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固定资产会计处理的表述
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文文老师
职称：中级会计师,税务师
4.97
解题: 11.54w
引用 @ 秋的华丽 发表的提问：
固定资产销售会计上报表是按固定资产清理处理，这样导致增值税申报表不含税销售收入与财务报表的收入对不上，怎么办
没有关系，这是会税差异，只要能合理说明即可
61楼
2023-06-19 20:14:58
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秋的华丽：回复文文老师 融资公司说两个收入要对得上，问题是上传税局财务报表也是一个报表来的。难道提供税局报表要将固定资产处理要收入处理?没有这样的吧
2023-06-19 20:40:34
文文老师：回复秋的华丽没有这样的呢。会计处理方式与税法规定出现了冲突，差异是正常的。没有关系的。
2023-06-19 21:01:13
王老师1
职称：会计从业资格
5.00
解题: 1w
引用 @ 37°暖 发表的提问：
处置已经计提完折旧的固定资产，我们单位所有的固定资产都有净残值，固定资产原值109829.06元，净值41661.82，净残值,5491.5元，收到固定资产处置款40000元，该如何会计处理，固定资产清理取净值还是净残值
您好，如果是已经计提完折旧的固定资产，净值应该等于净残值，你这边不相等的原因是什么？
62楼
2023-06-19 20:33:03
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37°暖：回复王老师1 错了，没折旧完，
2023-06-19 20:58:41
王老师1：回复37°暖借：银行存款 40000 贷：固定资产清理 35398.23 应交税费-应交增值税（销项税额）4601.77 借：固定资产清理 41661.82 累计折旧 贷：固定资产 借：营业外支出 6263.59 贷：固定资产清理 6263.59
2023-06-19 21:14:28
37°暖：回复王老师1 计入营业外 ，汇算清缴要调增吗
2023-06-19 21:39:05
王老师1：回复37°暖不需要调增，但需要填报汇算清缴资产损失表
2023-06-19 21:59:08
钟存老师
职称：注册会计师,中级会计师,CMA,法律职业资格
4.98
解题: 3.91w
引用 @ 37°暖 发表的提问：
固定资产转入清理，固定资产原值109829.06元，净值41661.82，净残值,5491.5元，收到固定资产处置款40000元，该如何会计处理，固定资产清理取净值还是净残值
同学你好 转入固定资产的借方的，就是净值
63楼
2023-06-19 20:46:44
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赵海龙老师
职称：中级会计师,税务师
4.98
解题: 1.25w
引用 @ 淡定的绿茶 发表的提问：
下列有关固定资产会计处理的表述中，正确的有（ ）。 A.固定资产盘亏产生的损失计入管理费用 B.计提减值准备后的固定资产以扣除减值准备后的账面价值为基础计提折旧 C.一般纳税企业购入的生产设备支付的增值税不计入固定资产成本 D.对于企业所有的固定资产均应按照确定的方法计提折旧 E.盘盈固定资产产生的收益应计入当期损益 需要答案与解析
你好，很高兴为你解答 盘盈的固定资产一般是计入营业外支出的，所以 A不对 B是对的
64楼
2023-06-19 21:02:58
全部回复
赵海龙老师：回复淡定的绿茶一般纳税企业购入的生产设备支付的增值税不计入固定资产成本 这个也是对的 增值税是价外税
2023-06-19 21:35:45
赵海龙老师：回复淡定的绿茶对于企业所有的固定资产均应按照确定的方法计提折旧 这里折旧还需要考虑年限，残值等等因素，不能仅考虑一项因素 所以这个选项错误
2023-06-19 21:55:16
赵海龙老师：回复淡定的绿茶盘盈固定资产产生的收益应计入当期损益 这个说法不对 固定资产是长期资产，盘盈的现象是实物有，会计账没有 这说明，会计账提前把这个资产折旧或报废处理了 所以根源上这个东西会影响以前年度损益（因为是如上的历史原因造成的）
2023-06-19 22:06:30
淡定的绿茶：回复赵海龙老师 这是多选题，最终答案呢
2023-06-19 22:32:18
淡定的绿茶：回复赵海龙老师 看到了，谢谢
2023-06-19 22:58:39
赵海龙老师：回复淡定的绿茶选项23是对的 其余的都有问题
2023-06-19 23:14:00
钟存老师
职称：注册会计师,中级会计师,CMA,法律职业资格
4.98
解题: 3.91w
引用 @ 胤礽太子 发表的提问：
下列各项中，关于工业企业固定资产折旧的会计处理表述正确的有（ ）。（2017年） A A、基本生产车间使用的固定资产，其计提的折旧应计入制造费用 B B、经营租出的固定资产，其计提的折旧应计入其他业务成本 C C、建造厂房时使用的自有固定资产，其计提的折旧应计入在建工程成本 D D、行政管理部门使用的固定资产，其计提的折旧应计入管理费用
A A、基本生产车间使用的固定资产，其计提的折旧应计入制造费用 B B、经营租出的固定资产，其计提的折旧应计入其他业务成本 D D、行政管理部门使用的固定资产，其计提的折旧应计入管理费用
65楼
2023-06-20 19:44:16
