朱：回复彩丽老师 错题标记也是点“收藏”吗？

彩丽老师：回复朱错题标记点击“我的笔记”

perfect：回复陈诗晗老师 我知道是工作内容啊，但是我不知道这样做

陈诗晗老师：回复perfect这些都是作为一个财务人员基本的工作职责，每个企业都是有所区别的，况且这里需要根据你的实际情况来进行处理。 所以你这里是遇到实际情况具体问题具体处理，你这样，是没办法给你一个具体的流程的

perfect：回复陈诗晗老师 我打算去面试房地产中介的财务，之前没接触过这个行业，房地产中介的会计核算、账务处理、税务处理、资金方面的处理分别怎么做呢？

陈诗晗老师：回复perfect你是中介，还是房产开发公司

perfect：回复陈诗晗老师 中介

陈诗晗老师：回复perfect你是收入中介服务费时所认为收入，然后结转成本，这个行业的进项发票比较少。增值税率6%，小规模3%，可以享受小规模纳税人的起征点的优惠，也可以享受小微企业所得税税收优惠。

perfect：回复陈诗晗老师 分录怎么做？

陈诗晗老师：回复perfect借，银行存款 贷，营业收入 应交税费～增值税 借，营业成本 贷，银行存款存款等 分录和企业一样的

潇：回复答疑小王老师 我报名好久了，都没联系报名老师了，你能帮我去问下吗，然后再告诉我好吗

答疑小王老师：回复潇你好，同学，我是专门进行考试题目的答疑解惑的老师，对于题库我是真的不清楚的哈。你可以问一下**群的其他老师。

彭国华老师：回复壮观的羊1、2018年 A公司销售产品给B公司，成本1000，市价1200 借：主营业务收入1200 贷：主营业务成本1000 贷：固定资产200 借：固定资产-累计折旧20 贷：管理费用20 借：递延所得税资产45（账面价值1000-1000/5/2=900，计税基础=1200-1200/5/2=1080，暂时性差异180，递延180*25%=45） 贷：所得税费用45 抵消债权债务 借：应付账款1200 贷：应收账款1200 借：坏账准备100 贷：信用减值损失100 2019年合并抵消 借：期初未分配利润200 贷：固定资产200     借：固定资产-累计折旧20 贷：期初未分配利润20 借：固定资产40 贷：管理费用40 借：递延所得税资产45 贷：期初未分配利润45 借：所得税费用10（账面价值700，计税基础840，暂时性差异140，递延所得税资产35） 贷：递延所得税资产10

壮观的羊：回复彭国华老师 老师，请问一下固定资产-累计折旧的金额为什么是20，不应该是（200-0）/5=40万元嘛

彭国华老师：回复壮观的羊2.A销售产品给B，存货-存货，卖价5000，成本3500 抵消收入和成本 借：主营业务收入5000 贷：主营业务成本4400 贷：存货600 抵消债权债务 借：应付账款5000 贷：应收账款5000 抵消减值准备，B公司实际计提了200万减值准备（5000*40%-1800），合并层面账面价值3500*40%=1400，未发生减值 借：资产减值损失200 贷：存货跌价准备200 存货账面价值1400，计税基础2000，暂时性差异600，递延所得税资产150 借：递延所得税资产150 贷：所得税费用150 抵消坏账准备 借：坏账准备100 贷：信用减值损失100

彭国华老师：回复壮观的羊因为18年只有半年的折旧，这个是中途卖给B公司的

壮观的羊：回复彭国华老师 老师，请问一下第一题的最后一笔分录，金额10是怎么来的呀

壮观的羊：回复彭国华老师 还有第二题的主营业务成本和存货为什么分别是4400，600

彭国华老师：回复壮观的羊最后一笔分录的10，是上一年递延所得税资产余额45，本期余额35，当期转回10 第二题的存货600，是未实现的部分，内部交易实现利润1500,40%未对外出售，未实现的利润是1500*40%=600，4400是直接倒挤出来的，5000-600。如果需要计算，那就是A公司销售确认成本3500，B公司销售60%，确认成本3000，合并后成本是6500，但实际主营业务成本应该是3500*60%=2100，因此这里需要抵消多计的成本4400

壮观的羊：回复彭国华老师 老师，您说第一题2019年的账面价值700，计税基础840，差异140，这个地方有点没看懂

彭国华老师：回复壮观的羊A公司成本是1000，所以要折旧也是按照1000的来折旧，1000/5=200，每年折旧200，半年折旧100，2019年折旧300，剩余700账面价值 B公司按照1200来折旧，每年折旧240，半年折旧120,2019年折旧了360，剩余840，B公司和税法政策相同，所以计税基础是840，账面价值700，暂时性差异140

C班胡芳：回复紫藤老师 老师大概要刷到正确率多少啊？

紫藤老师：回复C班胡芳大概要刷到正确率70%左右吧

C班胡芳：回复紫藤老师 刷题库题，在全部做完的前提下，然后每次都能正确率70%以上就行了吗？是这个意思吗？老师

紫藤老师：回复C班胡芳等到下月，进项10、销项税额50，上月留抵10，

紫藤老师：回复C班胡芳对的，你的理解是正确的

C班胡芳：回复紫藤老师 老师你上面那个是打错了吗？还是？到时候多注意这些内容的题目?

紫藤老师：回复C班胡芳对的，是发给其他人的

紫藤老师：回复C班胡芳刷题库题，在全部做完的前提下，然后每次都能正确率70%以上就行了

C班胡芳：回复紫藤老师 好的谢谢老师!

紫藤老师：回复C班胡芳不客气，如果你对我的解答满意可以评个五星哦！

美丽的花：回复答疑何老师 是初级题库，上次问了，说是17号更新的，今天看了下，还没更新

答疑何老师：回复美丽的花好的，明天反馈下哦

美丽的花：回复答疑何老师 谢谢老师，

答疑何老师：回复美丽的花不用客气，满意请给五星好评，谢谢

睫毛弯弯：回复李老师 老师，那中级是不是呢，我都怕死了，题库很大，说明里面会涉及很多很多内容

李老师：回复睫毛弯弯中级题库比较少吧 出不了那么多卷子

山穗：回复晓海老师 我做了几套题目都是40多分

晓海老师：回复山穗你好，你做的是上岗证还是初级？

山穗：回复晓海老师 从业资格证

晓海老师：回复山穗如果你不是会计专业的学生，建议你再做把基础书籍看两遍