学徒：回复邹老师 我想请问下商场还未正式开业 ，目前收了商家诚意金 ，如果商家要进场装修的话以后开业要把收的诚意金转为租金，反则不进场装修的话要退还。 这笔收入现在计入预收账款还是应付其他款？

邹老师：回复学徒你好，通过其他应付款科目核算

学徒：回复邹老师 工厂生产并且销售，本月生产900件不同规格的产品（生产成本为80000）本月销售300件（主营业务收入60000）月末结转生产成本 借：库存商品——80000 贷：生产成本——80000。结转销售成本的分录知道（借：主营业务收入 贷：库存商品）但是金额不确定，不知道是结转80000（900件又没有完全卖出去）还是卖出去300件的成本（因为核算成本没有分开核算是一次性结转成本的，所以不知道没件产品的具体成本），想请教老师我应该怎么做？

邹老师：回复学徒你好，结转已经销售产品的成本，没有销售的是不得结转的

学徒：回复邹老师 但是不知道销售出去的300件的成本该怎么结转 因为没有分开核算，只知道本月生产的900件总的成本

邹老师：回复学徒你好，按总的成本/3就是销售的货物的成本了

学徒：回复邹老师 不同的产品也是这样算吗？如果是上个月生产了600件没有销售这个月生产900件销售了300件 结转的销售成本是不是 600+900的生产成本/1500*300

邹老师：回复学徒你好，不同的产品就不能这样计算的 需要根据不同产品单位生产成本 *数量计算总的结转销售货物成本

学徒：回复邹老师 但是我算生产成本的时候没有分开核算，核算得是总数

学徒：回复邹老师 我核算完总数后再分摊还是说一开始就分开核算？

邹老师：回复学徒你好，必须每个产品的成本分别计算，而不能笼统的计算的 笼统计算就无法知道单个产品生产成本，就导致销售的时候无法结转销售货物成本的

学徒：回复邹老师 老师那我能不能忽略在产品的存在了？

邹老师：回复学徒你好，不可以的，这样的成本结转数据是不准确的

学徒：回复邹老师 如果每个产品都分别核算的话，那么每次月中入库都要做分录借：库存商品贷：生产成本。但是到月底才有直接人工（车间生产人员）的工资，那怎么结转直接人工。

邹老师：回复学徒你好，人工你需要按一定的标准在不同产品之间分配，计入产品生产成本

学徒：回复邹老师 我知道，我的意思是，月中入库产品时已经结转了入库的产品成本，月底人工才出来，但是月中的已经结转了，怎么加进去？

邹老师：回复学徒你好，你可以等月底一次性计算并结转销售货物成本，而不是月中就结转

学徒：回复邹老师 也就是我上面说的这种方式是吗？但是这样怎么知道每个产品的单位成本了？

邹老师：回复学徒你好，每个产品的单位成本=（这个产品耗用的材料+分配的人工+制造费用）/完工数量 这个就是单位产品生产成本

学徒：回复邹老师 老师这张年报表怎么填啊，怎么弥补以前亏损？

邹老师：回复学徒你好，从2018年开始，根据应纳税所得额情况，对之前年度如果有亏损，就填写弥补亏损金额（按当年亏损，与2018年应纳税所得额相比较小的数据填写）

XY：回复李爱文老师 @李老师:是考会计从业资格。是考会计基础和电算化吗

李爱文老师：回复XY这个简单，学会计从业资格考试的资料，以及看书做习题，这样就可以通过了。一定要做题

XY：回复李爱文老师 @李老师:在哪里做哪里看，请指教

李爱文老师：回复XY可以购书，还可以在学堂中学习

XY：回复李爱文老师 @李老师:学堂里有从业库提是看这些吗，只在学堂里看，不看书可以吗

李爱文老师：回复XY购没购买从业资格的书，看一下书的大体结构，再来学习主要内容 主要内容学会了，考试就通过了 考试抓主要内容（时间短，见效快）

少年：回复舟舟老师 老师，分析程序运用在实质性程序中，就叫实质性分析程序是吧

少年：回复舟舟老师 实质性分析程序和分析程序主要区别呢

少年：回复舟舟老师 比如说在评估舞弊风险时，适用的是那个程序，为什么

舟舟老师：回复少年8种审计程序 （一）检查记录或文件 （二）检查有形资产 （三）观察 （四）询问 （五）函证 （六）重新计算 （七）重新执行 （八）分析程序 1.用作风险评估程序，以了解被审计单位及其环境。 2.当使用分析程序比细节测试能更有效地将认定层次的检查风险降至可接受的水平时，分析程序可以用作实质性程序。这时候就是实质性分析程序。 3.在审计结束或临近结束时对财务报表进行总体复核。 按获取审计证据的目的，审计程序可以分为风险评估程序、控制测试（必要时或决定测试时）和实质性程序三种，这三种审计程序称之为总体审计程序。具体包括： 1.风险评估程序； 2.控制测试（必要时或决定测试时）； 3.实质性程序。 分析程序 1.用作风险评估程序，以了解被审计单位及其环境。 2.当使用分析程序比细节测试能更有效地将认定层次的检查风险降至可接受的水平时，分析程序可以用作实质性程序。这时候就是实质性分析程序。 3.在审计结束或临近结束时对财务报表进行总体复核。

舟舟老师：回复少年这其实是两个维度 适用的基本审计程序类型有差异 风险评估程序：观察、检查、询问、分析程序。 控制测试：观察、检查、询问、重新执行。 实质性程序：观察、检查、询问、函证、重新计算、分析程序。

少年：回复舟舟老师 好的谢谢老师

舟舟老师：回复少年祝您学习愉快，若满意请好评，谢谢

动人的电灯胆：回复易 老师 这句话是对还是错

易 老师：回复动人的电灯胆学员您好，是的，对的

阳光：回复bamboo老师 那我第一个5年里就有一门没考过，等到下一个5年开始考的时候我要把这些课程全部再看一遍还是说我之前第一个5年里靠后考的的科目在下一个5年里它并没有满5年，所以赶等这个科目5年时间都够了之前我考过就可以？

bamboo老师：回复阳光只要考您最后一门没有过的

阳光：回复bamboo老师 老师，请问注会综合大考考不过是不是拿不到证？

bamboo老师：回复阳光拿不到综合的合格证 可以拿专业阶段合格证

阳光：回复bamboo老师 综合大考是把6门学科结合起来考一次试？一般是考一次还是考一天？是第六年考还是随便哪一年都可以考？

bamboo老师：回复阳光综合是审计 会计 税法一起是职能一 战略 财管 经济法是职能二 分别融合一起 考一天 专业过了随便哪年都可以考

阳光：回复bamboo老师 综合大考不考可以吗？

bamboo老师：回复阳光综合大考不考可以