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王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 1.49w
引用 @ 文姐 发表的提问：
法人个人名义购买的车用于公司，这个怎么做会计处理。是不是要跟公司签个租赁合同。在做公司固定资产处理
您好！是的。但是不在固定资产里面
66楼
2023-06-20 20:02:53
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王雁鸣老师：回复文姐您好，要跟公司签个租赁合同，把平时发生的费用在公司报销，但不能在公司做固定资产处理的。
2023-06-20 20:26:39
文姐：回复王雁鸣老师 @宋老师:不在固定资产在哪里呢？公司管理费用的经营费用吗
2023-06-20 20:40:41
王雁鸣老师：回复文姐您好，经营租赁不能作为公司固定资产核算的。
2023-06-20 20:52:23
文姐：回复王雁鸣老师 @王老师:比如买车后，在使用过程种的油费，修理费，是吗？那签订租赁合同法人需要开票吗？也要交印花税不？
2023-06-20 21:10:36
王雁鸣老师：回复文姐您好，是的。租赁合同法人需要开票，也要交印花税。
2023-06-20 21:22:46
文姐：回复王雁鸣老师 @王老师:如果没有租赁合同，那以公司名义开具的油票也可以做为企业所得税税前扣除凭证吧？
2023-06-20 21:41:55
王雁鸣老师：回复文姐您好，是的。
2023-06-20 21:59:26
文姐：回复王雁鸣老师 @王老师:那没有签订租赁合同时，汽车维修以公司名义取的票据也一样可以进行企业所得税的税前扣除咯
2023-06-20 22:12:27
王雁鸣老师：回复文姐您好，不可以的，因为公司没车，怎么会发生修车费用啊。
2023-06-20 22:37:08
文姐：回复王雁鸣老师 @王老师:那油费呢？
2023-06-20 22:54:13
王雁鸣老师：回复文姐您好，油费开成公司的名称，记入生产用油，可以在公司报销，如果写的是汽车用油，那就是可以报销，但不能税前扣除了。
2023-06-20 23:20:01
蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ 娟 发表的提问：
小规模纳税人，处置固定资产（不动产）的会计分录，假设：固定资产原值100万元，累计折旧20万元，现在处置收到90万元，会计处理：借：累计折旧 20 固定资产清理 80 贷：固定资产 100处置缴纳增值税：90万元/（1+5%）*5%=42857.14元借：银行存款 90 万元 贷：固定资产清理 857142.86元 应交税费--增值税 42857.14元 请问，这样处理对吗？
你好！ 对的。
67楼
2023-06-20 20:23:04
全部回复
娟：回复蒋飞老师 处置损益 怎么处理
2023-06-20 20:42:31
蒋飞老师：回复娟固定资产清理科目借方余额=200000-857142.86
2023-06-20 20:58:51
蒋飞老师：回复娟贷方余额857142.86-800000=57142.86
2023-06-20 21:09:44
蒋飞老师：回复娟借：固定资产清理57142.86 贷：资产处置收益57142.86
2023-06-20 21:36:15
娟：回复蒋飞老师 要是损失怎么处理
2023-06-20 21:56:04
蒋飞老师：回复娟你好！ 损失记入营业外支出
2023-06-20 22:11:17
小林老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.96
解题: 6.96w
引用 @ 萍 发表的提问：
老师，我公司一个股东有个公司要注销，图片是10月份的资产负债表，请问资产负债表中的固定资产、累计折旧和固定资产清理我要怎样做账务处理，我想把固定资产清理做报废处理。
您好，做未出售固定资产，计入营业外支出，冲减未分配利润科目。
68楼
2023-06-20 20:28:48
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萍：回复小林老师 麻烦分录告知，谢谢
2023-06-20 20:43:15
小林老师：回复萍您好，报废固定资产，借营业外支出，累计折旧，贷固定资产。
2023-06-20 21:03:01
萍：回复小林老师 为什么要用营业外支出这个科目，而不是管理费用呢？
2023-06-20 21:22:25
小林老师：回复萍您好，您这个是报废，计入营业外支出。
2023-06-20 21:37:36
萍：回复小林老师 您的意思是这个是报废固定资产对应的科目，是吗？
2023-06-20 22:05:35
小林老师：回复萍您好，是的，因为注销，最后资产负债科目结转未分配利润。
2023-06-20 22:27:09
萍：回复小林老师 老师，我这个资产负债表还有一个固定资产净值喔，该怎么处理？
2023-06-20 22:51:30
小林老师：回复萍您好，您原值和折旧都没有，净值也没有了。
2023-06-20 23:06:59
萍：回复小林老师 那个固定资产净值明明还有金额呀，不可能不处理的
2023-06-20 23:31:35
小林老师：回复萍您好，您净值是如何计算的？不就是原值和折旧，您的分录都将原值和折旧清零，净值也是零。
2023-06-20 23:50:37
