.：回复邹老师 以前执行企业会计准则的 现在可以改么？？

邹老师：回复.你好，通常不得更改

等风来：回复陈诗晗老师 能详细点不，比如提取多少，提取那几个，提取完在做啥？利润分配要做啥科目之后才结账，我很纠结这块

陈诗晗老师：回复等风来损益结转，是指将所有损益类科目转到本年利润。 然后本年利润转未分配利润。 借：本年利润 贷：利润分配-未分配利润 法定盈余公积10%提取。 借：利润分配-提取法定盈余公积 贷：盈余公积 借：利润分配-未分配利润 贷：利润分配-提取法定盈余公积

辛勤的翅膀：回复陈诗晗老师 就是账务处理。上述问题中的云南城投公司，于2017年控股合并了8家子公司，其中五家产生商誉，另外三家产生负商誉。按照企业会计准则，应该分别确认商誉与负商誉，但云南城投以8起合并案例产生的商誉（负商誉）的和（-196万元），确认为负商誉，并解释原因为：8家子公司原实际控制人为同一方，将其视为一揽子交易进行处理，故将前述子公司的合并成本之和小于购买日前述子公司可辨认净资产公允价值份额之和的差额记入本期的营业外收入。请问是否可以这么处理，此会计处理的依据是什么？谢谢老师

陈诗晗老师：回复辛勤的翅膀你这并不影响。 你不管你持有多少个企业的股权。 这都是属于你是持有的股权。这都是属于长期股权投资。 按你正常的长投处理。负商誉是属于营业外收入。 企业会计准则4号 长期股权投资，有规定的

辛勤的翅膀：回复陈诗晗老师 额，这影响蛮大的。负商誉计入营业外收入，但正商誉要计入商誉，构成资产，而不影响利润。所以如果分开处理会影响资产与利润。但如果如上述所言，视作一揽子交易进行处理，则正商誉与负商誉会发生抵消，对于商誉与利润都会有不同的影响

陈诗晗老师：回复辛勤的翅膀可 以这样理解。 但是你这投资多家公司，是不构成一揽子，一揽子是指对同一主体

辛勤的翅膀：回复陈诗晗老师 对呀，所以想问您能否这样处理，以及这样处理有没有会计准则上的依据。2017年云南城投就是这么进行的会计处理( ˙˘˙ )

陈诗晗老师：回复辛勤的翅膀对于符合一揽子的处理，有一个前提，一定是同一主体，多次合并。 你这里这样看，是不属于一揽子的，因为主体不同，如果说这些个公司他们构成一个集团 ，投资方持股的是集团总的，那么这种处理是有可能的

辛勤的翅膀：回复陈诗晗老师 有关一揽子的处理，是哪条会计准则或者准则解释规定的，还是CPA教材中的处理规范。请问您能告诉一下处理依据吗，我想了解一下

陈诗晗老师：回复辛勤的翅膀我没要相关文件号或准则号发给你 你看一下企业准则4号 长期股权投资这里的规定

辛勤的翅膀：回复陈诗晗老师 嗯嗯谢谢老师

陈诗晗老师：回复辛勤的翅膀不客气，祝你工作愉快。

★小★：回复龙枫老师 你好，是一个小学，是按照中小学会计制度还是非盈利组织会计制度呢？

龙枫老师：回复★小★你好，前一个更好的

★小★：回复龙枫老师 那就是说还是按照中小学生会计制度

★小★：回复龙枫老师 那就是说还是按照中小学生会计制度

龙枫老师：回复★小★你好，这个也属于非盈利组织内的，就是更加具体的说

申屠虹旭：回复袁老师 那应该是按企业会计准则吗？

袁老师：回复申屠虹旭是的啊

maize老师：回复冷念伊度企业会计准则，这个核算规范，和国际准则接轨，具体你可以去看初级，中级，注会都是按企业会计准则编写的

maize老师：回复冷念伊度企业会计制度 很多企业不用，太早了，这个和你企业所得税申报表都不统一，有单独其他业务利润，以前年度损益调整，利润表

maize老师：回复冷念伊度新的企业会计准则，有其他收益等科目，这个别的准则没有的

maize老师：回复冷念伊度小企业会计准则核算简单，一般你出报表右侧都有写是企会，还是小企会

广东：回复郭老师 税局备案的是企业会计准则，但是我们要改为小企业准则，但是我们的软件改不了，恐怕日后做的时候出现用小企业会计准则，但实际作法又用了企业会计准则。不知道如果混在一起是不是会有问题，比如过不了审计。

郭老师：回复广东那你先用企业会计准则 需要更换账套，你可以次年初再修改

广东：回复郭老师 软件不能升级，是不是用小企业会计准则，实际用有些用企业会计准则做这不是更好，实际高于备案的要求。

郭老师：回复广东尽量一致 你重新建帐套选择记账准则是可以 最好备案的一致 要不你申报一些科目两个准则不太一样账务处理不一样

悦悦：回复宋生老师 我看有的一般人，也执行小企业会计准则呢

宋生老师：回复悦悦你好！是的。所以这个是自己选择的。

11876948484884：回复森林老师 老师，这个应该是小企业的吧

11876948484884：回复森林老师 会小企02表，就是小企业会计准则吧

森林老师：回复11876948484884同学，你好，理解对的。

陈诗晗老师：回复小鱼儿【道客阅读-在线文档分享平台】https://mbd.baidu.com/ma/s/Xh98BYjT

陈诗晗老师：回复小鱼儿你参考一下这里的案例。

申屠虹旭：回复宋生老师 那老师，有什么会计科目2者是有不同的，可以说一下吗？

宋生老师：回复申屠虹旭你好！其实都可以做一样的科目的。

申屠虹旭：回复宋生老师 那么我注册资本4000万，销售收入515万，资产总额1064万，这个是按企业会计准则执行的吧？ 注册资本100万，销售收入15万，资产总额805万，原来是外资企业，现在外资转内资，这个也按按企业会计准则执行的吧？

宋生老师：回复申屠虹旭您好！你可以都按企业会计制度。

申屠虹旭：回复宋生老师 老师，是企业会计准则还是企业会计制度？

宋生老师：回复申屠虹旭你好！都可以。你都可以选