上不要求按照生产步骤计算产品成本的多步骤生产。如果企业只生产一种产品，全部生产费用都是直接费用，可直接计入该产品成本明细账的有关成本项目中，不存在在各成本计算对象之间分配间接费用的问题。 后面的文字表述的。第四题目 ，第三题目 是图片上面的分录

Soleil：回复陈诗晗老师 图片是第三题的 第四题就是这文字

陈诗晗老师：回复Soleil借，库存商品～甲 库存商品～乙 贷，生产成本～甲 生产成本～乙 完工产品金额部分 是的，图片加上面分录是三题目 的

jane：回复宋生老师 那收入分录怎么做呢

宋生老师：回复jane你好！借应收账款 贷其他业务收入 应交税费-应交增值税

米caka：回复立红老师 还有第二题

立红老师：回复米caka你好，第二题 借，长期股股投资产 50000 贷，银行存款50000 借，应收股利2000 贷，投资收益2000 借，资产减值损失6000 贷，长期股权投资减值准备6000