萍：回复小林老师 固定资产提完折旧后都有一个净值金额的，不可能完全折旧完的，那这个剩下的119.4元固定资产净值我要怎样做作废账务处理？
2023-06-21 00:13:12
小林老师：回复萍您好，最后固定资产净值的金额就是营业外支出金额。
2023-06-21 00:33:35
萍：回复小林老师 好的，求这一步的分录，谢谢
2023-06-21 00:55:48
小林老师：回复萍您好，报废固定资产，借营业外支出，累计折旧，贷固定资产。就是这个分录。
2023-06-21 01:24:43
萍：回复小林老师 分录应该是这样吧，借:固定资产清理 累计折旧 贷:固定资产；然后借:营业外支出                                        贷:固定资产清理吧？
2023-06-21 01:45:59
小林老师：回复萍您好，是一样的。借营业外支出（净值），累计折旧（账面）贷固定资产（账面）。
2023-06-21 02:04:42
萍：回复小林老师 您的意思是可以省略固定资产清理那个科目，是吗？
2023-06-21 02:23:25
小林老师：回复萍您好，正常是应当通过固定资产清理，但因为注销，就简化处理。
2023-06-21 02:49:55
宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.98
解题: 14.66w
引用 @ 李某某 发表的提问：
小企业会计准则下的固定资产盘盈：借：固定资产 贷：待处理财产损益 借：待处理财产损益 贷：营业外收入 是这样处理的吗？
您好！可以的。
69楼
2023-06-20 20:53:59
全部回复
袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 冰 发表的提问：
公司处理公司固定资产车辆怎么会计处理呢？
借：固定资产清理，累计折旧贷：固定资产
70楼
2023-06-21 19:32:31
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 小草花花 发表的提问：
固定资产以旧换新的会计处理怎么做
你好 借；固定资产清理 ， 累计折旧 ， 贷；固定资产——旧的 借；固定资产——新的，贷；银行存款等科目，累计折旧
71楼
2023-06-21 19:50:01
全部回复
邹老师：回复小草花花你好 借；固定资产清理 ， 累计折旧 ， 贷；固定资产——旧的 借；固定资产——新的，贷；银行存款等科目，固定资产清理（抱歉，这里更正）
2023-06-21 20:07:00
暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.88w
引用 @ 子洋大宝贝 发表的提问：
公司注销，处理企业的固定资产的会计分录，如果把企业固定资产直接转让给债务人怎么处理
借：固定资产清理 贷应付账款
72楼
2023-06-21 20:19:14
全部回复
子洋大宝贝：回复暖暖老师 就一步就可以了嘛
2023-06-21 20:41:44
暖暖老师：回复子洋大宝贝需要做固定资产清理这一部 借固定资产清理 累计折旧 贷固定资产 最后把固定资产转入资产处置损益
2023-06-21 21:08:49
王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 1.49w
引用 @ A何燕 发表的提问：
固定资产如何判断处理账务，资产折旧表不太会填写。
您好，房屋建筑按20年，机器设备按10年，办公设备按5年，运输工具按4年，电子设备按3年平均折旧。
73楼
2023-06-21 20:38:03
全部回复
金子老师
职称：中级会计师,注册税务师
4.99
解题: 0.46w
引用 @ Emaly 发表的提问：
请问老师，固定资产被盗，会计怎么处理呢？需要用固定资产清理呢分录是？
您好，学员， 1、将被盗固定资产做转出 借：待处理财产损益 5万 借：累计折旧 3万 贷：固定资产 8万 2、如果该项资产上了保险，保险公司可以赔款的话 借：其他应收款--保险公司 5万 贷：待处理财产损益 5万 3、如果该项资产破案找回了 借：固定资产 8万 贷：累计折旧 贷：待处理财产损益 5万 4、如果该项资产确实无法找回，作损失处理 借：营业外支出 5万 贷：待处理财产损益 5万
74楼
2023-06-21 20:53:59
全部回复
Emaly：回复金子老师 好的，感谢您
2023-06-21 21:25:02
金子老师：回复Emaly不用客气，很高兴为您解答！若对我的解答满意请给予好评。
2023-06-21 21:51:29
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 天真的大米 发表的提问：
老师你好 我们单位有可用资金报表，正常来说报表的结余=资产负债表净资产合计-固定资产合计 但自从本月处理了固定资产后来两份报表之间就差6686 附固定资产清理分录： 借：固定资产清理 6686 累计折旧 127046 贷：固定资产 133732 借：固定资产清理 2300.88 贷：应交税金-增值税 2300.88 借：银行存款 20000 贷：固定资产清理 20000 借：固定资产清理 11013.12 贷：营业外收入 11013.12
你这分录是对的呀。你这差额是哪里相关
75楼
2023-06-22 20:32:33
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